Вопросы для контроля знаний - Налог на доходы физических лиц (ндфл)

1. Каков налоговый статус плательщика НДФЛ в соответствии с главой 24 НК РФ?

2. Что является объектом налогообложения и налоговой базой НДФЛ?

3. Каковы особенности определения налоговой базы по доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%?

4. Перечислить доходы не подлежащие налогообложению НДФЛ.

5. Какие компенсационные выплаты не подлежат обложению НДФЛ?

6. В каких случаях не включаются расходы на повышение профессионального уровня работников в налоговую базу по НДФЛ?

7. Включаются ли в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, расходы, связанные со служебной командировкой?

8. Какие суммы материальной помощи включаются (не включаются) в налоговую базу по НДФЛ?

9. Облагаются ли НДФЛ суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок?

10. Какие стандартные вычеты предусмотрены главой 24 НК РФ?

11. Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ?

12. Какие социальные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику?

13. Какие имущественные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику?

14. Какие предоставляются работнику профессиональные налоговые вычеты?

15. Особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды.

16. Особенности уплаты НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации.

17. Особенности определения налоговой базы по НДФЛ по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

18. Каковы порядок и сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами?

19. Как осуществляется учет и отчетность по НДФЛ?

Единый социальный налог (есн)

Тест 1 (ЕСН)

1. Плательщиками ЕСН признаются (ст. 235 НК РФ):

а) организации, индивидуальные предприниматели, адвокаты;

б) работодатели, производящие выплаты наемным работникам, индивидуальные предприниматели, адвокаты;

в) работодатели, производящие выплаты наемным работникам.

2. Плательщиками ЕСН не являются (ст. 236, 346,26 НК РФ):

а) организации, переведенные на специальные налоговые режимы, индивидуальные предприниматели, обособ-ленные подразделения;

б) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, индивидуальные предпринима-тели;

в) налогоплательщики, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, индивидуальные предпри-ниматели.

3. На какую сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование следует уменьшить ЕНВД, ис-численный за налоговый период (ст. 346.29 НК РФ):

а) на полную сумму страховых взносов;

б) на сумму страховых взносов, но не более 50% от суммы страхового взноса на обязательное пенсионное стра-хование;

в) на сумму страховых взносов и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, но не более 50% от сум-мы единого налога.

4. Являются ли объектом налогообложения безвозмездные выплаты физическим лицам, не связанным с органи-зацией трудовым договором, договором гражданско-правового характера, а также авторским договором (ст. 236 НК РФ):

а) нет, если предметом гражданско-правового договора является выполнение работ, оказание услуг;

б) являются в любом случае;

в) являются, кроме выплат, связанных с авторским договором.

5. В налоговую базу по ЕСН с лицами, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера нату-ральные выплаты (коммунальные услуги, питание и др.) включаются (ст. 237 НК РФ):

а) в полном объеме по фактической себестоимости;

б) в полном объеме по рыночной цене согласно ст.40 НК РФ;

в) не включаются.

6. Включается ли арендная плата за автомобиль в налоговую базу по ЕСН организации, если физическое лицо заключает договор аренды автомобиля, принадлежащего ему на прве собственности, с данной организацией (ст. 236 НК РФ):

а) не включается;

б) включается, если физическое лицо является работником организации;

в) включается в любом случае.

7. Любые выплаты, относящиеся к числу объектов налогообложения на основании п. 1 ст. 236 НК РФ призна-ются объектом налогообложения, если (ст. 236 НК РФ):

а) у организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль в текущем (отчетном) периоде;

б) у организаций, не формирующих налоговую базу по налогу на прибыль;

в) у физических лиц, если такие выплаты уменьшают налоговую базу по налогу на доходы.

8. Облагаются ЕСН любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам организации (ст. 270 НК РФ):

а) если они не предусмотрены в коллективных договорах;

б) если они не предусмотрены в трудовых договорах (контрактах);

в) если они предусмотрены в трудовых договорах (контрактах) и (или) коллективных договорах.

9. Не облагаются ЕСН следующие взносы на страхование (ст. 255 НК РФ):

а) долгосрочного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет и предус-матривают страховые выплаты в течение этих пяти лет;

б) суммы платежей работодателей по договорам обязательного страхования;

в) суммы платежей работодателей по договорам добровольного страхования, заключенными в пользу работни-ков со страховыми организациями, не имеющими лицензии.

10. Работнику организации по его заявлению оказана материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением семьи работник. Признается ли данная помощь объектом обложения ЕСН, если организация яв-ляется плательщиком налога на прибыль (ст. 270 НК РФ):

а) не признается;

б) признается на сумму более 4000руб.;

в) признается на всю сумму материальной помощи.

Тест 2 (ЕСН)

1. Доходы (дивиденды, проценты) по акциям или вкладам трудового коллектива организации объектом обложе-ния ЕСН (ст. 236, 270 НК РФ):

а) признаются в размере более 4000руб.

б) признаются без ограничения;

в) не признаются.

2. Увеличивает ли размер налоговой базы по ЕСН выплата заработной платы всем работникам за счет нерасп-ределенной прибыли прошлых лет по приказу руководителя организации: (ст. 237, 252 НК РФ)

а) увеличивает;

б) не увеличивает;

в) увеличивает, кроме работников занятых в обслуживающих производствах и хозяйствах.

3. В налоговую базу налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам-индивидуальным предпринимателям (ст. 237 НК РФ):

а) не включаются; б) включаются;

в) включаются только при заключении трудового договора.

4. Выплаты своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобре-тение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов для целей налогообложения прибыли объектом налогообложения ЕСН (ст. 238 НК РФ):

а) не признаются в пределах норматива;

б) признаются в части, превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ;

в) признаются в полной сумме процентов.

5. Суммы компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченные при увольнении работника, в налоговую базу по ЕСН у предприятий, являющихся плательщиками налога на прибыль (ст. 238 НК РФ):

а) не включаются;

б) не включается только в связи с сокращением штатов;

в) включается.

6. Организация производит оплату стоимости обучения своего работника в высшем учебном заведении и при этом сумма оплаты за обучение включается в налоговую базу по ЕСН. Правильно ли это (ст. 238 НК РФ) :

а) да, т.к. затраты на обучение работника являются производственной необходимостью организации;

б) нет, т. к. затраты на обучение не учитываются для целей налогообложения по налогу на прибыль;

в) да, но не более норматива включения в расходы организации на оплату повышения квалификации работников.

7. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты (ст. 238 НК РФ):

а) не освобождаются от уплаты ЕСН;

б) освобождаются от налогообложения в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством;

в) освобождаются в полном размере.

8. Подлежат ли налогообложению ЕСН стоимость приобретенного для работника организации билета для проезда на городском пассажирском транспорте (ст. 270 НК РФ):

а) да, в случае производственной необходимости;

б) нет, при включении стоимости билета во внереализационные расходы;

в) да, если предусмотрен бесплатный проезд, в трудовом и (или) коллективном договорах.

9. Страховые взносы по договорам добровольного личного страхования, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату медицинских расходов, обложению ЕСН (ст. 238 НК РФ):

а) не подлежат в пределах установленных норм согласно ст. 255 НК РФ;

б) подлежат;

в) не подлежат.

10. Включаются ли вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам в налоговую базу по ЕСН (ст. 238 НК РФ):

а) включается, если предметом договора является выполнение работ, оказание услуг;

б) не включаются в части суммы ЕСН, подлежащей уплате в ФСС РФ;

в) не включается в полной сумме.

Тест 3 (ЕСН)

1. От уплаты ЕСН освобождаются организации с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение одного налогового периода (ст. 239 НК РФ):

а) 100000руб. на каждого работника, являющегося инвалидом 1,11 или Ш группы, с которыми заключен трудо-вой договор;

б) 100000руб. на каждого работника, являющегося инвалидом 1,11 или Ш группы, с которыми заключен трудо-вой или гражданско-правовой договоры;

в) 100000руб. на каждого работника, являющегося инвалидом 1, 11 или Ш группы, с которым заключен граждан-ско-правовой договор.

2. При расчете ЕСН работнику-инвалиду применяется налоговая льгота (ст. 239 НК РФ):

а) начиная с 1-го числа того месяца, в котором наступила инвалидность;

б) начиная с 1-го числа последующего месяца после наступления инвалидности;

в) начиная с числа, указанного в освидетельствовании, выданном МСЭК.

3. Учитывается ли в сумме 100000руб. (размер льготы для работника-инвалида) пособие по временной нетрудоспособности (ст. 237 НК РФ):

а) учитывается;

б) не учитывается;

в) учитывается, если пособие выдано по уходу за больным ребенком.

4. Может ли налогоплательщик отказаться от льгот по ЕСН, предусмотренных ст. 239 НК РФ (ст. 56 НК РФ):

а) не может, т. к. льгота предусмотрена НК РФ;

б) может отказаться от льготы с указанием данного положения в учетной политике;

в) может отказаться от льготы после представления в налоговые органы заявления и уплаты за предшествующие отчетные периоды текущего налогового периода налога и пени.

5. Влияет ли применение организацией льгот по ЕСН (ст. 239 НК РФ) на право физических лиц (работников организации) на социальное обеспечение за счет ФСС РФ (ст. 239 НК РФ):

а) работники теряют право пользоваться пособиями по социальному страхованию;

б) не влияет;

в) работники теряют право пользоваться льготами по социальному страхованию в части выплат, полученных по договорам гражданско-правового характера.

6. Начисляется ли ЕСН на выплаты и вознаграждения, выплачиваемые иностранным гражданам и лицам без гражданства, постоянно проживающим в РФ (ст. 236 НК РФ):

а) начисляется на общих основаниях;

б) не начисляется;

в) начисляется в части выполнения обязанностей по трудовым договорам или в соответствии законодательством РФ.

7. Применять регрессивную шкалу налоговых ставок ЕСН организация имеет право к налоговой базе (ст. 241 НК РФ):

а) накопленной данным работником только в данном подразделении организации;

б) накопленной данным работником в целом по организации независимо от места работы;

в) накопленной среднесписочным работником в целом по организации независимо от места работы.

8. Выплаты работникам, осуществляемые за счет членских профсоюзных взносов, ЕСН (ст. 238 НК РФ):

а) не облагаются;

б) облагаются не чаще одного раза в три месяца;

в) облагаются на общих основаниях.

9. Суммы материальной помощи работникам бюджетных организаций (ст. 238 НК РФ):

а) не облагаются ЕСН;

б) облагаются в части, не превышающей 3000руб. на одного человека в месяц;

в) облагаются ЕСН на общих основаниях.

10. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование должны начисляться при применении специаль-ных налоговых режимов (ст. 241 НК РФ):

а) без применения регрессивной шкалы;

б) с применением регрессивной шкалы.

Тест 4 (ЕСН)

1. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев уплачиваются по вознаграждениям инвалидов 1, 2 и 3 групп (ст. 1 Закона № 179-ФЗ):

а) 60% размера страховых тарифов;

б) 100% размера страховых тарифов;

в) 0% размера страховых тарифов.

2. Ставка ЕСН при налоговой базе на каждого отдельного работника до 280000руб. для сельскохозяйственных предприятий составляет (ст. 241 НК РФ):

а) 10,0%;

б) 26,0%;

в) 20,0%.

3. Минимальная ставка ЕСН при налоговой базе свыше 600000руб. на каждого отдельного работника состав-ляет (ст. 241 НК РФ):

а) 2%;

б) 5%

в) 3%.

4. Отчетным периодом по ЕСН признается (ст. 240 НК РФ):

а) календарный год;

б) первый квартал, второй квартал, третий квартал;

в) первый квартал, полугодие, девять месяцев.

5. Налоговым периодом по ЕСН признается (ст. 240 НК РФ) :

а) календарный год;

б) календарный месяц;

в) календарный квартал.

6. Уплата авансовых платежей по ЕСН производится (ст. 243 НК РФ):

а) ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

б) ежемесячно в срок, установленный для получения средств, в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15 числа;

в) ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

7. Расчет по авансовым платежам по ЕСН представляется в налоговый орган (ст. 243 НК РФ):

а) не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

б) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

в) ежемесячно, не позднее 20 числа следующего месяца.

8. Налоговые льготы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование применяются (ст. 239 НК РФ):

а) лишь после того, как будет исчислен налог исходя из налоговой базы и налоговой ставки;

б) не предусматривается никаких льгот;

в) при формировании (уменьшении) налоговой базы.

9. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на вознаграждение при выполнении договоров гражданско-правового характера (Правила № 765):

а) начисляются;

б) не начисляются;

в) не начисляются, если договором не предусмотрена уплата страховых взносов.

10. С какими корреспондирующими счетами отражается в бухгалтерском учете начисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ст. 264 НК РФ):

а) Д-т20 К-т69 – начислен ЕСН в федеральный бюджет;

Д-т69 К-т69 – начислены страховые взносы;

Д-т69 К-т51 – перечислены по отдельности все составляющие ЕСН.

б) Д-т20 К-т69;

Д-т69 К-т51;

в) Д-т91 К-т69 – начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

Д-т69 К-т51 – перечислены составляющие страховых взносов.