Економічний аналіз розрахунку сезонності випуску продукції тов «dream garden»

Показник	Реалізація послуг (кількість)		Виручка від надання послуг, тис. грн..
	2011р.	2012р.	2011р.	2012р.
Весна	6443	11241	64301	143232
Літо	7583	14352	75678	112185
Осінь	4577	9945	45678	99251
Зима	3779	8103	37727	81003
Разом	22382	43641	223384	435671

Згідно таблиці ми бачимо, що найбільша реалізація товарів та послуг, що в 2011, що в 2012 році найбільша влітку, на другому місці весно потім осінь.

Конкурентоспроможність нами розглядається як властивість продукції. Її кількісною характеристикою є показник конкурентоспроможності продукції. Основним найбільш поширеним показником є ​​інтегральний показник якості. Інтегральний показник якості продукції являє собою відношення сумарного корисного ефекту від використання продукції за призначенням (П е.) до сумарних витрат на створення (З п) і експлуатацію продукції (З е.): I = П е / (З п + З е).

І = 100% / ( 6 626 86+450215 )= 0,000089

Згідно з даними розрахунками ми можемо побачити, що інтегральний показник якості для нашого підприємства є досить чудовим так як за еталонний показник повинен бути > 0. Саме цими мірками керується рядовий споживач, вибираючи необхідний йому товар з набору товарів-аналогів.

Рівень конкурентоспроможності продукції - це кількісна відносна характеристика здатності продукції задовольняти вимоги конкретного ринку в порівнянні з продукцією конкурентів.

Рівень конкурентоспроможності визначається за наступною формулою:

K = I o / I a, де I o - інтегральний показник оцінюваної продукції, I a - інтегральний показник продукції аналога.

I = 100% / (45892+12345) = 0,00 17

якщо K> 1, то оцінюваний показник, перевищує продукцію конкурентів, выдповыдно даних розрахунків ми можемо зробити висновок, що незважаючи, показник фірми «Вінницязеленбуд» входить до рамок позитивного значення, проте показник нашої фірми набагато нижче, тому інтегральний показник якості у нашої фірми краще.

Конкурентоспроможність нашої фірми проявляється у ціновій політиці, яка є нижчою ніж у фірм конкурентів, а також наша фірма надає супутні послуги (подальше обслуговування, гарантія). При побудові системи управління якістю ТОВ «DREAM GARDEN» переслідується мета організаційного об'єднання всіх управлінських функцій, від реалізації яких залежать забезпечення та підвищення якості. У рамках структур такого типу координуються всі роботи, пов'язані з дослідженнями, розробками й освоєнням нової продукції, підвищенням продуктивності праці, ефективності виробництва та якості. Такі структурні схеми дозволяють створювати організаційні умови для об'єднання зусиль всього персоналу, спрямованих на підвищення економічних і виробничих показників діяльності всієї компанії.

Система якості - сукупність організаційної структури, методик, процесів і ресурсів, необхідних для здійснення управління якістю. Система якості за формою - це система документації, в якій встановлені загальні принципи забезпечення якості, вимоги до діяльності та відповідальності кожного співробітника у сфері якості; умови дотримання заданих параметрів кожного процесу і характеристик кожного об'єкта; методики контролю, обробки та аналізу інформації про якість; програми навчання персоналу в сфері якості та ін Система якості включає в себе також систематичну діяльність відповідно до встановлених вимог, виявлення недоліків і постійний пошук шляхів поліпшення. Побудовою системи якості найчастіше займаються професійні організації, що грають роль радників за якістю. Система якості в організації призначена, перш за все, для задоволення внутрішніх потреб управління організацією. Вона ширше, ніж вимоги певного споживача, який оцінює тільки ту частину системи якості, яка стосується його індивідуальних вимог.

Призначення системи якості:

1. організація діяльності в сфері якості у формі системи з функціями координації, регулювання, аналітичної вироблення рішень; регламентація і впорядкування всієї діяльності організації відповідно до поставлених цілей у сфері якості;

2. визначення ролі і відповідальності кожного співробітника відповідно до поставлених цілей у сфері якості;

3. приведення всіх процесів на підприємстві в керовані умови;

4. забезпечення простежування і контрольованості продукції та ресурсів;

5. постійне підвищення кваліфікації персоналу; 

6. організація системи ведення, накопичення та обробки інформації з метою мінімізації витрат, викликаних низькою якістю.

Дослідження з оцінки ефективності розробки і впровадження систем якості були проведені в нашій фірмі.(Таблиця 2.4.)

Таблиця 2.4.

Розробки і впровадження систем якості ТОВ «DREAM GARDEN»

Економічний показник діяльності	Підприємства-конкурентів		ТОВ «DREAM GARDEN»	Серед-ній показник
	«Вінницязеленбуд»	«Далас»
Рентабельність	4,9	4,4	6,8	1,9
Возврат капіталу	16,2	16,6	17,5	7,7
Об’єм продажів	62,2	93,5	53,7	47,7
Прибуток на одного працюючого	2,9	3,6	4,2	0,9
Інвестиції в розрахунку на одного працюючого	23,9	21,2	18,9	11,0

Загальний висновок, зроблений ТОВ «DREAM GARDEN»: підприємства, що впровадили систему якості, працюють в 2-3 рази ефективніше конкурентів, що не використовують таку систему.

Таблиця 2.5.

Джерела формування фінансових ресурсів ТОВ «DREAM GARDEN» тис.грн.

Показник	1.01.10р.	1.01.11р.	1.01.12р.	Абс. Відхилення.	Темп зростання %
1	2	3	4	5	6
1. Власний капітал з них:
1.1.Статутний капітал	605970,0	605970,0	605970,0	0,0	0,0
1.2.Інший додатковий капітал	106387,0	106409,0	644375,0	537988,0	505,7
Резервний капітал	12860,0	42964,0	42964,0	30104,0	234,1
1.3. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	70244,0	608801,0	646386,0	576142,0	820,2
2.Забезпечення наступних витрат та платежів	56,0	99,0	80,0	24,0	42,9
3.Довгострокові зобов’язання	126489,0	324363,0	587295,0	460806,0	364,3
4. Короткострокові кредити банків	-	156154,0	224978,0	224978,0	100,0
Векселі видані	3097,0	17626,0	40034,0	36937,0	1192,7
Поточна аборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	0,0	0,0	500,0	500,0	100,0
Кредиторська заборгованість за товари,роботи, послуги	126331,0	27897,0	208149,0	81818,0	64,8
Поточні зобов’язання(аванси)	37458,0	33676,0	6715,0	-30743,0	-82,1

Продовження таблиці 2.5.

З бюджетом	16755,0	9626,0	27993,0	11238,0	67,1
З позабюджетних платежів	3,0	3,0	3,0	0,0	0,0
Зі страхування	4617,0	5785,0	5734,0	1117,0	24,2
З оплати праці	8307,0	12625,0	13474,0	5167,0	62,2
З учасниками	5000,0	214,0	214,0	-4786,0	-95,7
Інші поточні зобов’язання	13736,0	1911,0	4320,0	-9416,0	-68,5
5. Доходи майбутніх періодів	184,0	184,0	163,0	-21,0	-11,4
Всього джерел фінансових ресурсів	1137494	2154307	3059347,0	1921853	168,9

Як видно з розрахунків, за аналізований період сума джерел фінансових ресурсів зросла з 1137494 тис. грн. у 2010 році до 3059347,0 тис. грн. - в 2012 році , тобто на 1921853 тис. грн., або на 168,9 %.

Щодо власного капіталу, то статутний капітал на протязі трьох років не змінився і складає 605970,0 тис. грн. Відбулося зростання іншого додаткового капіталу на 537988,0 тис. грн., з 106387,0 тис. грн. у 2010 році до 644375,0 тис. грн. у 2012 році, темп зростання – 505,7 %. Також збільшився резервний капітал з 12860,0 тис. грн. у 2007 році до 42964,0 тис. грн. у 2011 році на 30104,0 тис. грн., темп зростання 234,1%.

Позитивним показником діяльності є зростання нерозподіленого прибутку, при чому в 2010 році на підприємстві знаходився нерозподілений прибуток в розмірі 70244,0 тис. грн., а вже в 2012 році він складав - 646386,0 тис. грн. , темп зростання 820,2 %. Наряду з цим спостерігається збільшення довгострокових зобов’язань на - 460806,0 тис. грн., темпи зростання за три роки склали 364,3 %, також відбулося збільшення кредиторської заборгованості на 81818,0 , або 64,8% за три роки.

Позитивні зміни за три аналізовані роки мають:

- поточні зобов’язання з одержаних авансів – на 30743,0 тис. грн., або 82,1%;

- поточні зобов’язання з учасниками – 4786,0 тис. грн., або 95,7 %;

- інші поточні зобов’язання – 9416,0 тис. грн., або на 68,5 %;

- доходи майбутніх періодів – 21,0 тис. грн., або 11,4 %.

Щодо питомої ваги, то найбільшу частку в 2010 році складав статутний капітал – в розмірі 53,3 %, по 11,1 % - займають довгострокові зобов’язання та кредиторська заборгованість за товари та послуги, та 9,4 % - займає інший додатковий капітал. В 2011 році структура питомої ваги дещо змінилася. Найбільшу частку став займати нерозподілений прибуток в розмірі – 28,3 %, потім статутний капітал – 28,1 %, потім довгострокові зобов’язання – 15,1% та кредиторська заборгованість – 10,6% .

В 2012 році значно зріс інший додатковий капітал, він з нерозподіленим прибутком займає 21,1 % питомої ваги, 19,8 % - займає статутний капітал та 19,2 % - довгострокові зобов’язання.

Достатність фінансових ресурсів для забезпечення відтворювального процесу, наявність вільних грошових коштів для розширення виробництва продукції - вирішальні чинники в оцінці ефективності управління фінансовими ресурсами. Фінансові ресурси підприємства як мінімум повинні покривати суми його витрат на виробництво продукції. Загальна тенденція в зміні динаміки і структури фінансових ресурсів на підприємстві ТОВ «Запорізький завод напівфабрикатів» - їх збільшення при одночасному зниженні витрат на відтворення.

Показники рентабельності є відносними характеристиками фінансових результатів і ефективності діяльності підприємства.

1. Рентабельність продукції за прибутком від реалізації.

2010 491921/2233849*100 = 22%;

2011 1090677/4356707*100 = 25%;

2012 888333/5801241*100 = 15%.

На 1 грн. чистого доходу від реалізації припадає 22 копійки у 2007 році і 15 копійок у 2009 році прибутку від реалізації. Рентабельність продукції за прибутком від реалізації на кінець року знижується.

2. Рентабельність продукції за операційним прибутком.

2010 254023/2233849*100 = 11%;

2011 647311/4356707*100 = 15%;

2012 209528/5801241*100 = 4%.

Цей коефіцієнт характеризує ефективність операційної діяльності підприємства. На 1 грн. чистого доходу від реалізації припадає 11 копійок у 2007 році і 4 копійки у 2009 році операційного прибутку. Рентабельність продукції за операційним прибутком на кінець року зменшується.

3. Рентабельність реалізованої продукції за чистим прибутком.

2010 =24366/2233849*100 = 1%;

2011 = 8661/4356707*100 = 13%;

2012 = 585/5801241*100 = 0,6%.

На 1 грн. чистого доходу від реалізації припадає 1 копійка у 2007 році і 0,6 копійки у 2009 році чистого прибутку. Рентабельність продукції за чистим прибутком на кінець року знижується. Цей коефіцієнт характеризує ефективність операційної діяльності підприємства після сплати податку на прибуток.

4. Рентабельність активів за прибутком від звичайної діяльності.

2010=239366/1452466,8*100 = 16%;

2011=602077/1645900,5*100 = 37%;

2012 =38812/2606327*100 = 5%.

Цей коефіцієнт характеризує ефективність використання всього майна підприємства. На 1 грн. майна підприємства припадає 16 копійки у 2007 році і 6 копійок у 2009 році прибутку від звичайної діяльності.

5. Рентабельність активів за чистим прибутком.

2010 = 224366/1452466,8*100 = 15%;

2011 = 568661/1645900,5*100 = 35%;

2012 = 37585/2606327,0*100 = 14%.

На 1 грн. майна підприємства припадає 0,15 копійки у 2007 році і 0,14 копійок у 2009 році чистого прибутку. Цей коефіцієнт характеризує ефективність використання всього майна підприємства після сплати податку на прибуток.

6. Рентабельність власного капіталу.

2010 = 224366/795461*100 = 28%;

2011 = 568661/1364144*100 = 42%;

2012 = 37585/1939695*100 = 2%.

Цей коефіцієнт характеризує ефективність використання власного капіталу підприємства. Рентабельність власного капіталу зменшується.

7.Рентабельність необоротних активів.

2010 = 491921 / (415445*0,5) = 2,34%;

2011 = 1090677/(775673*0,5)= 2,81%;

2012 = 888333/(1226294*0,5)= 1,45%.

На 1 грн. необоротних активів припадає 23,4 копійки у 2007 році і 14,5 копійок у 2009 році прибутку від реалізації. Цей коефіцієнт характеризує ефективність використання необоротних активів. Рентабельність необоротних активів знижується у 2009 році майже вдвічі. Рентабельність активів за прибутком від реалізації знижується, тому не можна говорити про надлишкове збільшення мобільних активів, про зайві запаси, про затовареність і про надмірне зростання дебіторської заборгованості чи грошових коштів.

8.Рентабельність перманентного капіталу.

2010 = 491921 / (795461+126489) *100 = 53%;

2011 = 1090677/(1364144+324363) *100 = 65%;

2012 = 888333/(1939695+587295) *100 = 35%.

Цей коефіцієнт характеризує ефективність використання власного і позикового капіталу, вкладеного в діяльність підприємства на тривалий термін. На 1 грн. перманентного капіталу припадає 53 копійки у 2010 році і 35 копійок у 2012 році прибутку від реалізації. Розраховані показники зведемо в таблицю

Таблиця 2.6.

Показники рентабельності ТОВ «DREAM GARDEN»

Показники	2010 рік	2011 рік	2012рік	Зміни 2012 до 2010
				+/-	Темпи росту, %
1	2	3	4	5	6
1. Рентабельність продукції за прибутком від реалізації, %	22,02	25,03	15,31	-6,71	-30,47
2. Рентабельність продукції за операційним прибутком, %	11,37	14,85	3,61	-7,76	-68,25
3. Рентабельність реалізованої продукції за чистим прибутком, %	10,04	13,05	0,64	-9,4	-93,63
4. Рентабельність активів за прибутком від звичайної діяльності, %	16,47	36,5	5,32	-11,15	-67,7
5. Рентабельність активів за чистим прибутком, %	15,44	34,5	1,44	-14	-90,67
6. Рентабельність власного капіталу, %	28,2	41,7	1,9	-26,3	-93,26
7. Рентабельність необоротних активів, %	2,36	2,81	1,44	-0,92	-38,98
8. Рентабельність перманентного капіталу, %	53,3	64,6	35,15	-18,15	-34,05

З таблиці бачимо, що рентабельність по всіх позиціях, зменшується. Тобто роботу підприємства з боку прибутковості можна вважати негативною. Відбулося значне зменшення рентабельності реалізованої продукції за чистим прибутком (93,63%), рентабельності власного капіталу (93,26 %), рентабельності продукції за операційним прибутком (68,25%), рентабельності за прибутком від звичайної діяльності (67,7 %), рентабельності необоротних активів (38,98%), рентабельності перманентного капіталу (34,05%).

Таблиця 2.7

Аналіз забезпеченості підприємства джерелами формування запасів

Показник	Періоди			Відхилення +,- 2010до2012
	2010 рік	2011 рік	2012 рік
Наявність власних оборотних коштів (ВОК), тис. грн.	380016	588471	713401	333385
Наявність власних і довгострокових позикових джерел формування оборотних коштів (ДФЗВД), тис. грн.	506505	912834	1300696	794191
Загальна величина основних джерел формування оборотних коштів (ДФОК), тис. грн.	506505	1068988	1525674	1019169
Надлишок (+) чи нестача (–) власних джерел формування запасів, тис. грн.	-69709	-172317	166596	236305
Надлишок (+) чи нестача (–) власних і довгострокових джерел формування запасів, тис. грн.	158966	211273	940756	781790
Надлишок (+) чи нестача (–) загальної величини основних джерел формування запасів, тис. грн.	158966	367427	1165734	1006768

Виходячи з умови фінансової стійкості, відповідно до якого розмір власних джерел і довгострокових зобов'язань повинний бути достатній для покриття запасів, нормальним для даного коефіцієнта вважається обмеження - К_ВД = 1.

Протягом терміну своєї діяльності підприємство користувалося довгостроковими позиковими засобами.

Аналізуючи коефіцієнт забезпеченості запасів власними джерелами формування засобів можна сказати, що даний коефіцієнт за три періоди має позитивне значення. Це означає, що запаси забезпечені власними джерелами формування запасів.

Виходячи з розрахунку наведених показників можливо розрахувати такі коефіцієнти (таблиця):

Таблиця 2.8

Коефіцієнти фінансової стійкості підприємства

Показник	Нормативне значення	Періоди			Відхилення +,- 2012 до 2010
		2010рік	2011 рік	2012 рік
Коефіцієнт забезпеченості запасів власними джерелами формування	0,6-0,8	1,09	0,84	1,98	0,89
Коефіцієнт забезпеченості запасів власними і довгостроковими позиковими джерелами	< або = 1	1,46	2,17	2,66	1,2
Коефіцієнт забезпеченості запасів власними, довгостроковими і короткостроковими позиковими джерелами	0,5	1,46	1,52	4,24	2,78
Коефіцієнт маневрування	0,5,	0,91	1,01	0,9	-0,8
Коефіцієнт довгострокового залучення позикових засобів	зменшення	0,14	0,19	0,23	0,09
Коефіцієнт короткострокової заборгованості	зменшення	0,57	0,56	0,45	-0,12
Коефіцієнт кредиторської заборгованості й інших пасивів	зменшення	0,57	0,44	0,31	-0,27

Коефіцієнт забезпеченості запасів власними і довгостроковими позиковими джерелами. Цей коефіцієнт найбільш затребуваний за умови недостатності власного капіталу і довгострокових зобов'язань для покриття запасів, тобто при значенні 1 він відбиває ступінь покриття запасів всіма основними джерелами їхнього формування. Виходячи з розрахунків даного показника ми маємо такі його значення: 146, 152 та 424 відповідно до періодів, що досліджуються.

На основі проведеного аналізу і виявлених факторів впливу, що визначають зміну обсягів і структури операційної діяльності, ми обґрунтували напрями її оптимізації на підприємстві, розробили план-графік реалізації запропонованих заходів. Розробили пропозиції щодо удосконалення операційної діяльності з питань управління товарно-матеріальним забезпеченням на підприємстві.

Для того щоб охарактеризувати матеріально-технічний стан ми охарактеризуємо оборотні та необоротні активи. Розділ необоротні активи включає в себе такі підпункти: нематеріальні активи, основні засоби, незавершене будівництво, довгострокові фінансові інвестиції, довгострокова дебіторська заборгованість.

В 2012 році частка основних засобів в необоротних активах складає 65%, а в 2013 році вона зросла на 20% і становить 85%.

Виробнича потужність підприємства є достатньо високою, так як ми забезпечені фінансами і виробничими ресурсами.

Визначили такі показники ефективності використання основних засобів підприємства як фондовіддача та фондомісткість.

Фондовіддачу визначали за формулою

Ф_в = Q/S_серед де

Q — обсяг товарної (валової, чистої") продукції підприємства за рік;

Sсеред — середньорічна вартість основних фондів підприємства, грн.

Було визначено, що показник фондовіддачі в 2011 році становить 0,11, а в 2012 дорівнює 0,15. Фондовіддача зросла і це свідчить про зростання ефективності діяльності підприємства.

Оберненим показником до фондовіддачі є фондомісткість (Фм, грн/грн):

Ф_м = S_серед/Q

Фондомісткість у 2011 році складає 6,61, а в 2012 становить 0,8.

Таблиця 2.9