7. Аудит и ревизия расчетов с подотчетными лицами

Задачи проверки расч-в с подотч. лицами: Уст-ть правильность и цель использ-ия п/л; Выявить незак-е и нецелесообр-е расходы на хоз. нужды; Уст-ть собл-ие порядка возмещения командир-х расх-в; Уст-ть прав-ть корреспондеций счетов, соотн-я синтет-го и анал-го учета по сч. 71 с данными Гл. книги и балансу;

Документы: Приказ на напр-ие по командировке; Удостоверение, Аванс-й отчет, Приказ по закреплению отд-х лиц, к-м м. выдаватся ср-ва на хоз. нужды, Ж-О № 7, Выписки из Гл. книги по сч. 71

Бухг. Баланс.

Вопросы пров-ки:

Выдавались ли подотч-е суммы п/л, за к-ми числятся зад-ти;

Соотв-т ли выдача ср-тв запросам выданному авансу;

Уст-ть прав-ть расчета командир-х расч-в. Провер-ся сумма по аванс-ми отчету, не включались ли в нее несанкционированные расходы, соответствуют ли нормы суточных дейст-му законод-ву и т. д.;

Уст-ся наличие всех первичных док-тов о производств-х расх-х п/л, к-е д.б. приложить к аванс-му отчету. Отсутствие таких док-тов свидет-т о перерасходе ср-тв и нецелевом их исп-ии.

Если через п/л оплачивались услуги и работы, а также мат. ценности, м. проверить док-ты, подтвержд-ие оплату и доподлинно уст-ть, имеются ли акты о выполн-х работах, ТТН на поступление мат. ценностей;

Уст-ся, не было ли передачи подотч-х сумм от одного п/л к другому;

Уст-ся наличие просроченной задолженности за п/л по выданным авансом, уст-ся причины (Ж-О №7), выявл-ся случаи несвоеврем-го предоставл-ия аванс-х отчетов;

8. Аудит и ревизия расчетов с бюджетом

Источники проверки: налоговые декларации,расчеты по налогам, Ж-о № 8 АПК, регистры учета по счетам формирования выручки,дохода, финансовых результатов(90,91,92,99), отчетность предприятия,

корректировочные ведомости и регистры налогового учета.

Проверка:

1) правильности формирования налогооблагаемой базы

2)полное отражение поступившей выручки за реализованную продукцию;

3) все ли выплаты включены в состав фонда о/т, исключены ли выплаты,подлежащие льготированию

4) состав операционных и внереализационных доходов и расходов

5) формирования прибыли от реализации; правильность определения общего финансового

6) правильность применения ставки налогов и платежей в бюджет

7) правильность применения льгот по налогам

8)льготирование части прибыли(при направлении части средств на воспроизводство осн-х фондов,но с момента,когда использован амортизационный фонд

9) полнота и своевременность уплаты налога(до 20 числа-подача декларации; до 22- уплата(ежемесячно).

9. Аудит и ревизия расчетов по оплате труда.

Методика проверки:1)проверка соблюдения штатно-сметной дисциплины( изучить состав работников по категориям; информацию о приеме на работу; установить обоснованность численности персонала).

Следует обратить внимание на наличие дополнительных расчетно-платежных ведомостей, выявить сомнительные подписи должностных лиц.

2) проверка использования рабочего времени и составления трудовой

3) проверка состояния первичной документации по учету труда

4)проверка правильности начисления з/п

Проверка аналитического и синтетического учета:

1)проверяется расчетно-платежная ведомость, сверка с данными производственных отчетов, Ж-о № 10 АПК, 2)свер-ся обороты по счету 70,достоверность сальдо 3)сверка оборотов и сальдо гл.книги с данными бух.баланса,причина расхождения.

Ошибки и нарушения начисления ОТ: неправильное определение объемов выполненных работ; неправильное применение норм выработки тарифных ставок должностных окладов; повторное включение одних и тех же работ в документы по учету труда; неверное применение доплат и надбавок к з/п.