Раздел 3. Учет и оформление расчетных операций кредитных организаций (50 вопросов)

1. Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов устанавливается

1. Банком России;

2. Правительством РФ;

3. кредитной организацией;

4. налоговыми органами.

2. Юридическая служба кредитной организации при открытии счета клиенту проверяет

1. законность открытия счета;

2. правильность оформления представленных документов, необходимых для открытия счета;

3. личность распорядителей открываемого счета;

4. нет верных ответов.

3. Для открытия счета в банке клиент не представляет

1. копию учредительных документов;

2. карточку образцов подписей и оттиска печати;

3. заявление на открытие счета;

4. баланс.

4. Открытые клиентам счета регистрируются в

1. журнале открытых счетов;

2. книге регистрации открытых счетов;

3. ведомости остатков лицевых счетов;

4. нет верного ответа.

5. Номер счета второго порядка, открываемый клиенту в банке, зависит от

1. формы расчетов, используемой клиентами;

2. срока, на который открывается счет;

3. организационно-правовой формы и вида операций, осуществляемых в банке;

4. все варианты верны.

6. Формы безналичных расчетов по операциям клиентов

1. устанавливаются Банком России;

2. определяются обслуживающим клиента банком;

3. избираются клиентами банков самостоятельно;

4. устанавливаются кредитным договором.

7. К формам безналичных расчетов относятся

1. расчеты по инкассо;

2. расчеты платежными требованиями;

3. расчеты инкассовыми поручениями;

4. расчеты денежными чеками.

8. Очередность платежей со счетов плательщиков при недостаточности средств для оплаты устанавливает документ

1. ГК РФ статья 855;

2. Положение ЦБ РФ №302-П;

3. Положение ЦБ РФ №2-П;

4. Все варианты верны.

9. Сумма расчетных документов клиента при недостаточности средств для их оплаты учитывается на счете

1. 90909 «Расчетные документы, ожидающие ДПП»;

2. 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»;

3. 91202 «Разные ценности и документы»;

4. 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

10. Частичная оплата расчетного документа при недостаточности средств на счете плательщика оформляется документом

1. мемориальный ордер;

2. платежное поручение;

3. платежный ордер;

4. внебалансовый ордер.

11. Распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке, представляет собой

1. платежное требование;

2. платежное поручение;

3. чек;

4. аккредитив.

12. Платежное поручение действительно … дней

1. 10;

2. 5;

3. 3;

4. 1.

13. Какой бухгалтерской проводкой отражается следующая операция? АО «Стиль» (р.с. 40702) представило платежное поручение для зачисления средств фабрике «Радуга» (р.с. 40602). Документ принят к исполнению.

1. Д40702 К40602;

2. Д40602 К40702;

3. Д40602 К30102;

4. Д40602 К40802.

14. Платежные поручения используются при оформлении операций

1. для выдачи денежной наличности;

2. все варианты верны;

3. по безналичным платежам;

4. для приема денежной наличности.

15. Основанием для безналичного списания средств со счета плательщика по его поручению является

1. расходный кассовый ордер;

2. платежное требование;

3. платежное поручение;

4. нет верного варианта.

16. Какой бухгалтерской проводкой отражается следующая операция? ЗАО «Стимул» (р.с. 40702) представило платежное поручение для зачисления средств ИПБОЮЛ «Корин» (р.с. 40802). Документ принят к исполнению.

1. Д40702 К40802;

2. Д30102 К40802;

3. Д30102 К40702;

4. Д30102 К40701.

17. Платежный ордер на частичную оплату инкассового поручения оформляется

1. плательщиком;

2. банком;

3. получателем средств;

4. плательщиком и получателем средств.

18. Какое из перечисленных выражений Вы считаете верным?

1. отсутствие/недостаточность средств на счете плательщика не является основание для отказа в приеме платежного поручения;

2. отсутствие средств на счете плательщика является основание для отказа в приеме платежного поручения;

3. при отсутствии/недостаточности средств на счете плательщика платежное поручение возвращается клиенту;

4. частичная оплата платежного поручения не осуществляется.

19. Банковская операция, по которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению платежа от плательщика, связана с расчетами

1. чеками;

2. платежными поручениями;

3. по инкассо;

4. по аккредитиву.

20. Какое из перечисленных выражений Вы считаете верным?

1. расчеты посредством платежных требований могут осуществляться только без акцепта плательщика

2. нет верного ответа;

3. расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика;

4. расчеты посредством платежных требований могут осуществляться только с предварительным акцептом плательщика.

21. Сумма платежного требования, поступившего для оплаты, с предварительным акцептом учитывается на счете

1. 91202 «Разные ценности и документы»;

2. 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»;

3. 90909 «Расчетные документы, ожидающие ДПП»;

4. 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

22. Если в платежном требовании с акцептом не указан срок акцепта, то ответственный исполнитель обязан

1. оплатить платежное требования без акцепта плательщика;

2. определить срок акцепта, равный 5 рабочим дням;

3. вернуть платежное требование в банк взыскателя без оплаты;

4. немедленно вызвать плательщика для решения вопроса об оплате.

23. Платежное поручение выписывает

1. плательщик;

2. поставщик;

3. получатель средств;

4. любое лицо.

24. Плательщик при согласии оплатить лишь часть платежного требования оформляет

1. платежное поручение;

2. платежное требование;

3. заявление об акцепте, отказе от акцепта;

4. заявление произвольной формы.

25. Картотека №2 учитывается на счете

1. 90903;

2. 90901;

3. 90907;

4. 90902.

26. Неоплаченные в срок документы помещаются в картотеку №2 на основании

1. мемориального ордера;

2. платежного ордера;

3. платежного поручения;

4. платежного требования.

27. Для выплат по депонированному аккредитиву в исполняющем банке открывается счет

1. 40901 «Аккредитивы к оплате»;

2. 40702 «Расчетный счет негосударственного коммерческого предприятии»;

3. 91305 «Полученные гарантии и поручительства»;

4. 90907 «Выставленные аккредитивы».

28. Для учета средств по депонированному аккредитиву в банке эмитента открывается счет

1. 40901»Аккредитивы к оплате»;

2. 40702»Расчетный счет негосударственного коммерческого предприятии»;

3. 91305»Полученные гарантии и поручительства»;

4. 90907»Выставленные аккредитивы».

29. Какие действия из перечисленных имеют место при открытии покрытого (депонированного) аккредитива?

1. исполняющий банк при получении реестра требует для списания сумму платежа по аккредитиву со счета аккредитиводателя;

2. банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива;

3. банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;

4. исполняющий банк зачисляет сумму с аккредитива по реестру аккредитивополучателю за счет собственных средств, а затем возмещает со счета аккредитиводателя.

30. Какие действия из перечисленных имеют место при открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива?

1. банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива;

2. банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;

3. исполняющий банк при получении реестра требует для списания сумму платежа по аккредитиву со счета аккредитиводателя;

4. исполняющий банк зачисляет сумму с аккредитива по реестру аккредитивополучателю за счет собственных средств, а затем возмещает со счета аккредитиводателя.

31. Какое из перечисленных выражений Вы считаете верным?

1. платеж по аккредитиву можно производить наличными;

2. все ответы верны;

3. платеж по аккредитиву производится в безналичном и наличном порядке;

4. платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке.

32. Исполняющим банком при аккредитивной форме расчетов является

1. банк плательщика;

2. банк получателя средств;

3. банк-гарант;

4. нет верного ответа.

33. Банком-эмитентом при аккредитивной форме расчетов является

1. банк получателя средств;

2. нет верного ответа;

3. банк поставщика;

4. банк плательщика.

34. При закрытии картотека №2 выполняется проводка

1. Д90902 К99999;

2. Д99999 К90902;

3. Д90901 К99999;

4. Д99999 К90901.

35. При помещении документов в картотеку для акцепта в банке составляется проводка

1. Д90901 К99999;

2. Д99999 К90902;

3. Д99999 К90901;

4. Д90902 К99999.

36. Если поступает платежное требование без акцепта, то

1. документы помещаются в картотеку №1;

2. документы помещаются в картотеку №2;

3. сразу производится списание средств;

4. требуется получить согласие на оплату плательщика.

37. Какое из перечисленных выражений определяет порядок расчетов чеками?

1. чекодатель дает письменное распоряжение банку выдать сумму, указанную в чеке, наличными предъявителю чека;

2. чекодатель дает письменное распоряжение банку, выдавшему чеки, списать сумму, указанную в чеке, со счета чекодержателя;

3. чекодатель дает письменное распоряжение плательщику уплатить определенную сумму денег плательщику средств;

4. владелец счета дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки уплатить сумму, указанную в чеке, чеко­держателю.

38. Основным документом, регулирующим операции с платежными картами, является

1. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 №266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, осуществляемых с использованием платежных карт»;

2. ФЗ «О банках и банковской деятельности»;

3. ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

4. все варианты верны.

39. Кредитные организации осуществляют эмиссию следующих видов банковских карт

1. Расчетные;

2. расчетные, кредитные, предоплаченные;

3. кредитные и предоплаченные;

4. кредитные.

40. Какое из представленных выражений вы считаете верным?

1. пополнение карточных счетов юридических лиц производится только безналичным путем с расчетных (текущих) счетов клиентов;

2. пополнение карточных счетов юридических лиц производится безналичным путем и наличными средствами клиентов;

3. пополнение карточных счетов юридических лиц производится только наличными средствами клиентов;

4. нет верного варианта.

41. Дебетовое сальдо по счету 30102 в балансе банка показывает

1. остаток средств в кассе банка;

2. сумму списанных с корсчета средств;

3. сумму зачисленных средств на корсчет;

4. остаток средств на его корсчете.

42. Средства, списанные со счета плательщика в случае отсутствия средств на корсчете банка, учитываются на счете

1. №47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств»;

2. №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»;

3. №90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»;

4. №47422 «Обязательства по прочим операциям».

43. Какая бухгалтерская проводка составляется в банке-плательщика при оплате платежного поручение завода «Прибор» (р.с.40702). Поставщик обслуживается в банке-корреспонденте

1. Д30102 К40702;

2. Д40702 К30109;

3. Д30102 К40802;

4. Д30102 К30109.

44. Какая бухгалтерская проводка составляется в банке-получателя при зачислении платежа поставщику ИПБОЮЛ «Тихонов» (р.с.40802). Плательщик обслуживается в банке-респонденте

1. Дт 40702 Кт 30102

2. Дт 40802 Кт 30102

3. Дт 30110 Кт 40802

4. Дт 30110 Кт 30102

45. Какой бухгалтерской проводкой отражается следующая операция? Оплачено платежное поручение завода «Маяк» (р.с.40702) для перечисления 700 000 руб. иногороднему поставщику (р.с.40701) за поставленные материалы.

1. Д40702 К30102;

2. Д40702 К40701;

3. Д30102 К40701;

4. Д30110 К40701.

46. Какое из перечисленных выражений Вы считаете верным?

1. банки обязаны производить расчеты только через корреспондентский счет, открытый в учреждении Банка России;

2. банки могут устанавливать для расчетов прямые корреспондентские отношения;

3. банки обязаны устанавливать для расчетов прямые корреспондентские отношения;

4. нет верного варианта.

47. Банк, имеющий для расчетов корреспондентский счет «НОСТРО» ведет учет операций на счете

1. 30109;

2. 30102;

3. 30110;

4. все варианты верны.

48. Банк, имеющий для расчетов корреспондентский счет «ЛОРО» ведет учет операций на счете

1. 30109;

2. 30110;

3. 30102;

4. все варианты верны.

49. Корреспондентский счет «НОСТРО» является по признаку

1. пассивным;

2. без признака счета;

3. активно-пассивным;

4. активным.

50. Корреспондентский счет «ЛОРО» является по признаку

1. активным;

2. пассивным;

3. без признака счета;

4. активно-пассивным;