Условия для выполнения задания:

Заданием предусматривается решение задач по учету основных хозяйственных операций по закрытию финансового года и формированию финансового результата предприятия оптовой торговли на 01.01.200_г.

1. На основании хозяйственных операций произвести записи в журнал регистрации хозяйственных операций, руководствуясь Планом счетов и Инструкцией по его применению (Приложение1) и выписки из приказа по учетной политике рассматриваемого предприятия (Приложение 2 ).

2. Начислить налог на прибыль организации в соответствии с ПБУ 18/02 «Налог на прибыль организации»

3. Составить оборотно - сальдовую ведомость по счетам бухгалтерского учета за 31 декабря 200__г.

4. Составить бухгалтерский баланс ф. №1

5. Составить отчет о прибылях и убытках ф. №2

6. Составить отчет о движении денежных средств ф. №4

7. Составить приложение к бухгалтерскому балансу ф. №5

Для вариантов 1-3 остатки по счетам и условия задачи одинаковы.

ООО «Визит» малое предприятие, основным видом деятельности которого является оптовая торговля продуктами питания.

Реквизиты общества с ограниченной ответственностью «Визит»:

Юридический адрес – 630049, г. Новосибирск, ул. Весенняя 12 офис.306

Тел./факс: 63-34-20. Предприятие зарегистрировано в ИМНС Железнодорожного района 21.02.2000г. ИНН 5407233035 КПП 540701001

Коды:

1. ОКПО 21019045;

2. ОКВЭД 57,1;

3. ОКОПФ 16;

4. ОКФС 35.

Расчетный счет в КРАБ Новосибирсквнешторгбанк 40702810700000003731;

Корр. счет 30101810700000004574;

БИК 04500574.

Среднесписочная численность работающих –9 человек

Директор - Г.Н. Щербаков; Главный бухгалтер – Климова Т.И.

Карточка счета 91/1 «Прочие доходы организации» на 30.12.200_ г.

1. Положительные суммовые разницы – 61343 руб.

2. Прочие доходы – 31222 руб.

Карточка счета 91/2 «Прочие расходы организации» на 30.12.200_ г.

1. Отрицательные суммовые разницы – 10147 руб.

2. Услуги банка – 5120 руб.

3. Налоги – 13951 руб.

4. Прочие расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу - 10534 руб.

Карточка счета 44 «Расходы на продажу» на 30.12.200_ г.;

1. Амортизация ОС для целей бухгалтерского учета – 12430 руб.

Для целей налогового учета:

1 вариант	2 вариант	3 вариант
12350,00	10400,00	13100,00

2. Арендная плата - 145796 руб.

3. Канцелярские расходы – 15721 руб.

4. Расходы на оплату труда – 290971 руб.

5. Отчисления от ФОТ (ЕСН) – 98267 руб.

6. Командировочные расходы – 27473 руб.

7. Расходы на рекламу – 58216 руб.

8. Транспортные расходы – 155249 руб.

9. Услуги связи – 27395 руб.

10. Прочие хозяйственные расходы для целей бухгалтерского учета - 26218руб.

Для целей налогового учета:

1 вариант	2 вариант	3 вариант
15055,00	25650,00	17410,00

Итого расходов для целей бухгалтерского учета - 857736 руб.

Учетной политикой предприятия утверждено списание всех расходов в том отчетном периоде, в котором они возникли, без распределения на остаток товаров.

Задание 1. В феврале 200_ года ООО «Визит» оформили подписку на журнал «Помощник бухгалтера» сроком на 1 год в сумме 2160,00руб. Произвести списание расходов будущих периодов, приходящихся на декабрь 200_г.

Задание 2. Используя данные об остатках по счетам бухгалтерского учета ООО «Визит» на 30.12.200_г. (таблица 1) необходимо:

• произвести закрытие счета 44 "Расходы на продажу";

• произвести закрытие счета 90 "Продажи".

Задание 3. 31.12.200_г. бухгалтер ООО «Визит» начислил налоги по итогам года. Необходимо отразить на счетах следующие операции:

Вид налога	1 вариант	2 вариант	3 вариант
Налог на имущество, руб.	3513	2980	3450
Налог на рекламу, руб.	1279	960	514

Задание 4. Произвести закрытие счета 91 "Прочие доходы и расходы".

Задание 5. Начислить налог на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 "Налог на прибыль организации" и отразить на счетах бухгалтерского учета. В соответствии с учетной политикой ООО «Визит», возникает временная разница при начислении расходов организации в целях налогового и бухгалтерского учета (см. карточку счета 44 «Расходы на продажу»), необходимо рассчитать и отразить на счетах бухгалтерского учета отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы.

По итогам 9 месяцев 200_ года начислено налога на прибыль:

1 вариант	2 вариант	3 вариант
7150	9200	10420

Задание 6. Закрыть счет 99 "Прибыль и убытки"

Задание 7. Составить оборотно - сальдовую ведомость по счетам бухгалтерского учета на 31.12.200_г. и заполнить следующие формы бухгалтерской отчетности: баланс (ф. №1); отчет о прибылях и убытках (ф. №2); отчет о движении денежных средств (ф. №4); приложение к бухгалтерскому балансу (ф. №5)

Информация для заполнения Отчета о прибылях и убытках:

При начислении расходов на амортизацию основных средств и прочих хозяйственных расходов в целях бухгалтерского и налогового учета возникла разница (см. карточку счета 44 «Расходы на продажу»)