3 Вопрос. Порядок хранения бухгалтерских документов в кредитных организациях

Главный бухгалтер КО обязан:

• проинструктировать сотрудников по вопросам хранения документов;

• распределить и закрепить за сотрудниками места хранения документов;

• документы и отчётность хранятся в соответствии с правилами государственного архивного дела, но не менее 5 лет;

• документы после составления ежедневного баланса передаются на хранение в текущий архив, где хранятся один месяц;

• по истечении одного месяца документы передаются в постоянный архив;

• после сдачи годового отчёты документы передаются в общий архив.

• кассовые документы хранятся в в соответствии с нормативными документами Банка России;

• порядок хранения документов постоянного пользования определяют руководитель и главный бухгалтер кредитной организации;

• документы хранятся подшитыми в папки в за каждый день в возрастающем порядке номеров дебетованных счетов или по пачкам, формируемым для передачи на ВЦ;

• документы, затрагивающие по дебету более одного счёта помещаются в конце папки перед внебалансовыми документами;

• в отдельные папки помещаются кассовые документы, документы по вкладам граждан, по кредитам индивидуальных заёмщиков, по операциям с драгоценными металлами, инвалютой, по хозяйственным и другим операциям;

• сброшюрованные документы подсчитываются и сверяются с бухгалтерским журналом;

• мемориальные ордера и другие документы по внебалансовым счетам брошюруются сначала по приходу, а затем по расходу в возрастающем порядке номеров счетов;

• в папку с основными документами помещается 2-ой экземпляр бухгалтерского журнала.

На папке с документами делается надпись:

• срок хранения;

• архивный индекс;

• дата;

• сумма документов по балансовым и внебалансовым счетам, в том числе:

• сумма кассовых документов;

• сумма документов по операциям с инвалютой и срок их хранения;

• сумма документов по операциям с драгоценными металлами и срок их хранения.

1.3. Банковская документация

1 Вопрос. Виды расчётно-денежных документов и их классификация

Документы поступают в КО:

• от клиентов;

• от других КО;

• от РКЦ;

• составляются в КО по внутренним операциям.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ!!!

• Документы, используемые КО для ведения бухгалтерского учёта и контроля образуют банковскую документацию.

ОПРЕДЕЛЕНИЯ!!!

• Стандартизация – это применение единых форм документов для совершения операций.

• Унификация – это сокращение количества документов путём использования одной формы для отражения близких по содержанию операций.

Реквизиты документов
Обязательные реквизиты: название документа; номер, дата, сумма; наименование организации; подписи, контировка. содержание операции.	Дополнительные реквизиты: коды; БИК; ИНН; печать; очерёдность платежей.

Классификация документов

• По месту составления:

• внутрибанковские;

• клиентские.

• По объёму операций:

• простые;

• сводные.

• По характеру операций:

• кассовые документы;

• мемориальные документы;

• расчётные документы.

Характеристика кассовых документов.

• Приходные кассовые документы:

• объявления на взнос наличными;

• приходные кассовые ордера;

• препроводительные ведомости.

• Расходные кассовые документы:

• денежные чеки;

• расходные кассовые ордера.

Характеристика мемориальных документов.

• Мемориальные ордера;

• Платёжные ордера.

Характеристика расчётных документов.

• Платёжные поручения;

• Платёжные требования;

• Инкассовые поручения;

• Расчётные чеки;

• Аккредитивы.

Электронные платёжные документы подразделяются на:

• Полноформатные ЭПД;

• ЭПД, содержащие часть информации на бумажном носителе;

• Электронные служебно-информационные документы.