Раздел 9. »Отчетность банка» (15 вопросов)

1. Основой для составления всех форм годовой отчетности за отчетную дату является

1. оборотная ведомость за отчетный год;

2. бухгалтерский баланс за 31 декабря;

3. любая из перечисленных форм отчетности;

4. годовой бухгалтерский баланс.

2. В состав годового бухгалтерского отчета кредитной организации включаются:

1. все перечисленные документы;

2. Годовой бухгалтерский баланс;

3. Отчет о прибылях и убытках с учетом событий после отчетной даты;

4. Аудиторское заключение по годовому бухгалтерскому отчету.

3. В целях обеспечения качественного составления годового бухгалтерского отчета кредитные организации проводят в конце отчетного года:

1. инвентаризацию всех статей баланса по состоянию на 01 декабря отчетного года;

2. начисление процентов за декабрь отчетного года;

3. все перечисленные мероприятия;

4. осуществление главным бухгалтером сверки остатков по всем балансовым и внебалансовым счетам аналитического и синтетического учета.

4. События после отчетной даты проводятся и отражаются

1. только в балансе головного офиса кредитной организации;

2. в балансе головного офиса кредитной организации и всех филиалов;

3. только филиалов банка;

4. нет верного ответа.

5. Изменения статей баланса после утверждения годового отчета собранием учредителей, связанные с окончательным распределением прибыли – это

1. составление отчета о прибылях и убытках;

2. реформация бухгалтерского баланса;

3. составление годового бухгалтерского баланса;

4. нет верного ответа.

6. Финансовая отчетность в соответствии с МСФО включает:

1. баланс на отчетную дату;

2. отчет о прибылях и убытках за отчетный период;

3. отчет о движении денежных средств за отчетный период;

4. все перечисленные документы.

7. Годовая финансовая отчетность подтверждается

1. аудиторской организацией;

2. территориальным учреждением БР;

3. годовым собранием акционеров;

4. все ответы верны.

8. Отчетность банковской группы о состоянии требований и обязательств, собственных средств, финансовых результатов, а также расчет рисков на консолидированной основе – это отчетность

1. финансово-управленческая;

2. консолидированная;

3. сводная;

4. бухгалтерская.

9. Консолидированная отчетность составляется и представляется

1. только головными банками;

2. головными банками и филиалами;

3. головными банками, филиалами и дополнительными офисами;

4. головными кредитными организациями банковских групп.

10. Объединение кредитных организаций не являющееся юридическим лицом, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другой кредитной организации – это

1. банковский холдинг;

2. головной банк и его филиалы;

3. банковская группа;

4. банковская ассоциация.

11. Объединение юридических лиц, не являющееся юридическим лицом, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого юридического лица – некредитной организации – это

1. банковская группа;

2. головной банк и его филиалы;

3. консолидированная группа;

4. банковская ассоциация.

12. Под существенным влиянием понимается возможность

1. определять решения, принимаемые органами управления юридического лица;

2. определять условия ведения предпринимательской деятельности юридического лица;

3. все ответы верны;

4. назначать единоличный исполнительный орган юридического лица.

13. Кредитная организация признается головной в составе банковской группы, если она может оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления других юридических лиц

1. прямо или косвенно;

2. только прямо;

3. только косвенно;

4. нет верного ответа.

14. Консолидированная отчетность подписывается

1. только руководителем головной кредитной организации банковской группы;

2. руководителем и главным бухгалтером головной кредитной организации банковской группы;

3. только и главным бухгалтером головной кредитной организации банковской группы;

4. всеми руководителями кредитных организаций, входящих в банковскую группу.

15. Головная кредитная организация банковской группы составляет консолидированную отчетность путем

1. включения в состав своего балансового отчета и отчета о прибылях и убытках данных об участниках;

2. включения в свой баланс данных об участниках;

3. включения в свой отчет о прибылях и убытках данных об участниках;

4. составления отдельных балансов всех участников.

БАНКИ:

1. Выданы деньги из банкомата:

Д20209 «Денежные средства в пути» (активный)

К20208 «Денежные средства в банкоматах» (активный)

(примечание: если не указанно, что деньги перечисляются в этот же день, то используем счет 20209 «Деньги в пути»)

Если указанно, что деньги перечислены в этот же день, то:

Д20202 «Касса» (Активный)

К20208 «Денежные средства в банкоматах» (Активный)

2. Счета расчетов в банках – это парные счета (типа активно-пассивных счетов)

3. Что является регистром учета доходов и расходов в банке?

1. отчет о прибылях и убытках;

2. книга учета расходов;

3. оборотная ведомость.

4. Платежное поручение представляет собой:

1. распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем);

2. распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств.

5. Выставленные аккредитивы в банке – эмитенте учитываются на счете:

1. 40902 «Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами»;

2. 90907 «Выставленные аккредитивы»;

3. 40901 «Аккредитивы к оплате».

6. Плательщик и получатель обслуживаются в разных банках. Открытие покрытого (депонированного) аккредитива в российских рублях в банке – эмитенте (банке плательщика) отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д40702 «Коммерческие организации» К40901 «Аккредитивы к оплате»;

2. Д40702 «Коммерческие организации» К30102»Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

3. Д90907 «Выставленные аккредитивы» К99999.

7. Учет сумм непокрытых (гарантированных) аккредитивов осуществляется банком эмитентом на внебалансовом счете главы В «Внебалансовые счета»:

1. 90907 «Выставленные аккредитивы»;

2. 91404 «Гарантии, выданные банком»;

3. не отражается на счетах бухгалтерского учета.

8. Зачисление филиалом банка денежных средств на расчетный счет клиента – юридического лица, поступивших от клиента головного банка, отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д30306 Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам» К40702»Коммерческие организации»;

2. Д30102»Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К40702 «Коммерческие организации»;

3. Д30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации К40702»Коммерческие организации».

9. Очередность платежей, установленная законодательством в случае недостаточности средств на счете клиентов, предусматривает, что в последнюю очередь проводятся платежи:

1. по исполнительным документам, предусматривающим перечисление и выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2. по исполнительным документам, предусматривающих перечисление или выдачу средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору;

3. списание по другим платежным документам.

10. Положением Банка Росси предусмотрены следующие формы безналичных расчетов:

1. расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо, расчеты чеками, расчеты с использованием корпоративных карт;

2. расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо, расчеты чеками;

3. расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо.

11. Очередность платежей, установленная законодательством в случае недостаточности средств на счете клиентов, предусматривает первоочередные платежи:

1. по исполнительным документам, предусматривающих перечисление или выдачу средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору;

2. по исполнительным документам, предусматривающим перечисление и выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

3. в бюджет по налогам.

12. Платежное поручение исполняется банком

1. в день предоставления в банк независимо от времени поступления;

2. в срок предусмотренный законодательством или установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

13. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку:

1. по счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»;

2. по счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

14. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов для расчетов на территории РФ

1. покрытые (депонированные);

2. непокрытые (гарантированные);

2. покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

14. Внесение суммы наличных денежных средств полученных от физического лица для перечисления получателям. Счет плательщика в банке не открывался:

1. Получателем-Поставщиком и Плательщиком-покупателем, заключившими договор;

2. Министерством финансов Российской Федерации;

3. Обслуживающим банком.

ОТВЕТ

14. Очередность платежей, установленная законодательством в случае недостаточности средств на счете клиентов, предусматривает, что во вторую очередь проводятся платежи:

1. по исполнительным документам, предусматривающих перечисление или выдачу средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору;

2. списание по другим платежным документам;

3. по исполнительным документам, предусматривающим перечисление и выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.

17. Платежи в бюджет и внебюджетные фонды банком-налогоплательщиком могут исполняться

1. только через расчетную сеть Банка России;

2. через расчетную сеть Банка России, корреспондентские счета «Лоро» и «Ностро» и межфилиальные расчеты;

3. через расчетную сеть Банка России, а также через корреспондентские счета «Лоро» и «Ностро».

18. «ДПП» – это аббревиатура следующего словосочетания:

1. день подтверждения перевода;

2. дата платежного поручения;

3. дата перечисления платежа.

19. Получены наличные денежные средства в кассу банка и зачислены на счет клиента банка – юридического лица - негосударственной коммерческой организации

1. Д30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов» К20202 «Касса кредитных организаций»;

2. Д20202 «Касса кредитных организаций» К40702 «Коммерческие организации»;

3. Д20202 «Касса кредитных организаций» К60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам».

20. Операционный день банка – это:

1. Это рабочий день банка;

2. Часть рабочего дня Банка, в течение которого Банк принимает документы к исполнению и отражению в бухгалтерском учете текущей датой.

21. Для бухгалтерского учета безналичных расчетов используются счета:

2. Главы В Плана счетов (302-П);

3. Только Главы А Плана счетов (302-П);

2. Главы А и В Плана счетов (302-П).

22. Частичный отзыв сумм по расчетным документам

1. допускается по согласованию с банком;

2. не допускается.

23. Положение 2-П не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц

1. Не верно;

2. Верно.

24. Зачисление денежных средств на корреспондентский счет «НОСТРО» для клиента банка отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах» К40702»Коммерческие организации»;

2. Д40702»Коммерческие организации» К30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

3. Д30102»Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах».

25. Списание денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» по поручению клиента-банка отражается бухгалтерской проводкой. Плательщик и получатель обслуживаются в разных банках

1. Д30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов» К30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

2. Д40702 «Коммерческие организации» К30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов»;

3. Д30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» К40702 «Коммерческие организации».

26. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк:

1. в течение пяти рабочих дней;

2. в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки;

3. в течение десяти рабочих дней, считая день их выписки.

27. Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца:

1. При расчетах платежными поручениями;

2. При инкассовой форме расчетов;

3. При расчетах по аккредитиву.

28. Операцией, отражаемой бухгалтерскими проводками Дебет 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов» Кредит 47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств и одновременно Дебет 90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации Кредит 99999, является операция:

1. списание денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» при недостаточности у банка – корреспондента денежных средств на корреспондентских счетах;

2. списание денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» при несовпадении даты перечисления платежа и даты платежного поручения.

29. В рамках применяемых форм безналичных расчетов в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России:

1. допускается использование аналогов собственноручной подписи;

2. не допускается использование аналогов собственноручной подписи.

30. Платежное требование представляет собой:

1. распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем);

2. распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств.