Оглавление

ОГЛАВЛЕНИЕ 1

ТЕМА 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях 4

1.1. 5

Структура органов учета в системе банков 5

1.2. 6

Задачи бухгалтерского учета и цели постановки бухгалтерского учета в банке 6

1.3. 8

Принципы бухгалтерского учета в банках 8

1.4. 10

Учетная политика банка 10

Выводы по пунктам 1.1-1.4 12

1.5. 13

План счетов бухучета в кредитных организациях 13

Выводы по теме 1 19

ТЕМА 2. Аналитический и синтетический учет 20

Выводы 23

ТЕМА 3. Документация и документооборот. Виды и классификация банковских документов. Внутрибанковский контроль 23

3.1. 25

Требования, предъявляемые к оформлению документов 25

3.2. 26

Порядок архивного хранения документов 26

3.3. 27

Документооборот в кредитных организациях 27

3.4. 28

Исправление ошибочных записей 28

3.5. 28

Организация внутрибанковского контроля 28

Выводы 30

ТЕМА 4. Учет и оформление безналичных расчетов 30

4.1. 36

Учет расчетных операций и порядок их выполнения 36

Выводы 40

ТЕМА 5. Учет и оформление кассовых операций 63

РАЗДЕЛ 1. Организация учётно-операционной работы в кредитных организациях 69

1.1. Организационная структура бухгалтерской службы в кредитных организациях. Учётная политика и её основные элементы 69

1.2. Документооборот и организация внутрибанковского контроля 73

1.3. Банковская документация 75

1.4. Аналитический и синтетический учёт. Банковский баланс 76

ТЕМА 6. Учет предоставленных кредитов 81

В Гражданском кодексе РФ (ГК РФ), ст. 819-821 определено понятие, кредитный договор, описана форма кредитного договора 82

Д60305 «Расчеты с работниками по оплате труда» 85

Д91604 «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам» (А), или 85

К91604 «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам» (А), или 86

Безналичный расчет 89

Прекращение кредитования по соглашениям/договорам об открытии кредитной линии 89

Списание неиспользованного «лимита выдачи» 89

Безналичный расчет 90

Прекращение кредитования по соглашениям/договорам об открытии кредитной линии 90

Списание неиспользованного «лимита выдачи» 90

Примеры: 95

Пролонгация кредита для физического лица (резидента) 95

Погашение просроченных кредитов 96

Одновременно осуществляется перенос списанной с баланса суммы основного долга на внебалансовый счет, где он будет учитываться в течение следующих пяти лет 99

Учет ссудной задолженности во внебалансовом учете 99

Учет задолженности по списанным с баланса процентам во внебалансовом учете 99

Списание с внебалансового учета задолженности по кредиту, признанному безнадежным, по истечении пятилетнего срока 99

ТЕСТЫ К ТЕМЕ 6 «Учет предоставленных кредитов» 99

Тема 7. Учет полученных межбанковских кредитов (мбк) и привлеченных депозитов 103

Кт №312 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России» – по лицевому счету ссуды 109

Погашение кредита 109

Дт N 312 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России»– по лицевому счету ссуды 109

Тесты к теме 7 «Учет полученных межбанковских кредитов (мбк) и привлеченных депозитов» 112