Условия для выполнения задания:

Заданием предусматривается решение задач по учету основных хозяйственных операций по закрытию финансового года и формированию финансового результата производственного предприятия на 01.01.200_г.

1. На основании хозяйственных операций произвести записи в журнал регистрации хозяйственных операций, руководствуясь Планом счетов и Инструкцией по его применению (Приложение 1) и выписки из приказа по учетной политике рассматриваемого предприятия (Приложение 3).

2. Начислить налог на прибыль организации в соответствии с ПБУ 18/02 «Налог на прибыль организации».

3. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам бухгалтерского учета за 31 декабря 200__г.

4. Составить бухгалтерский баланс ф. №1.

5. Составить отчет о прибылях и убытках ф. №2.

6. Составить отчет о движении денежных средств ф. №4.

7. Составить приложение к бухгалтерскому балансу ф. №5.

Для вариантов 4-6 остатки по счетам и условия задачи одинаковы.

Основным видом деятельности ООО «Сибирь» является производство колбасных изделий.

Реквизиты общества с ограниченной ответственностью «Сибирь»:

Юридический адрес – 630087, г. Новосибирск, Вокзальная магистраль 16 офис.176. Тел./факс: 13-14-20

Предприятие зарегистрировано в ИМНС Железнодорожного района 12.03..1998г. ИНН 5407043514 КПП 540701001.

Коды:

1. по ОКПО 21021015;

2. по ОКОНХ 72300;

3. по ОКОПФ 16;

4. по ОКФС 35.

Расчетный счет в ЗАО "Ланта-банк" 40702810600500013682;

Корр. счет 30101810700000004321;

БИК 04500321.

Среднесписочная численность работающих –76 человек

Директор - Кузнецов А.Л.; Главный бухгалтер – Андреева Н.В.

Карточка счета 91/1 «Прочие доходы организации» на 30.12.200_г.

1. Прочие доходы – 13628руб.

Карточка счета 91/2 «Прочие расходы организации» на 30.12.200_г.

2. Услуги банка – 15120 руб.

3. Налоги – 12021 руб.

4. Прочие расходы - 4000 руб.

Карточка счета 20 «Основное производство» на 30.12.200_г.:

Продукт «А» - 404995 руб.

1. Основные материалы – 234478 руб.

2. Заработная плата производственных рабочих – 94317 руб.

3. Отчисления от заработной платы – 33860 руб.

4. Топливо и электроэнергия – 42340 руб.

Продукт «Б» - 515447руб.

1. Основные материалы – 327844 руб.

2. Заработная плата производственных рабочих – 84720 руб.

3. Отчисления от заработной платы – 36935 руб.

4. Топливо и электроэнергия – 65948 руб.

Особенности технологического процесса производства приводят к отсутствию незавершенного производства на конец месяца.

Карточка счета 26 «Общехозяйственные расходы» на 30.12.200_г.:

1. Амортизация ОС для целей бухгалтерского учета – 45690руб.;

Для целей налогового учета:

4 вариант	5 вариант	6 вариант
44300	46120	45550

2. Арендная плата - 185600 руб.

3. Канцелярские расходы – 15120 руб.

4. Расходы на оплату труда – 129970 руб.

5. Отчисления от ФОТ (ЕСН) – 46269 руб.

6. Командировочные расходы – 37491 руб.

7. Расходы на рекламу – 78260 руб.

8. Транспортные расходы – 175290 руб.

9. Услуги связи – 20190 руб.

10. Прочие хозяйственные расходы для целей бухгалтерского учета (не уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль) - 75709 руб.

Для целей налогового учета:

4 вариант	5 вариант	6 вариант
34300	66200	88120

Итого расходов для целей бухгалтерского учета - 857736 руб.

Для 4, 5, вариантов учетной политикой предприятия (Приложение 3) закреплен порядок списания косвенных расходов пропорционально основным материалам, затраченным на производство конкретного вида продукции.

6 вариант. - Косвенные расходы списываются напрямую на счета реализации

Задание 1.

а) В январе 2003 года ООО «Сибирь» оформили подписку на журнал «Помощник бухгалтера» сроком на 1 год в сумме 2160 руб. (без НДС). Произвести списание расходов будущих периодов, приходящихся на декабрь 2003г.

б) В июле 2003 года ООО «Сибирь» застраховало свое имущество сроком на 1 год. Сумма страховки составила – 32568 руб. (без НДС). Произвести списание расходов будущих периодов, приходящихся на декабрь 2003г.

Задание 2.

Произвести расчет распределения общехозяйственных расходов между изделиями «А» и «Б». Закрыть счета 26 "Общехозяйственные расходы", 20 "Основное производство"

Задание 3.

Используя данные об остатках по счетам бухгалтерского учета ООО «Сибирь» на 30.12.200_г. (таблица 1) произвести закрытие счета 90 "Продажи"

Задание 4.

31.12.2003г. бухгалтер ООО «Сибирь» начислил налоги по итогам года. Необходимо отразить на счетах следующие операции:

Вид налога	4 вариант	5 вариант	6 вариант
Налог на имущество, руб.	9542	9800	13450
Налог на рекламу, руб.	4279	5960	3714

Задание 5. Произвести закрытие счета 91 "Прочие доходы и расходы".

Задание 6. Начислить налог на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 "Налог на прибыль организации" и отразить на счетах бухгалтерского учета. В соответствии с учетной политикой ООО «Сибирь», возникает временная разница при начислении расходов организации в целях налогового и бухгалтерского учета (см. карточку счета 26 «Общехозяйственные расходы»). Необходимо рассчитать отразить на счетах бухгалтерского учета отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства.

По итогам отчетности за 9 месяцев 200_ года начислено налога на прибыль:

4 вариант	5 вариант	6 вариант
27150	26300	18120

Задание 7. Закрыть счет 99 "Прибыли и убытки".

Задание 8. Составить оборотно - сальдовую ведомость по счетам бухгалтерского учета на 31.12.200_ и заполнить следующие формы бухгалтерской отчетности: баланс (ф. №1); отчет о прибылях и убытках (ф. №2); отчет о движении денежных средств (ф. №4); приложение к бухгалтерскому балансу (ф. №5).

Информация для заполнения отчета о прибылях и убытках:

При начислении расходов на амортизацию основных средств и прочих хозяйственных расходов в целях бухгалтерского и налогового учета возникла разница (см. карточку счета 44 «Расходы на продажу»)