- •Оглавление
- •Тема 7. Учет полученных межбанковских кредитов (мбк) и привлеченных депозитов 103
- •Тема 8. Учет операций кредитных организаций со средствами в иностранной валюте 114
- •Тема 9. Учет операций с драгоценными металлами 165
- •Тема 10. Учет срочных операций 180
- •Тема 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •Функции Банка России по регулированию бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •Структура органов учета в системе банков
- •Главный бухгалтер
- •Задачи бухгалтерского учета и цели постановки бухгалтерского учета в банке
- •Принципы бухгалтерского учета в банках
- •14. В конце рабочего дня по активным счетам остаток должен быть только дебетовым, а по пассивным счетам только кредитовым.
- •Учетная политика банка
- •План счетов бухучета в кредитных организациях
- •Тема 2. Аналитический и синтетический учет
- •Тема 3. Документация и документооборот. Виды и классификация банковских документов. Внутрибанковский контроль
- •Требования, предъявляемые к оформлению документов
- •Порядок архивного хранения документов
- •Документооборот в кредитных организациях
- •Исправление ошибочных записей
- •Организация внутрибанковского контроля
- •Тема 4. Учет и оформление безналичных расчетов
- •Учет расчетных операций и порядок их выполнения
- •3.1. Межбанковские расчеты
- •3.1.3. Расчеты через подразделения расчетной сети Банка России
- •3.1.3.1. Списание денежных средств со счета клиента
- •4.1.7. Операции с банковскими картами в банке-эмитенте
- •4.1.7.2. С использованием кредитных карт
- •Безналичные расчеты Платежное поручение
- •Платежное требование
- •Аккредитив
- •Тема 5. Учет и оформление кассовых операций
- •2.1. Денежные средства. Кассовые операции
- •2.1.2. Кассовое обслуживание филиалов (всп) в учреждениях Банка России
- •2.1.2.2. Сдача денежной наличности
- •2.1. Денежные средства. Кассовые операции
- •2.1.4. Кассовое обслуживание населения всп
- •2.1.4.1. В послеоперационное время, в выходные и праздничные дни
- •2.1. Денежные средства. Кассовые операции
- •2.1.5. Кассовое обслуживание юридических лиц
- •2.1.5.1. Получение денежной наличности при отсутствии кассового узла
- •2.1. Денежные средства. Кассовые операции
- •2.1.5. Кассовое обслуживание юридических лиц
- •2.1.5.4. Обслуживание организаций
- •Раздел 1. Организация учётно-операционной работы в кредитных организациях
- •1.1. Организационная структура бухгалтерской службы в кредитных организациях. Учётная политика и её основные элементы
- •1 Вопрос. Сущность, назначение и задачи бухгалтерского учёта в кредитных организациях
- •2 Вопрос. Принципы бухгалтерского учёта в кредитных организациях
- •3 Вопрос. Учётная политика кредитной организации и её основные элементы.
- •4 Вопрос. Общая характеристика учётно-операционной работы в кредитных организациях. Структура учётно-операционного аппарата
- •5 Вопрос. Права и обязанности главного бухгалтера и учётно-операционных работников
- •1.2. Документооборот и организация внутрибанковского контроля
- •1 Вопрос. Порядок организации внутрибанковского документооборота
- •2 Вопрос. Организация внутрибанковского контроля, его виды и задачи
- •3 Вопрос. Порядок хранения бухгалтерских документов в кредитных организациях
- •1.3. Банковская документация
- •1 Вопрос. Виды расчётно-денежных документов и их классификация
- •1.4. Аналитический и синтетический учёт. Банковский баланс
- •1 Вопрос. Структура плана счетов кредитной организации.
- •2 Вопрос. Порядок записи операций на счетах баланса
- •3 Вопрос. Аналитический учёт, его построение и назначение. Порядок нумерации лицевых счетов
- •4 Вопрос. Синтетический учёт, его построение и назначение
- •Тема 6. Учет предоставленных кредитов
- •В Гражданском кодексе рф (гк рф), ст. 819-821 определено понятие, кредитный договор, описана форма кредитного договора
- •Погашение просроченных кредитов
- •Тесты к теме 6 «Учет предоставленных кредитов»
- •Тема 7. Учет полученных межбанковских кредитов (мбк) и привлеченных депозитов
- •Тесты к теме 7 «Учет полученных межбанковских кредитов (мбк) и привлеченных депозитов»
- •Тема 8. Учет операций кредитных организаций со средствами в иностранной валюте
- •Совершение операций по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства (Федеральный закон от 10.12.2003 №173-фз «о валютном регулировании и валютном контроле»).
- •Отражение в бухгалтерском учете операций с банками-нерезидентами в иностранной валюте, в соответствии с Положением № 302-п осуществляется на следующих счетах.
- •Счет №30111 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов» (п)
- •Счет №30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» (а)
- •Тесты к теме 8 «Учет операций кредитных организаций со средствами в иностранной валюте»
- •Тема 9. Учет операций с драгоценными металлами
- •Элементами расчетной базы резерва по срочным сделкам являются:
- •Тесты к теме 9 «Учет операций с драгоценными металлами»
- •Тема 10. Учет срочных операций
- •Характеристика срочных операций
- •Организация аналитического учета обязательств и требований по наличным и срочным сделкам
- •Срочные сделки
- •Счета №47407, 47408 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам»
- •Методика учета наличных сделок по купле-продаже иностранной валюты
- •Методика учета срочных сделок
- •Резервы на возможные потери
- •Внебалансовый учет срочных сделок с ценными бумагами
- •Учет срочных сделок с драгоценными металлами
- •Тесты к теме 10 «Учет срочных операций»
- •Тесты (итоговые) для сдачи экзамена аудиторам раздел 1. Общие положения по организации и ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях (90 вопросов)
- •Раздел 2. Учет и оформление кассовых операций в кредитных организациях (50 вопросов)
- •Раздел 3. Учет и оформление расчетных операций кредитных организаций (50 вопросов)
- •Раздел 4. Учет и оформление депозитных операций и кредитов, полученных кредитной организацией (50 вопросов)
- •Раздел 5. Учет и оформление предоставленных кредитов и прочих размещенных средств (90 вопросов)
- •5.1. Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам (35)
- •5.2. Учет кредитов, предоставленных физическим лицам (15 вопросов)
- •5.3. Учет межбанковских кредитов (10 вопросов)
- •5.4. Учет и оформление операций по образованию и использованию резерва на возможные потери по кредитам (20 вопросов)
- •Раздел 6. Учет и оформление операций с ценными бумагами (67 вопросов)
- •6.1. Учет выпуска собственных ценных бумаг кредитной организации (25 вопрос)
- •6.2. Учет активных операций с ценными бумагами (25)
- •Раздел 7. Учет операций кредитных организаций в иностранной валюте (50 вопросов)
- •Раздел 8. Учет внутрибанковских операций (67 вопросов)
- •Раздел 9. »Отчетность банка» (15 вопросов)
- •Область знаний «бухгалтерский учет и отчетность в банковской сфере»
2.1. Денежные средства. Кассовые операции
2.1.5. Кассовое обслуживание юридических лиц
2.1.5.1. Получение денежной наличности при отсутствии кассового узла
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий |
|
Дебет |
Кредит |
|||
2.1.5.1.1 |
Получение денежной наличности в пользу клиента |
|
Производится при предъявлении чека кредитной организации в пользу клиента на основании доверенности на представителя клиента. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П |
|
|
40501 40601 |
47422 |
На сумму денежных средств, переведенных на корреспондентский счет банка-корреспондента, осуществляющего кассовое обслуживание. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.3.2, п.3.6, п.4.28, п.4.67 |
|
|
40702 |
|||
|
40701 |
|||
|
40802 |
|||
|
40807 |
|||
2.1.5.1.2 |
Перечисление средств для выдачи наличными |
30110 |
30102 |
|
2.1.5.1.3 |
Списание средств для выдачи наличными |
47422 |
30110 |
На сумму снятой клиентом денежной наличности. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.3.6, п.4.67 |
А.2. Денежные средства и драгоценные металлы
2.1. Денежные средства. Кассовые операции
2.1.5. Кассовое обслуживание юридических лиц
2.1.5.4. Обслуживание организаций
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий |
|
Дебет |
Кредит |
|||
2.1.5.4.1 |
Сдача денежной наличности клиентом кредитной организации |
20202 |
|
- на сумму принятых наличных денежных средств. Производится по объявлению на взнос наличными. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 №318-П, п.3.1 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.2.2, п.4.28, п.4.43.1 |
|
40701 |
|||
|
40702 |
|||
|
40703 |
|||
|
40802 |
|||
|
40807 |
|||
|
40821 |
|||
2.1.5.4.2 |
Выдача денежной наличности клиенту кредитной организации |
|
20202 |
На сумму выданных наличных денежных средств. Производится по денежному чеку. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 №318-П, п.2.3, п.2.4. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.2.2, п.4.28 |
|
40701 |
|||
|
40702 |
|||
|
40703 |
|||
|
40802 |
|||
|
40807 |
|||