2.1. Денежные средства. Кассовые операции

№

Содержание операции

Контировка

Комментарий

Дебет

Кредит

2.1.2.2.1

Сдача  денежной наличности в учреждение Банка России, осуществляющее кассовое обслуживание кредитной организации, филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в учреждении Банка России

20209

20202

В филиале. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.2.2, п.2.7

30302

20209

После получения подтверждения о пересчете денежной наличности. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.2.7, п.3.30

30102

30301

В кредитной организации. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.3.30, п.3.2

№

Содержание операции

Контировка

Комментарий

Дебет

Кредит

2.1.4.1.1

Выдача денежной наличности и ценностей кассовому работнику для обслуживания населения в послеоперационное время уполномоченного банка, в выходные и праздничные дни и совершения операций с наличной валютой и чеками в операционной кассе, расположенной в кассовом подразделении кредитной организации

20202

На сумму аванса в рублях. Лицевой счет «Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении кредитной организации», лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.5.1. Для осуществления кассовых операций в послеоперационное время кредитной организации, в выходные дни, нерабочие праздничные дни наличные деньги выдаются заведующим кассой кассовому работнику по расходному кассовому ордеру 0402009. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 №318-П, п.5.10

20202

Лицевой счет «Рубли»

20202

На сумму аванса в иностранной валюте. Лицевой счет «Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении кредитной организации», лицевой счет «Иностранная валюта»

20202

Лицевой счет «Иностранная валюта» 20202. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.5.2. Кассовым работником операционной кассы, осуществляющей кассовое обслуживание населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные и праздничные дни, книга учета денежной наличности не ведется. Указанная книга ведется заведующим кассой, осуществляющим заключение операционной кассы. При заключении операционной кассы остатки ценностей, записанные в книге учета ценностей, сверяются с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета. При этом сверка фактического наличия денежной наличности в кассе кредитной организации с данными бухгалтерского учета осуществляется с учетом данных отдельных лицевых счетов, ведущихся на балансовом счете 20202 «Касса кредитных организаций». Письмо МГТУ Банка России №33-08-27/17708

2.1.4.1.2

Оприходование бланков чеков, выданных в операционную кассу

91203

Лицевой счет «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.5.3

91207

Лицевой счет «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»

2.1.4.1.3

Покупка иностранной валюты за наличные в валюте Российской Федерации по цене ниже курса Банка России

20202 (840)

Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на основании реестра, расходных и приходных кассовых документов на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени определяется кредитной организацией и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, часть III, п.1.3 Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 №318-П, п.18.1. По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет «Иностранная валюта» 20202. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.1.1(а). Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционного дня (времени), представляющего собой часть рабочего дня (календарные дни, кроме установленных федеральными законами выходных и праздничных дней, а также выходных дней, перенесенных на рабочие дни решением Правительства РФ). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, часть III, п.1.3

20202 (810)

По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет «Рубли» 20202.

Отражение доходов

20202

70601 (810)

На сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная  реализованная курсовая разница), символ 12201 Лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.1.1(б)

2.1.4.1.4

Прием денежной наличности в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода в другие кредитные организации без открытия банковского счета

20202

40911

На сумму принятых платежей за коммунальные и другие услуги, налоговых платежей, различных взносов населения и организаций 20202. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.2.2, п.4.51. Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 №222-П, приложение, п.1.1

40911

30102 30110

Не позднее следующего рабочего дня принятые денежные средства перечисляются по назначению за минусом комиссии. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.51. Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 №222-П, приложение, п.1.2

30301

В филиал. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.51

Отражение доходов

40911

70601

На сумму комиссионного вознаграждения, символ 12102. Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 №18-1-3-7/1152. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.51, приложение 3, приложение 4

2.1.4.1.5

Прием наличной иностранной валюты для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов)

20202 (840)

Лицевой счет «Иностранная валюта» 20202

40912 (840)

«Переводы из Российской Федерации», лицевой счет «Иностранная валюта». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.5. При осуществлении валютных операций физическое лицо – резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Указание ЦБ РФ от 30.03.2004 №1412-У

40913 (840)

«Переводы из Российской Федерации нерезидентами», лицевой счет «Иностранная валюта». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.5

Отражение доходов

20202

70601

На сумму комиссионного вознаграждения, символ 12102. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, приложение 3, п.4.5

2.1.4.1.6

Прием наличной валюты Российской Федерации для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов)

20202 (810)

Лицевой счет «Рубли» 20202.

40912 (810)

«Переводы из Российской Федерации», лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.6

40913 (810)

«Переводы из Российской Федерации нерезидентами», лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.6

Отражение доходов

20202

70601

На сумму комиссионного вознаграждения, символ 12102. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, приложение 3, п.4.5

2.1.4.1.7

Выплата наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета

20202 (840)

Лицевой счет «Иностранная валюта» 20202.

40909 (840)

«Переводы в Российскую Федерацию», лицевой счет «Иностранная валюта». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.7

40910 (840)

«Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам», лицевой счет «Иностранная валюта». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.7

2.1.4.1.8

Выплата наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета

20202 (810)

Лицевой счет «Рубли» 20202

40909 (810)

«Переводы в Российскую Федерацию», лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.8

40910 (810)

«Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам», лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.8

2.1.4.1.9

Прием наличной иностранной валюты в порядке перевода по системе денежных переводов «Вестерн Юнион»

20202

40912

По поручению физических лиц – резидентов. «Переводы из Российской Федерации», лицевой счет «Иностранная валюта» 20202. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.5

40913

По поручению физических лиц – нерезидентов. «Переводы из Российской Федерации нерезидентами», лицевой счет «Иностранная валюта». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.5

Отражение доходов

20202

70601

На сумму комиссионного вознаграждения, символ 12102. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, приложение 3, п.4.5

2.1.4.1.10

Внесение вклада (депозита) физическим лицом

20202

42301 ... 42307

Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.52. Порядок приема документов после операционного времени определяется кредитной организацией и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, часть 3, п.1.5.1 Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 №318-П, п.18.1

2.1.4.1.11

Выплата вклада (депозита) физическому лицу

42301 ... 42307

20202

На сумму вклада и сумму процентов по вкладу. В зависимости от сроков привлечения депозитов дебетуются балансовые счета 42301-42307. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.52. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 №39-П, приложение 1, п.2.1.2(3б), приложение 2, п.2.1.2(3б)

2.1.4.1.12

Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из операционной кассы

20202 (810)

На сумму остатка наличных рублей. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.2.2, п.2.4. Лицевой счет «Рубли» 20202

20202 (810)

Лицевой счет «Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении кредитной организации», лицевой счет «Рубли» 20202. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.9.1

2.1.4.1.13

Списание с внебалансового учета бланков чеков

91207

91203

На сумму остатка бланков чеков. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.9.4

2.1.4.1.14

Недостача (излишки) денежной наличности в операционной кассе

20202 (810) (840)

Лицевой счет «Рубли» 20202 или лицевой счет «Иностранная валюта» 20202. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.13

• виновное лицо установлено

60308

Лицевой счет «Недостачи и хищение»

• виновное лицо не установлено

60323

Лицевой счет «Недостачи и хищение». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.13

Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица

20202 30102

60308

На сумму недостачи. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.14

Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц

70606

60323

На сумму дебиторской задолженности, относимой на расходы уполномоченного банка, символ 27303 Лицевой счет «Рубли». По счету 60323 учет ведется по лицевому счету «Недостачи и хищение». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.15. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, приложение 4

Отражение доходов при выявлении излишков денежной наличности в операционной кассе

20202 (810) (840)

Лицевой счет «Рубли» 20202 или лицевой счет «Иностранная валюта» 20202. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.12

70601

На сумму выявленных излишков денежной наличности, символ 17304. Лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.12. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, приложение 4