Вопросы для контроля знаний - Налог на имущество

1. Кто является плательщиками налога на имущество?

2. Как определяется налоговая база по налогу на имущество?

3. Как определяется налогооблагаемая база по налогу на имущество у кредитных и страховых учреждений?

4. Каков порядок налогообложения по налогу на имущество при проведении совместной деятельности и у иностранных субъектов?

5. Какие льготы предоставлены законодательством по налогу на имущество?

6. Как исчисляется и уплачивается налог на имущество?

7. По какой формуле рассчитывается среднегодовая стоимость имущества?

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

1. Что понимать под среднесписочной численностью работающих для целей налогообложения ЕНВД:

а) это работающие в тех сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству;

б) это работающие в тех сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД с учетом всех работающих, кроме работающих по совместительству;

в) для целей налогообложения по ЕНВД среднесписочная численность работающих не определяется.

2. Численность работников, участвующих одновременно в нескольких видах деятельности распределяется по данным видам, в том числе со специальным режимом налогообложения (ЕНВД) по следующей методике:

а) пропорционально выручке от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период;

б) пропорционально заработной плате работников за налоговый период;

в) пропорционально среднесписочной (средней) численности работников за налоговый период.

3. Пособие по временной нетрудоспособности (за исключенем пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессио-нальным заболеванием) для граждан, работающим по трудовым договорам, заключен-ным с работодателями являющихся плательщиками ЕНВД выплачивается:

а) за счет средств ФСС РФ, поступающих от ЕНВД, но не более 1-го МРОТ и более 1-го МРОТ за счет средств работодателей;

б) за счет средств работодателей;

в) за счет средств ФСС РФ.

4. Налогоплательщик при исчислении ЕНВД имеет право уменьшать указанный налог на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы в виде страхового платежа, но не более:

а) 60% от суммы ЕНВД; б) 50% от суммы ЕНВД;

в) без ограничения.

5. В случае, если организация отпускает на льготных условиях обеды своим работни-кам, то производится ли уплата ЕНВД по оказанию услуг общественного питания:

а) уплата ЕНВД производится при использовании зала площадью не более 150 м2;

б) уплата ЕНВД не производится;

в) уплата ЕНВД производится, если организация имеет от оказания услуг убыток.

6. Если фирма, занимающаяся розничной торговлей, производит продажу товара за наличный расчет, то в этом случае данная операция:

а) считается розничной торговлей и облагается ЕНВД;

б) считается оптовой торговлей и подлежит налогообложению на общих основаниях.

7. На ЕНВД переводятся точки общественного питания:

а) как имеющие, так и не имеющие залы обслуживания посетителей (площадью не более 150 кв. м);

б) имеющие залы обслуживания посетителей (площадью не более 150 кв. м);

в) не переводятся на ЕНВД.

8. Продажа любых товаров и проведение досуга в барах и ресторанах относится:

а) к прочим услугам и облагается налогами на общих основаниях;

б) в зависимости от площади зала обслуживания полсетителей;

в) к обществаенному питанию на «вмененке».

9. Под ЕНВД подпадают услуги организаций по распространению и размещению:

а) стационарной наружной рекламы и рекламы, осуществленной на транспортных объектах (автобусах, троллейбусах и др.);

б) стационарной наружной рекламы;

в) осушествленной на транспортных объектах (автобусах, троллейбусах и др.).

10. Услуги по платным стоянкам переводятся на ЕНВД, если:

а) это предусмотрено в законах местных органов власти;

б) это предусмотрено в законах субъектов РФ;

в) это предусмотрено в НК РФ.

11. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов при количестве используемых автомашин не более 20 машин переводятся на ЕНВД, если:

а) машины находятся у «вмененщика» в собственности или по договору аренды;

б) машины фактически эксплуатируются в организации;

в) машины находятся у «вмененщика» в собственности.

12. Гостиничные услуги подпадают под налогообложение:

а) не подпадают;

б) если площадь спальных помещений не превышает 150 кв. м;

в) если площадь спальных помещений не превышает 500 кв. м.

13. Услуги по сдаче в аренду стационарных торговых мест, не имеющих зала обслуживания посетителей не ЕНВД:

а) переводятся, с физическим показателем – торговое место;

б) не преводятся;

в) переводятся, если количество торговых мест не превышает 10 мест.

14. Базовая доходность общественного питания , при отсутствии зала обслуживания посетителей равна:

а) 0, т.к. ЕНВД данный вид услуг не облагается;

б) 4500руб. с каждого работника;

в) 3000руб с каждого работника.

15. Базовая доходность при размещении рекламы на транспортных средствах равна:

а) 10000руб. с каждого транспортного средства;

б) 0, т.к. ЕНВД данный вид услуг не облагается;

в) 5000руб. с каждого транспортного средства.

16. Базовая доходность гостиничных услуг равна:

а) 10000руб. с кв. м спального помещения;

б) 1000руб. с каждого кв. м спального помещения;

в) 0, т.к. ЕНВД данный вид услуг не облагается.

17. базовая доходность с услуг по передаче в аренду стационарных торговых мест, не имеющих залов обслуживания равна:

а) 5000руб. с каждого торгового места;

б) 0, т.к. ЕНВД данный вид услуг не облагается;

в) 6000руб. с каждого торгового места.

18. Переводить ли стоимость автостоянки у гостиницы на ЕНВД:

а) данный вид деятельности подлежит переводу на ЕНВД при любом виде налогооб-ложения;

б) ЕНВД рассчитывать не нужно, если плата за то что автомобили находятся на стоянке, входит в стоимость номера и в счете гостиницы не выделяется;

в) если гостиница находится на УСН, то автостоянка не переводится на ЕНВД.

19. Подпадают ли под режим ЕНВД услуги предприятия, оказанные автокранами, автовышками, тракторами с прицепами:

а) подпадают, т.к. они оказывают платные услуги по перемещению груза;

б) подпадают только услуги, оказанные автолкранами, автовышками;

в) не подпадают, т.к. не включены в состав транспортных средств.

20. Какую площадь нужно брать в расчет для ЕНВД при размещении наружной рекламы – электронного табло или светоизлучающей поверхности светодиодов?

а) светоизлучающая поверхность светодиодов;

б) площадь всего электронного табло;

в) площадь наружной рекламы не является объектом налогообложения ЕНВД.

21. Облагается ли реклама, размещенная внутри транспортного средства?

а) да, облагается ЕНВД;

б) нет не облагается, в расчет принимается только реклама, размещенная на внешних поверхностях транспортного средства.

22. Фирма доставляет автотранспортом товар покупателям. Подпадают ли эти перевозки под ЕНВД?

а) да, если доставка товаров не предусмотрена договором купли-продажи;

б) да, если доставка товаров предусмотрена договором купли-продажи;

в) нет в любом случае.

Вопросы для контроля знаний - Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

1. Перечислить перечень видов предпринимательской деятельности в отношении которых может вводиться ЕНВД?

2. Кто является налогоплательщиком ЕНВД и какие налоги при этом заменяет уплата ЕНВД?

3. Что является объектом налогообложения ЕНВД?

4. Как определяется налоговая база и налоговая ставка по ЕНВД?

5. Как осуществляется порядок и сроки уплаты ЕНВД?

Упрощенная система налогообложения (УСН)

1. Включается ли в расходы налогоплательщика, применяющего УСН, стоимость подписки на периодические издания для бухгалтера:

а) включается, т. к. это производственная необходимость;

б) не включается, т.к. не предусмотрена НК РФ;

в) включается в пределах норматива.

2. При переходе на УСН организации и индивидуальные предприниматели сохраняют ведение системы бухгалтерского учета:

а) в соответствии с законодательными и нормативными актами бухгалтерского учета;

б) полностью не сохраняют систему ведения бухгалтерского учета

в) в части ведения кассовых операций и представления статистической отчетности. 3. Организация имеет право перейти на УСН, если:

а) по итогам прошедшего квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил 3 млн. руб.;

б) по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает заявление переходе на УСН, сумма всех доходов от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и других не превысил 15 млн. руб. (без НДС);

в) по итогам прошедшего календарного года доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил 11 млн.руб.

4. Организации имеют право перейти на систему УСН, если:

а) средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не превышает 100 человек;

б) стоимость амортизируемого имущества, находящегося в их собственности превы-шает 100 млн. руб;

в) доля непосредственного участия других организаций составляет более 25%.

5. Заявление в налоговый орган по месту своего нахождения (места жительства) для перехода на УСН подается:

а) в любое время года, вновь созданным организациями и индивидуальными предпри-нимателями через 1 месяц после создания (регистрации);

б) в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого производится перевод на УСН;

в) в любое время года, а переход на УСН производится через 1 месяц после подачи заявления.

6. Имеет ли право организация, имеющая задолженности по налогам перейти на УСН:

а) такое условие не предусмотрено законодательством;

б) не имеет право до полной ликвидации задолженности;

в) не имеет право до ликвидации задолженности в пенсионный фонд.

7. Принудительный возврат к общей системе налогообложения у налогоплательщика происходит:

а) с начала квартала, в котором доход превысил 20 млн. руб. и стоимость имущества организации превысила 100 млн. руб.

б) с начала квартала, в котором доход превысил 20 млн. руб., стоимость амортизи-руемого имущества (согласно 25 главы НК РФ) превысила 100 млн. руб. (по данным бухгалтерского учета) и численность работающих превысила 100 человек;

в) с начала квартала, в котором доход превысил 20 млн.руб. или стоимость аморти-зируемого имущества организации превысила 100 млн.руб.

8. Объектом налогообложения и налоговой базой признается в УСН:

а) доходы, уменьшенные на величину расходов;

б) доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов;

в) совокупный доход или валовая выручка.

9. Методом признания доходов и расходов при УСН определен:

а) кассовый метод;

б) метод “по оплате”;

в) метод начисления или кассовый метод.

10. Налоговые ставки по УСН установлены в зависимости от принятого метода учета в размере:

а) 6% от дохода или 15% от от разницы между доходом и расходом, но не менее 1% налоговой базы от доходов;

б) 10% от дохода или 30% от разницы между доходом и расходом;

в) 6% от дохода или 12% от разницы между доходом и расходом, но не менее 1% налоговой базы от дохода.

11. Коммерческие организации могут применять УСН, если:

а) их единственным учредителями являются потребительские общества и союзы;

б) не могут применять спецрежим, если доля участия в них других организаций составляет более 25%, и когда единственными учредителями являются потреби-тельские общества и союзы;

в) могут применять спецрежим без ограничений.

12. Организация, которая утратила право применять для налогообложения ЕНВД:

а) не может в течение года (за исключением периода 01 октября – 30 ноября) перейти на применение УСН;

б) может перейти на УСН с начала месяца, в котором перестал работать на ЕНВД;

в) не сможет перейти наУСН в любом случае.

13. Если доходы превысили при применении УСН установленный лимит, то право на упрощенку фирма теряет:

а) с начала текущего года (начала периода работы), в котором произошло превыше-ние дохода;

б) с начала последующего года;

в) с начала квартала, в котором произошло превышение дохода.

14. Расходы на покупку, изготовление основных средств:

а) учитываются при расчете УСН;

б) не учитываются при расчете УСН;

в) учитываются при расчете УСН только стоимость покупных основных средств.

15. Расходы на покупку и создание нематериальных активов:

а) учитываются при расчете УСН стоимость покупных нематериальных активов;

б) не учитываются при расчете УСН;

в) учитываются при расчете УСН покупные и созданные НА.

16. Расходы на бухгалтерские и юридические услуги при расчете УСН:

а) учитываются лишь расходы на бухгалтерские услуги, оказываемые аудиторскими фирмами;

б) учитываются указанные расходы, оказываемые любыми сторонними организация-ми;

в) учитываются указанные расходы, оказываемые только аудиторскими фирмами.

17. Стоимость покупных товаров списывается на расходы:

а) после реализации покупных товаров;

б) после их оплаты поставщику;

в) после оплаты поставщику и по мере реализации товаров.

18. Доставка товаров до покупателя и прочие расходы, связанные с реализацией:

а) не уменьшают налогооблагаемый доход по УСН;

б) уменьшают налогооблагаемый доход по УСН;

в) уменьшают налогооблагаемый доход только доставка товаров до покупателя.

19. НДС по купленным товарам списывается в расходы:

а) одновременно со списанием в расходы стоимости реализованных товаров;

б) при оприходовании товаров в бухгалтерском учете;

в) не учитывается при расчете единого налога.

20. Стоимость сырья и материалов списывается в расходы:

а) только после их оплаты поставщикам;

б) при списании в производство и после оплаты поставщикам;

в) только после списания их в призводство.

21. Нематериальные активы включаются в расходы:

а) сроком полезного использования:

- до 3-х лет включительно – полностью в течение отчетного года,

- от 3-х лет до 15 лет включительно – в течение трех лет,

- более 15 лет – в течение 10 лет;

б) не включаются в состав расходов;

в) путем начисления амортизации, согласно выбранному способу начисления.

22. УСН следует корректировать (уменьшить):

а) на сумму начисленных пенсионных взносов и больничных;

б) на сумму уплаченных пенсионных взносов и выданных больничных, но не более 50% начисленного единого налога;

в) на сумму уплаченных страховых взносов, но не более 50% и выданных больнич-ных.

23. Какой максимальный доход необходимо иметь организации с 01.01.2007г. для пе-рехода на УСН за 9 месяцев 2006г.:

а) 16980000руб.

б) 11000000руб.

в) 15000000руб.

24. Предприятие совмещает УСН с уплатой ЕНВД. По итогам 9 месяцев общие дохо-ды составили 21000000руб., в т.ч. от деятельности на УСН – 13000000руб. Следует ли предприятию поменять УСН на общий режим налогообложения:

а) да, начиная с 1У квартала текущего года;

б) нет, не должна;

в) да, начиная с Ш квартала текущего года.

25. Как уменьшить единый налог на пенсионные взносы, если фирма платит единый налог с доходов:

а) в полном объеме без ограничений;

б) в общем размере не более 50% от суммы УСН;

в) больничные в полном объеме, а пенсионные взносы не более 50% от величины УСН.

26. Следует ли восстанавливать НДС фирме, если после реорганизации произведен переход на УСН:

а) нет;

б) да;

в) да, но только по имуществу, налог по которому был ранее принят к вычету.

Вопросы для контроля знаний - Упрощенная система налогообложения (УСН)

1. Как осуществляется порядок перехода на УСН и с УСН на общий режим налогообложения?

2. Каков порядок применения УСН?

3. Что является объектом налогообложения УСН?

4. Порядок определения доходов при УСН.

5. Какие виды доходов включаются во внереализационные доходы?

6. Как распределяется доход при УСН организации при его участии в простом товариществе?

7. Порядок определения расходов при УСН.

8. Какие расходы принимаются при приобретении и ремонте основных средств при УСН?

9. Какие расходы принимаются при приобретении нематериальных активов при УСН?

10. Что включается в материальные расходы при УСН?

11. Что включается в расходы на оплату труда при УСН?

12. Какие прочие расходы принимаются при исчислении УСН?

13. Каким образом производится перенос убытков на будущее?

14. Порядок исчисления и уплаты налога при УСН.

15. В каких случаях применяется минимальный налог при УСН?

16. Как осуществляется налоговый учет и зачисление налога при УСН?

Ресурсные налоги и платежи

1. Для исчисления налога на добычу полезных ископаемых количество полезного ископаемого рассчитывается:

а) единицах нетто массы или объема прямым или косвенным (расчетным) методом;

б) единицах брутто массы или объема прямым или косвенным (расчетным) методом;

в) в единицах нетто или брутто в зависимости от добываемого полезного ископаемого.

2. Облагаемая база по платежам за право пользования недрами при стороительстве подземных сооружений определяется:

а) как объем участка, на котором осуществляется строительство;

б) как площадь лицензионного участка, на котором осуществляется строительство, за вычетом возвращенной его части; в) как фактическая стоимость строительства таких сооружений.

3.Облагаемая база по платежам за пользование лесным фондом определяется как:

а) площадь предоставленного в пользование плательщика участка лесного фонда;

б) объем лесосырьевых ресурсов;

в) объем лесосырьевых ресурсов или площадь предоставленного в пользование плательщика участка лесного фонда.

4. За пользование водными объектами при водоснабжении населения минимальные и максимальные ставки платы устанавливаются в размерах:

а) 60,0 – 370,0 рубля за 1 тысячу м3 воды в пределах установленных лимитов;

б) 60,0 рублей за 1 тысячу м3 воды в пределах установленных лимитов;

в) 60,0 рублей за 1 тысячу м3 воды в пределах лимита и 370,0 рублей сверх лимита.

5. Суммы ресурсных налогов и платежей в целях налогообложения включаются:

а) в расходы организации;

б) во внереализационные расходы;

в) на счет чистой прибыли.