Раздел 4. Учет и оформление депозитных операций и кредитов, полученных кредитной организацией (50 вопросов)

1. 05 апреля клиент внес средства на депозит сроком на 60 дней. Определить дату окончания депозита

1. 05.06;

2. 04.06;

3. 03.06;

4. 06.06.

2. Начисление процентов по вкладу отражается бухгалтерской проводкой

1. Д70606 К47411;

2. Д47411 К70601;

3. Д47411 К70606;

4. Д47411 К42303.

3. Внесение средств во вклад отражается бухгалтерской проводкой

1. Д42303 К47411;

2. Д42303 К47426;

3. Д20202 К42303;

4. Д42303 К20202.

4. Перевод средств со вклада во вклад в другом банке

1. Д42303 К30102;

2. Д20202 К42303;

3. Д30102 К42303;

4. Д47426 К42303.

5. Проценты по депозитам относятся к

1. операционным доходам;

2. прочим расходам;

3. прочим доходам;

4. расходам от банковских операций.

6. Прием наличных денежных средств от физического лица в депозит оформляется документом

1. приходный кассовый ордер;

2. расходный кассовый ордер;

3. мемориальный ордер;

4. распоряжение.

7. Выдача наличных денежных средств физическому лицу с депозита оформляется документом

1. приходный кассовый ордер;

2. расходный кассовый ордер;

3. мемориальный ордер;

4. распоряжение.

8. Начисление процентов по депозиту оформляется документом

1. расходный кассовый ордер;

2. приходный кассовый ордер;

3. распоряжение;

4. мемориальный ордер.

9. Определить №депозитного счета юридического лица, открывшего депозит сроком на 30 дней

1. 45205;

2. 42102;

3. 42303;

4. 40702.

10. №первого порядка депозитного счета юридического лица

1. 421;

2. 452;

3. 42103;

4. 45206.

11. Перечисление средств клиентом на депозит сроком на 30 дней отражается бухгалтерской проводкой

1. Д42102 К40702;

2. Д42103 К40702;

3. Д40603 К40702;

4. Д40702 К42102.

12. Начисление процентов по депозиту юридического лица отражается бухгалтерской проводкой

1. Д47426 К70601;

2. Д70606 К47426;

3. Д47411 К70601;

4. Д40702 К47426.

13. По окончании срока депозита юридического лица сотрудником депозитного отдела оформляется распоряжение на перечисление средств на расчетный счет

1. операционному отделу;

2. депозитному отделу;

3. кредитному отделу;

4. юридическому отделу.

14. Сумма процентов по депозиту юридического лица по истечении срока действия депозитного договора зачисляется на счет клиента

1. 42102;

2. 40702;

3. 70601;

4. 40817.

15. Проценты, выплачиваемые по депозиту, являются для банка

1. доходами;

2. убытком;

3. расходами;

4. прибылью.

16. Клиенту в подтверждение операций по его вкладу выдается

1. Договор;

2. вкладная книжка;

3. квитанция;

4. ордер.

17. Выдача суммы по расходному кассовому ордеру с депозитного счета до востребования отражается бухгалтерской проводкой

1. Д42301 К20202;

2. Д30102 К42301;

3. Д20202 К42301;

4. Д40702 К42301.

18. По окончании срока депозита причисление ко вкладу, ранее начисленных процентов, отражается бухгалтерской проводкой

1. Д42305 К47411;

2. Д70606 К47411;

3. Д47411 К42305;

4. Д42305 К70601.

19. В плане счетов кредитных учреждений для учета депозитов используются счета второго порядка разделенные по срокам:

1. до востребования, на срок до 30 дней, от31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до 1 года, от 1 года до 3-х лет, свыше 3-х лет;

2. на месяц, квартал, полугодие, год;

3. до 1 года и свыше 1 года;

4. до востребования и срочные депозиты.

20. Номер счета синтетического учета для учета депозита юридического лица определяется исходя из

1. только организационно-правовой формы юридического лица;

2. только срока депозита;

3. вида депозита;

4. организационно-правовой формы юридического лица и срока депозита.

21. При открытии депозита юридическому лицу составляется бухгалтерская проводка

1. Д40702 К42102;

2. Д30102 К40702;

3. Д42102 К40702;

4. Д42101 К30102.

22. В расчет, при определении суммы причитающихся процентов по депозиту, берется

1. календарное число дней, на которое привлечен депозит;

2. рабочее число дней из срока депозита;

3. среднее число дней, равное 30, 90, 180 и т.д.;

4. нет верного варианта.

23. Фраза «Перечислено на депозитный счет в соответствии с договором №Х от чч.мм.гг» содержится в следующем документе

1. депозитный договор;

2. платежное поручение;

3. распоряжение депозитного отдела;

4. мемориальный ордер.

24. Депозитный договор со стороны юридического лица подписывается

1. главным бухгалтером предприятия;

2. руководителем предприятия;

3. юристом предприятия;

4. руководителем и главным бухгалтером предприятия и юристом.

25. По окончании срока депозита юридического лица составляется бухгалтерская проводка

1. Д47411 К42102;

2. Д47426 К42102;

3. Д40702 К42102;

4. Д42102 К40702.

26. Основными условиями депозитного договора являются

1. сумма процентов по депозиту;

2. сумма и срок депозита;

3. сумма, срок депозита, процентная ставка по депозиту;

4. только сумма.

27. Внесение средств в депозит юридическим лицом осуществляется

1. в наличной форме;

2. с расчетного счета;

3. в наличной или безналичной форме;

4. с другого депозитного счета.

28. Физическое лицо при открытии депозитного счета, предоставляет

1. карточку с образцом подписи;

2. договор на открытие счета;

3. вкладную книжку;

4. документ, удостоверяющий личность.

29. Учет вкладных книжек до их выдачи физическим лицам по депозитным счетам ведется

1. на внебалансовом счете в оценке книжка по каждому вкладу равна сумме вклада;

2. на балансовом счете в условной оценке одна книжка равна сумме вклада;

3. на балансовом счете в условной оценке одна книжка равна одному рублю;

4. на внебалансовом счете в условной оценке одна книжка равна одному рублю.

30. Выдача суммы по расходному кассовому ордеру с депозитного счета до востребования осуществляется

1. физическому лицу;

2. предпринимателю;

3. организации;

4. все ответы верны.

31. Перечисление платежа по поручению физического лица со вклада до востребования на счет, открытый в другом банке отражается проводкой

1. Д42308 К20202;

2. Д42308 К42301;

3. Д42301 К30102;

4. Д42308 К30102.

32. Документ, в котором отражается любое движение средств по вкладу физического лица, это

1. Договор;

2. лицевой счет вкладчика;

3. приходный кассовый ордер;

4. вкладная книжка.

33. В формуле начисления процентов по вкладам учитываются следующие значения:

1. сумма остатка по счету, процентная ставка, количество дней в периоде, приходящее на этот остаток, количество календарных дней в году;

2. сумма по вкладу и процентная ставка;

3. процентная ставка по договору и сумма по договору;

4. нет правильного ответа.

34. Для привлечения средств юридических лиц банк использует

1. депозитный сертификат;

2. сберегательный сертификат;

3. депозитный и сберегательный сертификат;

4. сертификат качества.

35. Для привлечения средств физических лиц используется

1. сберегательный сертификат;

2. депозитный сертификат;

3. депозитный и сберегательный сертификат;

4. сертификат качества.

36. Для учета МБК, полученного на 5 дней от банка резидента, используется счет второго порядка

1. 31403 «Кредиты, полученные от банков-нерезидентов на срок от 2 до 7 дней»;

2. 31303 «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 2 до 7 дней»;

3. 32003 «Кредиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 2 до 7 дней»;

4. 32802 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по МБК, депозитам и иным размещенным средствам».

37. Получение межбанковского кредита «овердрафт» отражается в банке-заемщике бухгалтерской проводкой

1. Д30109 К30102;

2. Д31301 К30102;

3. Д30110 К31301;

4. Д30113 К30102.

38. Межбанковские кредиты полученные отражаются на счетах

1. активных;

2. пассивных;

3. активно-пассивных;

4. без признака счета.

39. Межбанковские кредиты предоставленные отражаются на счетах

1. активных;

2. пассивных;

3. пассивно-активных;

4. без признака счета.

40. Кредиты рефинансирования – это кредиты

1. другой кредитной организации;

2. банка-нерезидента;

3. все ответы верны;

4. Банка России.

41. Обязательные резервы кредитных организаций являются

1. доходами Казначейства;

2. инструментом денежно-кредитного регулирования БР;

3. источником финансирования на возвратной и безвозмездной основе организаций;

4. источником финансирования дефицита бюджета.

42. Формирование обязательных резервов, депонируемых кредитными организациями в Банк России, осуществляется путем перечисления денежных средств

1. из кассы банка;

2. с корреспондентского счета банка;

3. со счетов клиентов;

4. со специального счета банка.

43. Предел суммы денежной наличности, учитываемой на счете №202, на которую возможно уменьшить размер средств, находящихся в обязательных резервах по счетам в рублях

1. 25% от обязательных резервов в рублях до его уменьшения;

2. 25% от обязательных резервов в рублях после его уменьшения;

3. 10% от обязательных резервов в рублях до его уменьшения;

4. 7% от обязательных резервов в рублях до его уменьшения.

44. Недовзнос в обязательные резервы, депонируемые в Банке России, если кредитная организация не перечислила его сумму в период регулирования взыскивается документом

1. платежным поручением Банка России;

2. инкассовым поручением учреждения Банка России;

3. платежным поручение кредитной организации;

4. платежным ордером.

45. Банк России использует обязательные резервы кредитной организации, депонируемые в Банк России с целью

1. регулирования ликвидности банковской системы;

2. страхования банковских вкладов;

3. использования их в качестве кредитных ресурсов;

4. все ответы верны.

46. При расчете отчислений средств в обязательные резервы, депонируемые в банк России берется

1. фактическое число рабочих дней в отчетном периоде

2. фактическое число календарных дней в отчетном периоде

3. среднее число календарных дней в отчетном периоде

4. среднее число рабочих дней в отчетном периоде

47. В случае нарушения банком срока или суммы депонирования средств в обязательные резервы, с банка взыскивается штраф, при расчете которого используется

1. ставка рефинансирования;

2. величина уставного капитала;

3. размер привлеченных средств;

4. официальный курс иностранных валют.

48. Перечисление недовзноса в обязательные резервы, депонируемые кредитными организациями в Банке России, по привлеченным средствам в иностранной валюте, отражается проводками

1. Дт 30204 Кт 30102, Дт 99998 Кт 91004;

2. Дт 30102 Кт 30204, Дт 99998 Кт 91004;

3. Дт 30102 Кт 30202, Дт 91004 Кт 99999;

4. Дт 30102 Кт 30202, Дт 91004 Кт 99999.

49. Возврат сумм, излишне перечисленных в обязательные резервы, депонируемые кредитными организациями в Банке России, по привлеченным средствам в национальной валюте, отражается проводками

1. Дт 30202 Кт 30204, Дт 99998 Кт 91007;

2. Дт 30102 Кт 30202, Дт 91007 Кт 99999;

3. Дт 30102 Кт 30204, Дт 99999 Кт 91007;

4. Дт 30204 Кт 30102, Дт 99998 Кт 91007.

50. Сумма недовзноса или перевзноса, установленная по результатам регулирования учитывается на

1. внебалансовых счетах;

2. специальном счете;

3. балансовых счетах;

4. корреспондентском счете.