Практична робота № 3

Тема: Визначення порядку нарахування непрямих податків

Мета: Закріпити теоретичні знання та отримати практичні навики,

виховувати відповідальність за розрахунки по визначенню

порядку нарахування непрямих податків

Література : Оспіщев В.1. « Фінанси »

Вхідний контроль:

1. Податки — це обов'язкові платежі:

1) юридичних осіб до місцевих бюджетів залежно від розміру доходів;

2) фізичних осіб до бюджетної системи залежно від вартості майна;

3)юридичних і фізичних осіб до бюджетної системи залежно від вартості майна, розміру доходу або обсягу споживання.

2.3а допомогою податків перерозподіляються:

1) резервні фонди;

2)ВВПІНД;

3) вартість основного капіталу;

4) вартість робочої сили. Методичні вказівки:

ГІДИ є частиною новоствореної вартості та сплачується до державного бюджету. Об'єктом оподатковування є обороти з реалізації продукції, товарів (робіт, послуг) як власного виробництва, так і придбаних. ПДВ включається в державні регульовані (фіксовані) та вільні ціни (тарифи) товарів за ставкою у розмірі 20 % до оподатковуваного обороту, який не включає ПДВ.

Ставки та перелік товарів (послуг), на які поширюється акцизний збір, встановлюються Верховною Радою України.

Завдання 1.

Визначити відпускну ціну підакцизного виробу, суму акцизного збору для сплати до бюджету, податок на додану вартість, виручку від реалізації підакцизного товару з ПДВ, рентабельність виробу за такими даними:

• собівартість підакцизного виробу 170 грн.

• прибуток ЗО грн.

• ставка акцизного збору 10%

• ставка ПДВ 20%

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 2.

Митна вартість товару, що надійшов на територію України, становить 1000 дол. США. Ставка імпортного мита відповідно до Єдиного митного тарифу - 15 %, митний збір за митне оформлення товару - 0,2 митної вартості. Ставка акцизного збору - 35, ставка ПДВ - 20 %. Визначте суму імпортного мита, митного збору, акцизного збору та податку на додану вартість. Курс НБУ: 1 дол. США = 7,85 гри.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 3.

Визначити суму ПДВ, сплачену бюджету за результатами роботи підприємства, якщо протягом звітного кварталу здійснено господарські операції:

1. 02.04 - отримано від постачальника товари А на суму 10 000 грн.( без

ПДВ). Товари повністю оплачено 03.04.;

2. 06.04 - надано експедиторські послуги на суму 3 000 грн. з ПДВ;

3. 07.04 - отримано аванс за товари у сумі 15 000 грн. з ПДВ;

4. 15.04 - імпортовано товари загальною вартістю 1 500 євро за курсом

7,40 грн. за євро. Мито склало 550 грн. на суму ПДВ, нарахованого на митниці, виписано податковий вексель з терміном погашення 31.05. Вексель погашено вчасно.

5. 12.05 - придбано основні засоби, що не підлягають амортизації, на

суму 10 000 грн. (зПДВ).

Методичні вказівки згідно з пунктом 11.5 Закону про ПДВ платники податку при ввезенні товарів на митну територію України можуть надавати органам митного контролю простий вексель на суму податкового зобов'язання. Сумо, зазначена у податковому векселі, включається до суми податкових зобов'язань у періоді, на який припадає тридцятий календарний день з дня надання такого векселя органу митного контролю У наступному звітному періоді ця сума включається до скчаду податкового кредиту

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Вихідний контроль:

До кожного із перелічених визначень доберіть відповідний термін або поняття:

і. Фізична або юридична особа, а також група осіб без статусу юридичної особи, які згідно із законодавчими актами зобов'язані сплачувати податки Й ІНШІ обов'язкові платежі.

2. Платіж, стягнутий спеціально уповноваженими органами з юридичних і фізичних осіб за здійснення дій і видачу юридичних документів.

3. Сукупність податків, зборів, інших платежів і внесків у бюджет; державні цільові фонди платників податків та органів, що здійснюють контроль за правильністю нарахувань, повнотою та своєчасністю сплати в установленому законом поряту.

4. Платежі, стягнуті державними органами з платників за надання права брати участь у користуванні майна або або використовувати матеріальні або нематеріальні об'єкти.

2. Обов'язкові нормативні платежі з прибутку чи доходу.

2. Певний період часу, протягом якого платнику надається пільга у вигляді звільнення від сплати податку.

3. Повне або часткове звільнення платників податків сплачувати податки відповідно до чинного законодавства.

4. Спеціалізований контроль з боку державних органів за дотриманням податкового законодавства, правильністю нарахування, повнотою і своєчасністю сплати податків та інших обов'язкових платежів юридичними та фізичними особами.

5. Діяльність держави, пов'язана із використанням податків, полягає в розробці концепцій їхнього розвитку і принципів організації.

10. Узаконена форма відчуження власності юридичних і фізичних осіб у бюджет відповідного рівня в обсягах і термінах, передбачених законом.

11. Одиниця виміру ( фізичного чи грошового) об'єкта оподаткування.

12. Певна еквівалентність відносин платника з державою.

13. Частка податку в доході платника.

14. Дохід, з якого платник сплачує податок.

15. Законодавчо встановлена величина податку на одиницю оподаткування.

а) податки; б) збори; в) мито: г) податкова система; д) податкова політика; є) податкові канікули; ж) податкові пільги; з) податковий контроль; і) суб'єкт податку; к) прямі податки; л) плата: и) джерело податку; н) одиниця оподаткування; о) ставка податку; п) податкова квота.

Після виконання практичного завдання студент повинен: Вміти:

> здійснювати необхідні розрахунки по нарахуванню непрямих податків; Знати :

> економічну сутність непрямих податків;

> діючий порядок оподаткування ПДВ, АЗ, мита. Висновки:

						Арк
Змін	Арк..	Прізвище	Підпис	Дата

Практична робота № 4

Тема: Визначення порядку нарахування прямих податків

Мета: Закріпити теоретичні знання та отримати практичні навики,

виховувати відповідальність за розрахунки по визначенню

порядку нарахування прямих податків

Література : Оспішев В.І. « Фінанси »

Вхідний контроль:

1. Які види платежів належать до прямих податків:

1. акцизний збір, мито;

2. податок на прибуток підприємств, податок з доходів фізичних осіб;

3. ПДВ

2. Фізичні і юридичні особи, які зобов'язані сплачувати податок за законом, є:

1. суб'єктами податку;

2. носіями податку;

3. об'єктами податку;

4. джерелами податку.

Методичні вказівки:

Закон України "Про внесення змін до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 24 грудня 2002 р. № 349 передбачає оподаткування прибутку, що визначається шляхом зменшення суми валового доходу звітного періоду на суму валових витрат платника податку та суму амортизаційних відрахувань . Базова ставка податку - 25 %.

Завдання 1.

На підставі наведених даних про фінансово-господарську діяльність трьох комерційних підприємств (табл. 1) визначте:

1)розмір прибутку до оподаткування кожного підприємства; 2) суму податку на прибуток.

Таблиця 1.

Вихідні дані про фінансово-господарську діяльність комерційних підприємств

Показники		Підприємства
	"Шатель"	"Сніжана"	"Корона"
1. Валовий дохід, тис. гри.	64 083	80 043	85 923
2. Податок на додану вартість, тис. грн.	10 683	13 343	14 323
3. Валові витрати, тис. грн.	46 500	54 690	61570
4. Сума амортизаційних відрахувань, тис. грн.	2 700	4 800	5 100
5. Податок на прибуток, %
6. Дивіденди, тис. грн.	1940	3 280	2 820
7. Сума прибутку до оподаткування, тис. грн.
7. Сума податку на прибуток, тис. грн.

Завдання 2.

Працівниці в березні 201 Ор нарахували заробітну плату в розмірі 1500 грн. на 1 січня 201 Ор підприємство є основним місцем роботи цього працівника. Визначте суму податку з доходів фізичних осіб. __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 3.

Визначити по результатам фінансово-господарської діяльності:

• виручку від реалізації готової продукції;

• розмір податку на прибуток;

Номенклатура	Товарний	Планова	Ціна	Всього по	Всього по
	випуск по	собівартість	реалізації	собівартості	цінам
	плану	одиниці	одиниці	(тис. грн.)	реалізації
	(одиниць)	продукції (тис. грн.)	продукції без ПДВ (тис. грн.)		(тис. грн.)
А	322	89	132	7	7
Б	455	125	160	?	7
В	320	64	79	?	?
Залишки				4500	8700
готової
продукції на
01.01
31.12				2550	6560

Вихідний контроль:

Визначте, правильні п ) чи неправильні ( н ) твердження:

1. Прогресивні ставки - це такі ставки, величина яких не зростає зі збільшенням обсягів об'єкта оподаткування.

2. До складу витрат звітного періоду включаються суми сплаченого податку на додану вартість.

3. Витрати, пов'язані зі сплатою штрафів і неустойок, не включаються до складу валових витрат.

4. У процесі ввезення імпортних товарів акцизний збір сплачується під час митного оформлення.

5. Сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет або відшкодуванню з бюджету, визначається як різниця між загальною сумою нарахованого кредиту і сумою податкових зобов'язань звітного періоду.

6. Фонд оплати праці є об'єктом оподаткування.

7. Об'єкт оподаткування прибуткового податку - це сукупний оподатковуваний дохід за календарний рік, отриманий з різних джерел як на території України, так і за її межами, як у грошовій, так і в натуральній формі.

8. Платниками прибуткового податку є підприємства, що використовують працю найманих робітників.

9. Податок на землю - це загальнодержавний податок.

10.Непрямі податки встановлюються в цінах товарів і послуг, їх величина

для окремого платника безпосередньо не залежить від його доходів. 11.Процес примусового відчуження частки доходів юридичних осіб і

громадян на загальносуспільні потреби характеризує односторонній

рух вартості ( від платника податку до держави) без еквівалентного

обміну. 12.Плата, податки та відрахування можуть сплачуватися як державі, так і

іншим юридичним особам. 13. Імперативність - це перша важлива ознака податку. 14.Податковий кредит, як і будь який інший кредит, надається на умовах

повернення і платності, оформляється відповідним договором між

підприємством і податковим органом. 15.Прямі податки сприяють такому розподілу податкового тягаря, за якого

більше платять ті члени суспільства, які мають менші доходи. Після виконання практичного завдання студент повинен: Вміти:

г здійснювати необхідні розрахунки по нарахуванню прямих податків; Знати :

> економічну сутність прямих податків;

> діючий порядок оподаткування прямих податків. Висновки:

						Арк
Змін	Арк..	Прізвище	Підпис	Дата

Практична робота № 5

Тема: Розрахунок відносних показників в загальній сумі доходів та видатків бюджету.

Мета: Закріпити теоретичні знання та отримати практичні навики, виховувати відповідальність за розрахунки по визначенню відносних показників в загальній сумі доходів та видатків бюджету.

Література : Осиішев В.І. « Фінанси »

Вхідний контроль:

1. Державний бюджет - це:

а) система економічних відносин, що виникають у суспільстві в процесі формування, розподілу та використання централізованого фонду грошових коштів держави;

б) грошові відносини, що виникають між державою та юридичними особами у зв'язку зі створенням централізованих фондів.

2. Бюджет є:

а) тільки у держави;

б) у держави та підприємств реального сектору економіки;

в) в усіх економічних суб'єктів;

г) у важливих державних структурах Методичні вказівки:

Метою бюджету є визначення та обґрунтування обсягу коштів, необхідних на бюджетний рік для виконання державних завдань. Державний бюджет є основним фінансовим планом держави на рік, який має силу закону. Він затверджується законодавчими органами влади. За матеріальним змістом державний бюджет є централізованим фондом грошових коштів держави, а за соціально-економічною суттю - це основний засіб розподілу та перерозподілу ВВП і національного доходу.