1Учет операции по кассе

Орг для осуществления расчетов нал деньгами и хранения денеж док должна иметь кассу. Помещение кассы спец оборудовано для обеспечения необходимых услов сохр денеж ср-в. Рук-ль орг несет ответ за создание таких условий. Выполняет касс операц кассир кот при принятии на работу должен ознакомится с правилами введения касс операции с ними заключают договор о материальной ответственности.

2. Документы по учету касс операций

Прием нал денег кассами п/п производится по п/о, кот подписывает гл.бух. О приеме денег выдается квитанция к п/о на квитанции проставляется печать орг-ции. Выдача нал денег из кассы производится по р/о или платежными ведомостям. Док-ты на выдачу денег д.б. подписаны руководителем и гл.бух. При выдаче денег по р/о кассир требует предъявление док-та удостоверяющего личность получателя и записывает эти данные в р/о. Все п/о и р\о регистрируются в журнале регистрации отдельно п/о и р/о.

3.Кассовая книга

Все поступления и выдачи нал денег п/п учитывается в кассовой книге записи в касс кН производится кассиром сразу же после выдачи или получения денег в кассу. Ежедневно в конце раб.дн. кассир подчитывает итоги за день и выводит остаток на конец раб.дн. кот на след. День будет начальным остатком.

4.Учет операции по р/сч

Осуществляется на пассивном счете 51. Хар-ка 51сч по Д-ту 51 отражаются поступления д/с на р/сч орг-ции. К-ту 51 отражаются списание д/с Р\сч орг-ции. Суммы, ошибочно отнесенные в к-т или д-т р/сч орг и обнаружены при проверке кредитной орг-ции отражаются на сч76. Сроки согласования с банком орг-ции получает от банка выписку из р/сч. Она представляет собой копию записей по р/сч за соотв период. Выписки прилагаются копии док-в на основании кот зачислены или списаны ср-ва. В день поступления выписки бух. Проверяет правильность отражения записей по р/сч на основании приложенных док-в. Выписка банка заменяет регистр аналит уч по сч51.

11.Учет поступления ос

Поступление ОС оформляется актом-приемки через передачи ОС. Все затраты связанные за приобретением ОС отражаются на сч08.Хар-ка08: по Д-ту отражаются факт затраты включаемые в ПС ОС НА. При продаже, передачи безвозмездно учитывается на сч08 их ст-ть списывается в Д-т сч91. Поступления и движения ОС учитывается на сч01. Принятие к бух уч ОС, а также изм ПС при достройке, дооборудования и реконструкции отражаются по Д-ту сч01 в корресп со сч08. Изм ПС при переоценке соотв объектов отражаются ся01 в корресп сч08.

12.Армотизация ос

Амортизация - процесс постепенного переноса стоимости основных средств на производимую продукцию (работы, услуги). Способы начисления аморт:1линейный(годовая сумма ам отчисл опред исходя из ПС или тек ст-ти в случае переоценки ОС нормы ам, исчисленной исходя из СПИ).2Уменьш. ост(Год сумм аморт отчисл опред исходя из ост ст-ти ОС на нач отчетн года , исчисл исходя из СПИ этого объекта и коэф ускорения, установл с закондат рФ)3.Списание ст-ти по сумм начисл лет СПИ(годовая аморт опред исходя из ПС ОС и год соотнош, где в числ– число лет, остающихся до конца срока службы объекта, а в знаменателе – сумма чисел лет срока полезного использования объекта.)4. Списание ст-ти пропорц объема прод(начисл аморт отчис производится исходя из натур пок-ля объема прод в отч пер-е и соотнош и ПС ОС предполагаемого объема прод за весь СПИ ОС). Для уч ам ОС отражается в б/у по К-ту сч02 в корресп со сч уч затрат на пр-во. Орг арендодат отражает начисл АРМ по оС по К-ту сч02 и Д_ту сч91.При выбытии(продаже, списания, передаче безвозмездно)ОС сумм начисл ам списывается со сч02 в К-т сч01