Тема 8. Учет операций кредитных организаций со средствами в иностранной валюте 114

Совершение операций по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства (Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). 115

Отражение в бухгалтерском учете операций с банками-нерезидентами в иностранной валюте, в соответствии с Положением № 302-П осуществляется на следующих счетах. 123

Счет №30111 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов» (П) 123

Счет №30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» (А) 123

Тесты к теме 8 «Учет операций кредитных организаций со средствами в иностранной валюте» 162

Тема 9. Учет операций с драгоценными металлами 165

Перевод драгоценного металла с/на металлический счет 169

Тесты к теме 9 «Учет операций с драгоценными металлами» 179

Тема 10. Учет срочных операций 180

Характеристика срочных операций 180

Организация аналитического учета обязательств и требований по наличным и срочным сделкам 182

Срочные сделки 183

Назначение счетов №938-940 «Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)»: учет нереализованных расходов по сделкам купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, обязательства и требования по которым учитываются на счетах главы Г «Срочные сделки» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. 185

Назначение счетов №950 «Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам (отрицательные)»: учет нереализованных расходов по заключенным кредитной организацией расчетным (беспоставочным) срочным сделкам, требования и (или) обязательства по которым учитываются на счетах по учету требований и обязательств по поставке денежных средств. 185

Счета №47407, 47408 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» 188

Методика учета наличных сделок по купле-продаже иностранной валюты 189

Методика учета срочных сделок 190

Резервы на возможные потери 191

Внебалансовый учет срочных сделок с ценными бумагами 193

Учет срочных сделок с драгоценными металлами 194

Тесты к теме 10 «Учет срочных операций» 197

Тесты (итоговые) 200

ДЛЯ СДАЧИ ЭКЗАМЕНА АУДИТОРАМ 200

РАЗДЕЛ 1. Общие положения по организации и ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях (90 вопросов) 200

РАЗДЕЛ 2. Учет и оформление кассовых операций в кредитных организациях (50 вопросов) 211

РАЗДЕЛ 3. Учет и оформление расчетных операций кредитных организаций (50 вопросов) 217

РАЗДЕЛ 4. Учет и оформление депозитных операций и кредитов, полученных кредитной организацией (50 вопросов) 224

РАЗДЕЛ 5. Учет и оформление предоставленных кредитов и прочих размещенных средств (90 вопросов) 232

5.1. Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам (35) 232

5.2. Учет кредитов, предоставленных физическим лицам (15 вопросов) 236

5.3. Учет межбанковских кредитов (10 вопросов) 238

5.4. Учет и оформление операций по образованию и использованию резерва на возможные потери по кредитам (20 вопросов) 239

5.5 – 5.6. Учет факторинговых операций и форфейтинговых операций. Учет лизинговых операций (10 вопросов) 242

РАЗДЕЛ 6. Учет и оформление операций с ценными бумагами (67 вопросов) 243

6.1. Учет выпуска собственных ценных бумаг кредитной организации (25 вопрос) 244

6.2. Учет активных операций с ценными бумагами (25) 247

РАЗДЕЛ 7. Учет операций кредитных организаций в иностранной валюте (50 вопросов) 250

РАЗДЕЛ 8. Учет внутрибанковских операций (67 вопросов) 257

РАЗДЕЛ 9. »Отчетность банка» (15 вопросов) 265