3 Вопрос. Учётная политика кредитной организации и её основные элементы.

Учётная политика – это способы ведения бухгалтерского учёта, документооборота, инвентаризации, способы применения счетов бухгалтерского учёта, системы бухгалтерских регистров и обработки информации

• Формирует учётную политику главный бухгалтер КО;

• Руководитель КО анализирует и утверждает учётную политику;

• Принятая учётная политика оформляется приказом.

Основные элементы учётной политики КО:

• рабочий план счетов;

• формы первичных документов;

• порядок проведения инвентаризации;

• методы оценки имущества и обязательств;

• правила документооборота и обработки учётной информации;

• формы оперативной отчётности и периоды её составления;

• порядок ведения счетов в инвалюте;

• перечень документов формирующих кредитную, инвестиционную политику, порядок образования и использования фондов.

4 Вопрос. Общая характеристика учётно-операционной работы в кредитных организациях. Структура учётно-операционного аппарата

Учётно-операционной работой называется совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бухгалтерского учёта.

К учётно-операционной работе относится:

• приём документов от клиентов и проверка правильности их оформления;

• подготовка документов для отражения в учёте;

• ведение картотек расчётных документов;

• осуществление контроля за своевременностью платежей;

• проведение операций по коррсчетам других КО;

• оперативный учёт за поступлением денежных средств на счета клиентов;

• учёт данных для регулирования ссудной задолженности.

Требования, предъявляемые к учётно-операционной работе

• Оформление платежей за счёт остатка средств на счетах и сумм, поступивших в течение дня;

• Оправка в кредитную организацию плательщика документов принятых на инкассо за два часа до окончания рабочего дня;

• Ведение внесистемного учёта принятых от клиентов документов для осуществления переводов с корреспондентских счетов;

• Соблюдение установленной очерёдности платежей;

• Принятие мер к зачислению средств по невыясненным платежам;

• Составление ежедневного баланса не позднее 12 часов следующего рабочего дня.

В состав учётно-операционного подразделения входят следующие отделы:

• Учётно-операционный отдел

1. отдел операций по основной деятельности;

2. отдел учёта валютных операций;

3. отдел учёта ценных бумаг;

4. отдел ввода и обработки информации;

5. отдел контроля операционного дня;

6. отдел финансового контроля.

• Отдел кассовых операций

1. сектор пересчёта денежных средств;

2. сектор кассовых операций по ценным бумагам;

3. сектор депозитного хранения.

• Отдел учёта хозяйственных операций

1. сектор учёта основных средств;

2. сектор учёта материалов;

3. сектор учёта заработной платы.

• Отдел учёта деятельности филиалов

5 Вопрос. Права и обязанности главного бухгалтера и учётно-операционных работников

• В штат учётно-операционного подразделения КО входят:

1. главный бухгалтер;

2. ответственные исполнители;

3. контролёры;

4. операторы;

5. кассовые работники.

Главный бухгалтер организует чётно-операционную работу в КО, занимается организационными вопросами, осуществляет контрольные функции.

На главного бухгалтера не могут возлагаться обязанности руководителя КО и обязанности, связанные с материальной ответственностью.

Главный бухгалтер осуществляет:

• разработку должностных обязанностей чётно-операционных работников;

• контроль за отражением операций на счетах бухгалтерского учёта;

• оформление открытия счетов клиентам;

• контроль за исправлением в лицевых счетах;

• контроль за начислением процентов по счетам;

• контроль за использованием бланков строгой отчётности;

• предоставление оперативной информации руководству КО;

• Составление бухгалтерской отчётности в установленные сроки;

• экономический анализ деятельности КО;

• организацию архива;

• составление графика документооборота, порядка передачи информации на ВЦ.

Главный бухгалтер ежедневно проверяет:

• заключение кассовых операций;

• полноту оприходования наличных денег;

• сводку оборотов и баланс за день;

• правильность формирования и хранения расчётно-денежных документов.

Ответственный исполнитель осуществляет:

• приём от клиентов расчётно-денежных документов, их проверку и отражение в лицевых счетах;

• выдачу клиентам выписок из лицевых счетов с приложениями;

• выдачу и погашение кредитов по распоряжениям кредитного отдела;

• ведение картотек расчётно-денежных документов;

• подбор и хранение лицевых счетов за текущий месяц;

• составление отчётности по выполняемым операциям;

• передачу документов оператору.

Контролёр осуществляет:

• проверку и подпись документов, требующих контроля подписи;

• текущий контроль.

Оператор осуществляет:

• сверку документов аналитического и синтетического учёта;

• подсчёт мемориальных ордеров;

• составление сводных ордеров и описей;

• составление лицевых счетов по внутренним операциям КО;

• составление оборотной ведомости;

• составление баланса.

Кассовые работники выполняют операции с денежной наличностью и бланками строгой отчётности.