Варианты практической части контрольной работы.

ВАРИАНТ 1.

Задача 1.

Определите размер налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет на основании следующих данных. Учетной политикой организации предусмотрен метод начислений. В текущем налоговом периоде произведено продукции и передано на склад на общую сумму 1200000 руб., отгружено продукции покупателям на сумму 646800 руб. Расходы составляют: материальные расходы – 149500 руб., расходы по оплате труда 136500 руб., амортизационные отчисления – 97200 руб. Расходы по аренде помещения - 48000 руб., командировочные расходы (в пределах норм) 8600 руб. Выплачены дивиденды 12000 руб. Уплачено штрафов в бюджет 1650 руб. Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.

Задача 2.

Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю с использованием одних и тех же площадей. Общий товарооборот за год составил 3000000 руб., из них 2100000 руб. – оптовый товарооборот. Среднегодовая стоимость имущества составила 3600000 руб.

Определить сумму налога на имущество организации за год.

ВАРИАНТ 2.

Задача 1.

Работник организации за шесть месяцев текущего года получил следующие доходы. Заработная плата по основному месту работы 20000 руб. ежемесячно. Работнику в марте выплачена премия за производственные показатели – 15000 руб., в июне оказана материальная помощь на лечение – 5000 руб. В сентябре текущего года был получен доход от продажи автомобиля, принадлежащего гражданину на праве собственности 2,5 года, в размере 220000 руб. Определите сумму НДФЛ.

Задача 2.

Организация осуществляет деятельность в сфере розничной торговли.

Площадь торгового зала составляет 80 кв. м. Также для осуществления деятельности используется два торговых места на территории того же муниципального образования. Необходимо рассчитать размер ЕНВД к уплате в бюджет при условии, что К2 составляет 0,8, а сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности за текущий налоговый период составляет 27200 руб.

ВАРИАНТ 3.

Задача 1.

В отчетном налоговом периоде на расчетный счет организации поступило 1200000 руб. за продукцию, отгруженную в предыдущем налоговом периоде. Отгружено покупателям продукции на сумму 950000 руб., приобретено товарно-материальных ценностей для промышленно-производственных нужд на сумму 560000 руб., в том числе НДС; поступил штраф за нарушение хозяйственных договоров (условий поставки) на 11800 руб. На расчетный счет поступила предоплата в счет поставки продовольственных товаров (сахар) в размере 50000 руб. Уплачено в бюджет НДС за текущий налоговый период 87376 руб. Определите размер штрафа за неполную уплату налога.

Задача 2.

Организация имеет в собственности два грузовых автомобиля мощностью двигателя 220 л.с. и 260 л.с. 20 августа был приобретен автобус с двигателем мощностью 320 л.с. Рассчитать размер транспортного налога за год. Для расчета необходимо использовать ставки налога, установленные в вашем регионе.

ВАРИАНТ 4.

Задача 1.

Организация осуществляет деятельность в сфере производства и розничной торговли. Расходы организации на осуществление производственной и торговой деятельности составили: материальные расходы 400000 руб., расходы на оплату труда 280000 тыс. руб., амортизационные отчисления 75000 руб., прочие расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 52000 руб. Общая выручка организации (без НДС) за первый квартал текущего года составила 3960000 руб., в том числе от розничной торговли 1450000 руб. Рассчитать размер налога на прибыль организаций и размер ЕНВД при условии, что площадь магазина составляет 120 кв. м., а К2 равен 0,85.

Задача 2.

Налогоплательщик приобрел квартиру в общую долевую собственность (1/2 часть приобретена супругой) в истекшем налоговом периоде. Стоимость квартиры составляет 2400000 руб. Налогоплательщик в истекшем налоговом периоде получал доход от выполнения трудовых обязанностей 25000 руб. ежемесячно. Детей налогоплательщик не имеет. Рассчитать общий размер имущественного вычета по НДФЛ и сумму налога к возврату за предшествующий налоговый период.

ВАРИАНТ 5.

Задача 1.

Хлебокомбинат в текущем налоговом периоде отгрузил покупателям продукцию собственного производства на сумму 2650000 руб. (ставка НДС 10%) и товары, приобретенные для перепродажи, на сумму 750000 (ставка НДС 18%). В текущем налоговом периоде приобретено материалов и полуфабрикатов для промышленно-производственных нужд и принято к учету на сумму 1120000 руб. (ставка НДС 10%) и на сумму 270000 руб. (ставка НДС 18%). В текущем налоговом периоде приобретено оборудование для основного производства общей стоимостью 1400000 руб. (в том числе НДС), которое в этом же налоговом периоде введено в эксплуатацию. Также оплачено 670000 руб. (в том числе НДС 18%) за оборудование, требующее монтажа.

Определить размер налога на добавленную стоимость, подлежащего внесению в бюджет.

Задача 2.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». В текущем налоговом периоде на расчетный счет поступило 7300000 руб. за отгруженную покупателям продукцию. На основании договоров поставки отгружено покупателям товаров собственного производства на общую сумму 355000 руб. Получен аванс от покупателя в размере 520000 руб. Расходы организации составили 5420000 руб., в том числе на приобретение амортизируемого имущества 2200000 руб. Определить размер единого налога при УСН.

ВАРИАНТ 6.

Задача 1.

Работник организации за шесть месяцев текущего года получил следующие доходы. Заработная плата по основному месту работы: январь – 18500 руб., февраль - 17200 руб., март – 18800 руб., апрель – 22000 руб., май – 19100 руб., июнь – 21500 руб. В течение периода работник ежемесячно получал компенсацию за использование личного легкового автомобиля 1200 руб. В апреле текущего года получены дивиденды 8000 руб., в мае продан автомобиль, находившийся в собственности гражданина 4 года, за 350000 руб. Работник имеет ребенка – студента дневной формы обучения в возрасте 22-х лет. Необходимо рассчитать сумму НДФЛ за период. Обязан ли подать налоговую декларацию работник.

Задача 2.

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере общественного питания. Общая площадь кафе составляет 120 кв. м., в том числе площадь подсобных помещений 52 кв. м. Рассчитать размер ЕНВД за налоговый период при условии, что на территории данного муниципального образования К2 установлен в размере 0,89.

ВАРИАНТ 7.

Задача 1.

Организация имеет в собственности имущество, используемое для производственной деятельности. На 1 января текущего года остаточная стоимость имущества составила 644500 руб. Размер амортизационных отчислений составил: в январе 2350 руб., в феврале 2440 руб., в марте 2520 руб. В январе текущего года введен в эксплуатацию станок первоначальной стоимостью 96000 руб., срок полезного использования которого оставляет 48 месяцев, амортизация по нему начисляется линейным способом. Определить размер авансового платежа по налогу на имущество организаций.

Задача 2.

Рассчитать размер государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство, если известно, что стоимость наследуемого имущества составляет 3700000 руб., оно наследуется в равных долях наследником первой очереди и наследником второй очереди.

ВАРИАНТ 8.

Задача 1.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В текущем налоговом периоде на расчетный счет поступила выручка от реализации услуг 32700 тыс. руб. Расходы организации составили: материальные расходы – 20550 тыс. руб., оплата труда – 4840 тыс. руб., прочие расходы – 2710 тыс. руб. Приобретено и введено в эксплуатацию амортизируемое имущество, первоначальная стоимость которого составила 4500 тыс. руб. Ставка единого налога в регионе для данного вида экономической деятельности составляет 5%. Рассчитать размер единого налога, подлежащего к уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Задача 2.

Организация имеет в своем составе филиал, расположенный в другом регионе. Рассчитать размер авансового платежа по налогу на имущество организации по филиалу на основании данных таблицы.

Дата	Всего, тыс. руб.	В том числе на балансе филиала
01 января	27300	15200
01 февраля	25800	13500
01 марта	24700	12300
01 апреля	28100	11700

Ставка налога на имущество организаций в регионе для данного вида экономической деятельности составляет 1,1%.

ВАРИАНТ 9.

Задача 1.

Организация для целей налогообложения прибыли использует метод начислений. На расчетный счет поступила выручка за отгруженную в предыдущем налоговом периоде продукцию 267000 руб., В текущем налоговом периоде отгружено покупателям продукции на сумму 6400000 руб., получен безвозмездно от учредителя – физического лица, доля которого в уставном капитале организации 30%, компьютер рыночной стоимостью 18000 руб. для общехозяйственных нужд. Расходы организации составили 4580000 руб., сформирован резерв по сомнительным долгам в размере 700000 руб. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС. Рассчитать налог на прибыль организаций за налоговый период.

Задача 2.

Индивидуальный предприниматель имеет в собственности грузовой автомобиль мощностью двигателя 260 л.с. В марте был приобретен еще один грузовой автомобиль с двигателем мощностью 320 л.с., который был продан и снят с учета в ноябре текущего года. Рассчитать размер транспортного налога за год. Для расчета необходимо использовать ставки налога, установленные в вашем регионе.

ВАРИАНТ 10.

Задача 1.

Организация осуществляет производственную деятельность, часть своей продукции реализует через магазин площадью 85 кв. м. Доходы организации за налоговый период составили 7250 тыс. руб., в том числе от реализации через магазин 2100 тыс. руб. Для производства были приобретены товарно-материальные ценности на общую сумму 6300 тыс. руб. (в том числе НДС 18%), приняты к учету, продавец выдал надлежащим образом оформленные счета-фактуры. Рассчитать сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет за налоговый период.

Задача 2.

Гражданин имеет на территории муниципального образования дом, инвентаризационная стоимость которого составляет 1220 тыс. руб., и земельный участок 500 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв. м. земли – 850 руб. Ставка земельного налога - 0,3 %, ставка налога на имущество физических лиц – 0,1 %. Определить размер налога на имущество физических лиц за год; размер земельного налога за год.