7.3.4 Трудовые ресурсы и фонд заработной платы

Производство основывается на работе небольшого коллектива, состоящего из определенного количества мастеров разных разрядов. Каждый сотрудник будет выполнять определенный перечень работ. Система оплаты труда будет построена в зависимости от сложности и трудоемкости проводимых работ и уровня мастерства (разряда) работника.

Таблица 1.4 – Численность рабочих и фонд оплаты труда

№	Специальность	Численность	Оклад, руб.	ФОТ за год
1	Бухгалтер-кладовщик	1	25000	300000
2	Мастер по фарфору	3	25000	900000
3	Художник	1	20000	240000
4	Сортировщик	1	15000	180000
5	Уборщица	1	10000	120000
	Итого		70000	1740000

1.3.5 Контроль качества

Контроль качества осуществляется на каждом этапе производства самим мастером после изготовления основных деталей изделия или после выполнения определенной операции. Выбранные бракованные изделия перенаправляются по возможности на переработку и используются при изготовлении других деталей изделия.

1.4 Расчет технико-экономических показателей и эффективности производства

В данном пункте будет произведен расчет полной себестоимости корпуса часов, рентабельности производства, а так же построен график безубыточности

1.4.1 Расчет полной себестоимости изделия

Основными затратами в процессе организации производства являются затраты на покупку оборудования и проведения монтажных и пусконаладочных работ, ремонт помещений. В процессе работы производства большая часть затрат связана с арендой помещения, оплатой труда и закупкой сырья.

Таблица1.5 – Стоимость основных средств и оборудования

№	Наименование	Кол-во	Цена, руб.	Цена всего, руб.
1	Ремонт помещения	1	12000	12000
2	Монтаж оборудования	3	8000	24000
3	Шаровая мельница	1	346000	346000
4	Сушильный шкаф	1	40000	40000
5	Муфельная печь	1	50000	50000
	Итого:			472000

Стоимость хозяйственного инвентаря составляет 5% от стоимости ОС.

С_{хоз.инв.}=С_ос.*0,05

С_{хоз.инв.}=472000*0,05=23600 руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию производственного оборудования

Таблица 1.6 – Расходы на содержание оборудования

№	Наименование	Стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Сумма отчислений, руб.
1	Обустройство помещений	36000	5	1800
2	Шаровая мельница	346000	5	17300
3	Сушильный шкаф	40000	5	2000
4	Муфельная печь	50000	5	2500
	Итого за год:			23600

На одно изделие:

С_аморт=А_I/N

С_аморт=23600/500=47,2 руб.

Расходы, связанные с эксплуатацией производственного помещения

Производственное помещение арендуется. Арендная плата составляет 450 руб. за м² в месяц. Сумма арендной платы за год составляет:

С_арен=S*350*12

C_арен=85*350*12=357000 руб.

Коэффициент использования производственной площади:

К_исп=t_шк/Т_{раб мес.}

К_исп=26/23*8=0,1

Стоимость аренды за 1 изделие:

С_арен/N*К_исп=375000/500*0,1=750 руб.

Общемастерские расходы

Общемастерские расходы составляют 3% от суммы арендной платы.

ОМР=С_арен*0,03

ОМР=750*0,03=22,5 руб.

Основная заработная плата

Тарифная ставка рабочих составляет 100 руб. в час. Зарплата за одно изделие рассчитывается по формуле:

ОЗП=Т_чс*t_шк+Пр

Где:

Т_чс – Тарифная часовая ставка;

t_шк – суммарное оперативное время на изготовление 1-го изделия;

Пр – премия 40% от тарифной ставки.

ОЗП=100*26+100*26*0,4=3640 руб.

За месяц зарплата составит:

ОЗП*N/12=3640*500/12=151666 руб.

Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды взимаются в виде ЕСН по ставке 35,6% от общей суммы заработной платы.

ЕСН=ОЗП*0,356=1295 руб.

Производственная себестоимость продукции

Производственная себестоимость продукции С_пр:

С_пр=С_эн+С_мт+С_аморт+С_аренд+ОМР+ОЗП+ЕСН

С_пр=60,5+456+47,2+750+22,5+3640+1295=6271руб.

Внепроизводственные расходы

Внепроизводственные расходы (ВПР) – расходы не связанные с производством продукции.

Расходы, связанные со сбытом продукции составляют 2% от производственной себестоимости.

С_быт=С_пр*0,02

С_быт=6271*0,02=125,4 руб.

Проценты за использование кредита

Кредит составляет в сумме 700000 руб. и выдан сроком на 3 года под 18% годовых.

Сумма отчислений в год составит:

700000*0,18=126000 руб.

На одно изделие:

С_кр/N=126000/500=252 руб.

ВПР=С_быт+С_кр

ВПР=125,4+252=377,4

Полная себестоимость одного изделия:

С_полн=С_пр+ВПР

С_полн=6271+377,4=6648,4 руб.

Таблица 1.7 – Затраты

№	Наименование затрат	Всего,руб.
1	Сырье и основные материалы	456
2	Энергия	60,5
	Всего материальных затрат	516,5
3	Основная заработная плата	3640
4	Отчисления на социальные нужды	1295
	Всего затрат на оплату труда	4935
6	Амортизация основных фондов	47,2
	Арендная плата	750
	Общемастерские расходы	22,5
	Внепроизводственные расходы	377,4
	Итого	6648,6