2. Налоги и налогообложение

1. Понятие налога и сбора, объективная необходимость налогов.

Под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж взимаемый с организации физ. лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения государства и муниципальных образований. Сбор – это обязательный износ, взимаемый с организации физ. лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов юридически значимых действий и предоставление определенных прав или выдача разрешений. Налоги играют важнейшую роль среди государственных доходов. Так, налоги составляют 86% доходной части федерального бюджета на 2007 год. Помимо финансовой роли, налоги имеют большое социальное значение. Посредством налогов государство воздействует на определенные общественные процессы, выполняет контрольные функции, выступает гарантом конституционного права.

2. Налоговая система рф.

Налоговая система РФ- это совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке с физических и юридических лиц на территории РФ.

Налоговая система состоит из 2 элементов:

1. Законодательно-установленные налоги – устанавливаются министерством по налогам и сборам и отражаются в налоговом кодексе;

2. Органы власти, обеспечивающие контроль за налоговыми поступлениями.

Президентом РФ были определены следующие направления преобразования налоговой системы:

1. Упрощение налоговой системы

2. Выравнивание условий налогообложения за счет уменьшения числа налоговых льгот

3. Расширение базы налогооблажения за счет сфер, наиболее часто уклоняющихся от налогов

4. Выравнивание фактического уровня облажения заработных плат и др. видов дохода

5. Установление предельных ставок для региональных и местных налогов

6. Уменьшение штрафов и пеней

Налоги выполняют 2 функции:

- перераспределение доходов

- заинтересованность или наоборот той или иной деятельности.

3. Налоговое право. Налоговый кодекс.

Налоговое право – совокупность финансово-правовых норм регулирующих общественные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в бюджетную систему с организаций и физических лиц, осуществлению налогового контроля и привлечению к ответственности за нарушение налогового законодательства.

Предмет – составляют общественные отношения, возникающие по поводу установления и взимания налогов и сборов с организаций и физических лиц.

Метод – императивный, властно-стоимостной.

Функция – фискальная. Обеспечивать материальную базу для осуществления гос.функций.

Налоговые правонарушения – урегулированные нормами налогового права общественные и финансовые отношения, возникающие по поводу установления и взимания налогов с физических и юридических лиц.

Основная цель – обязанность вносить в бюджет денежные средства.

Субъекты – налогоплательщики, налоговые органы, кредитные организации, представительные и исполнительные органы власти. Каждая группа субъектов наделена своими правами и обязанностями.

Источники:

1. конституция РФ (71,72,74,76,80,83,95,103,107,114,125) 2. НК РФ 3. законы, указы, постановления правительства исполнительных органов 4. нормативные акты, инструкции

Ответственность т защита прав налогоплательщиков:

1. встать на учет в налоговые органы 2. вести учет доходов и расходов 3. предоставлять отчет или документы

4. выполнять требования и порядок отчетности 5. выплачивать налоги, сборы, пошлины

Обязанности прекращаются при:

1. уплате налогов 2. ликвидации организации 3. смерти налогоплательщика 4. чрезвычайных ситуациях

При наличиях налоговых правонарушений привлекаются лица с 16 лет и применяются санкции:

1. дисциплинарная 2. финансовая 3. административная 4. уголовная

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС — свод законодательных актов о налогообложении, объединенных в один целостный документ.

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Принят

Государственной Думой 16 июля 1998 года Состоит из двух частей:

Часть первая

Устанавливает общие принципы налогообложения и уплаты сборов в РФ, в том числе:

виды налогов и сборов, взимаемых в РФ;

основания возникновения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов РФ и местных налогов;

права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

формы и методы налогового контроля;

ответственность за совершение налоговых правонарушений;

порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц.

Часть вторая

устанавливает принципы исчисления и уплаты каждого из налогов и сборов, установленных Кодексом.

Каждому налогу либо специальному налоговому режиму посвящена отдельная глава второй части Кодекса. Также отдельной главой установлен порядок исчисления и уплаты государственной пошлины. Кроме того, порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.