Тема 10. Документування господарських операцій (1 год.)

Розкриття змісту питань:

1. Складання первинних документів з обліку касових операцій, заповнення обов’язкових реквізитів, обробка документів та перенесення інформації з них у касову книгу.

2. Складання бланків суворої звітності та їх списання.

3. Складання виконавчих, розпорядчих, комбінованих документів та документів бухгалтерського оформлення.

4. Методика опрацювання первинних документів

5. Документообіг на промисловому підприємстві.

Використовуючи лекційний матеріал та рекомендовану літературу розв’яжіть завдання:

За завданнями цієї теми необхідно заповнювати первинні документи та облікові регістри. Перед виконанням завдання треба повторити, які обов’язкові реквізити повинні бути у первинних документах, основні вимоги до заповнення первинних документів та облікових регістрів.

Завдання 10.1.Документи та облікові регістри: прибутковий касовий ордер – 2 примірники, видатковий касовий ордер – 5 примірників, об’ява на внесення готівки в банк – 1 примірник, грошовий чек – 1 примірник, сторінка касової книги, журнал 1 та відомість 1.

18 квітня у касі підприємства відбулись такі операції:

1. Отримано готівку з банку 14 000 грн. для видачі:

заробітної плати – 12 000 грн.;

під звіт на господарські потреби бухгалтеру Іваньків Т.М. (придбання канцтоварів) – 400 грн.;

під звіт на відрядження директору Семенюку В.П. – 680 грн.;

матеріальну допомогу робітнику Страшенку Н.Л. – 1 920 грн.

2. Виплачено отримані суми за призначенням.

3. Оприбутковано в касу повернення позики бухгалтером Панченковою Л.М. – 2 500 грн.

4. Внесено отриману сума на поточний рахунок у банку.

Потрібно :

1. заповнити необхідні первинні документи: чек на отримання готівки з банку, прибуткові та видаткові касові ордери, об’яву на внесення готівки;

2. заповнити касову книгу та звіт касира, визначивши залишок на кінець дня; Залишок на початок дня – 12 грн.

3. занести інформацію зі звіту касира в журнал 1 та відомість 1.

Завдання 10.2.Документи: бланк відрядження, авансовий звіт, прибутковий та видатковий касовий ордер.

Директор Семенюк В.П. 6 травня повернувся з відрядження і 7 травня подав у бухгалтерію авансовий звіт на суму _________грн. за документально підтвердженими витратами:

квиток Львів-Київ – 135 грн. (вагон Гранд-тур);

квиток Київ-Львів – 135 грн.;

добові (16 днів * 18) – 288 грн.;

готель “Київ” – 1 400 грн.

Потрібно :

1. виконати розрахунки з підзвітною особою так, щоб не було заборгованості станом на 31 травня;

2. заповнити всі необхідні первинні документи;

3. скласти висновок про обґрунтованість суми виданого авансу.

Завдання 10.3. Первинні документи: платіжне доручення.

Підприємство “Мрія” 2.04 отримало рахунок від постачальника № 118 для попередньої оплати за меблі на суму 6 000 грн. у тому числі ПДВ 1 000 грн.

Рахунок чинний протягом трьох банківських днів. У ньому зазначені такі реквізити постачальника: ВАТ “Карпати”, ЗКПО 05561971, розрахунковий рахунок в ЛОД АППБ Аваль № 26003139, 325 570.

Реквізити ТОВ “Мрія” такі:

ЗКПО 23265931, розрахунковий рахунок у банку Львів № 26007216361,

МФО 325 125.

Скласти платіжне доручення на перерахування коштів.

Контрольні тексти до теми:

1. Документообіг – це:

а) рух документів та їхнє зберігання;

б) процес складання документів та їх зберігання;

в) рух документів з моменту їх складання або отримання до передавання в архів;

г) процес зберігання документів.

2. За місцем складання документи поділяють на:

а) розпорядчі і виконавчі;

б) первинні і зведені;

в) внутрішні і зовнішні;

г) бухгалтерського оформлення.

3. До облікових регістрів належать:

а) первинні документи;

б) форми фінансової звітності;

в) журнали та відомості;

г) зведені облікові документи.

4. Первинні документи повинні бути складені:

а) під час виконання господарської операції або безпосередньо після її завершення;

б) до початку господарської операції;

в) у разі розпорядження керівник;

г) за інших умов.

5. Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах:

а) у звітному періоді, у якому вони були виконані;

б) у наступному обліковому періоді;

в) за рішенням головного бухгалтера;

г) за рішенням керівника.

6. Чи можливі виправлення в первинних документах та облікових регістрах:

а) не можливі;

б) можливі у всіх документах та регістрах;

в) можливі, за винятком банківських та касових документів;

г) можливі лише з дозволу керівника.

7. Які документ відносять до розпорядчих:

а) прибутковий касовий ордер;

б) розрахунок нарахування відпускних;

в) грошовий чек;

г) усі наведені вище.

8. Які документи належать до виправдних:

а) платіжне доручення;

б) видатковий касовий ордер;

в) накладна на відпуск матеріалів;

г) усі наведені вище.

9. Облікові регістри складають:

а) на підставі первинних документів адекватного звітного періоду;

б) на підставі будь-яких первинних документів;

в) з огляду на потреби складання фінансової звітності;

г) за інших умов.

10. Вилучення первинних документів та облікових регістрів з підприємства можливе:

а) за рішенням кредиторів;

б) за усним розпорядженням контрольних органів;

в) за письмовим розпорядженням контрольних органів;

г) в інших випадках.

11. Інвентаризацію активів та зобов’язань підприємства проводять:

а) у разі зміни матеріально-відповідальних осіб;

б) перед складанням річної звітності;

в) у разі виявлення фактів нестач;

г) у всіх названих вище випадках.

12. Під час проведення інвентаризації:

а) перевіряються і документально підтверджують наявність, стан та оцінку активів і зобов’язань підприємства;

б) виявляють фактичну наявність активів підприємства;

в) визначають правильність оцінки активів та зобов’язань підприємства;

г) інше.