Тест 1 (НДС)

1. Освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ):

а) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения;

б) лица, в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ;

в) организации или индивидуальные предприниматели, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей, и не реализующих за этот период подакцизные товары.

2. Организации и индивидуальные предприниматели, получившие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика не могут отказаться от этого освобождения, за исключением случая, когда за каждые три последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) превысила два миллиона рублей (ст. 145 НК РФ):

а) до истечения 12 последовательных календарных месяцев;

б) до истечения 3 последовательных календарных месяцев;

в) до окончания деятельности организации, индивидуального предпринимателя.

3. При определении суммы выручки для целей получения освобождения от уплаты НДС в расчет не принимают-ся следующие суммы:

а) в расчет принимаются все суммы, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);

б) выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная в рамках осуществления деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход;

в) выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная в рамках осуществления деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход и средства, связанные с расчетами по оплате за товары (работы, услуги), включаемые в налоговую базу по НДС.

4. Передача имущества, кроме передачи имущества организацией ее правопреемнику при реорганизации, объек-том обложения по НДС (ст. 39 НК РФ):

а) является;

б) не является в соответствии с п. 3 ст. 39 НК РФ.

5. Стоимость имущества в связи с хищением при выявлении виновных лиц объектом обложения НДС (ст. 146 НК РФ):

а) не является;

б) является в соответствии с пп. 1, п. 1 ст. 146 НК РФ.

6. Передача продукции работникам организации (чай, кофе и другие продукты питания) объектом обложения НДС (ст. 146 НК РФ):

а) является, как безвозмездная передача (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ);

б) не является, т.к. такая передача носит обезличенный характер.

7. В случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета, НДС может определяться налоговыми ор-ганами на основании (ст. 166 НК РФ):

а) косвенных данных (например, данных выписок из лицевого счета кредитных учреждений);

б) методики, разрабатываемой и утверждаемой МНС РФ;

в) расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам.

8. Зачет НДС, уплачиваемым в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, производится (ст. 172 НК РФ):

а) налоговым органом самостоятельно

б) налоговым органом по согласованию с таможенными органами

в) налоговыми органами на основании заявления налогоплательщика

9. Российское предприятие заключило договор поставки с другим российским предприятием-заказчиком на изго-товление и поставку продукции в Швецию. Какую налоговую ставку НДС следует применить первому предприя-тию (ст. 164 НК РФ):

а) нулевая ставка;

б) ставка 18 или 10%;

в) расчетная ставка 10/110 или 18/118.

10. Налоговая ставка 0% применяется при реализации работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) импортируемых грузов (ст. 164 НК РФ):

а) стоимость транспортировки включена в таможенную стоимость импортируемых товаров;

б) в отношении любых работ (услуг) при условии, если указанные работы (услуги) непосредственно связаны с экспортируемым и (или) импортируемым товаром;

в) налоговая ставка 0% не применяется.

Тест 2 (НДС)

1. По истечении 180 дней (в 2009г. – 270 дней) с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта налогоплательщик не представил полный пакет документов, при этом (ст. 164 НК РФ):

а) он обязан начислить НДС на стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) по ставке 10 или 18%;

б) он обязан начислить НДС на стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) и заплатить пени на сумму выяв-ленной недоимки;

в) он обязан дооформить все необходимые документы без начисления НДС.

2. Является ли объектом налогообложения выполнение ремонтных работ строительным цехом для магазина, являющимся структурным подразделением организации (ст. 39 и 146 НК РФ):

а) не является;

б) является;

в) является, если магазин переведен на уплату единого налога на вмененный налог.

3. Для целей налогообложения по НДС дата передачи товаров (работ, услуг) для собственных нужд определя-ется как (ст. 167 НК РФ):

а) последний день отчетного периода, в котором произведена передача;

б) дата передачи товаров (работ, услуг);

в) дата списания стоимости переданных товаров (работ, услуг) на соответствующие счета бухгалтерского учета после их использования для собственных нужд.

4. Налогоплательщик, для которого установлена налоговая ставка по НДС 0%, возмещение уплаченного налога производит (ст. 176, 88 НК РФ) :

а) не позднее 3-х месяцев со дня представления налоговой декларации;

б) не позднее 3-х месяцев по истечению налогового периода, в котором возникло право на возмещение налога, самостоятельно налоговым органом;

в) не позднее 3-х календарных месяцев со дня получения налоговым органом письменного заявления налогопла-тельщика.

5. При совершении операций, связанных с реализацией товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 10%, на ус-ловиях договоров комиссии, поручения сумма вознаграждения, получаемого комиссионером (поверенным), подле-жит обложению НДС по ставке (ст. 164 НК РФ):

а) 10%;

б) 18%;

в) 10/110.

6. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг) сумма НДС определяется (ст. 164 НК РФ):

а) не определяется;

б) по ставке 10 или 18%;

в) расчетным путем по ставке 10/110 или 18/118.

7. Возврат НДС, сумма которого не была зачтена, производится (ст. 176 НК РФ):

а) налоговым органом самостоятельно

б) налоговым органом по согласованию с налогоплательщиком

в) налоговым органом на основании заявления налогоплательщика в течение 5 дней со дня принятия решения.

8. Налоговые агенты уплачивают НДС по месту (ст. 24, 164 НК РФ):

а) учета налогового агента, как налогоплательщика

б) учета налогоплательщика, с которого агент собирает налоги

в) нахождения налогового агента.

9. Налогоплательщик, изъявивший желание отказаться от применения налоговых льгот, предусмотренных пунктом 3 ст. 149 НК РФ:

а) самостоятельно увеличивает стоимость товаров (работ, услуг) на сумму НДС;

б) должен представить соответствующее заявление в налоговые органы по месту своей регистрации в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого не будет пользоваться льготой; в) не имеет права отказываться от предусмотренных льгот.

10. Суммы НДС, уплачиваемые при приобретении амортизируемого имущества (ст. 171 НК РФ):

а) подлежат вычету во всех случаях;

б) не подлежат вычету, а включаются в инвентарную стоимость или первоначальную стоимость объектов;

в) подлежат вычету, кроме случаев, когда имущество приобретено для производства товаров, освобожденных от налогообложения.

Тест 3 (НДС)

1. Если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, то такая передача (ст. 167 НК РФ):

а) является противоречащей требованиям законодательства;

б) приравнивается к его отгрузке;

в) в налоговом учете не отражается до момента отгрузки.

2. При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам сумма НДС (ст. 146 НК РФ):

а) включается в цены товаров (работ, услуг);

б) не включается в цены товаров (работ, услуг).

3. Для целей налогообложения НДС, момент определения налоговой базы при реализации продукции (работ, ус-луг), имущественных прав является (ст. 167 НК РФ):

а) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

б) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав;

в) день отгрузки или день оплаты – в зависимости от того, какое событие произошло ранее.

4. Суммы, полученные за реализованные товары в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения при расчете налоговой базы по НДС (ст. 162 НК РФ):

а) учитываются для уплаты налога в бюджет;

б) учитываются, если операции по реализации данного вида товаров не льготируются;

в) не учитываются для уплаты налога в бюджет.

5. Налогова база на суммы полученных в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализо-ванные товары (рабты, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту (ст. 162 НК РФ):

а) увеличивается в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинан-сирования ЦБ РФ в момент расчета процентов;

б) увеличивается на весь размер процента;

в) не увеличивается на размер процента.

6. Суммы налога (НДС), предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав при осущест-влении операций, не облагаемых НДС (ст. 170 НК РФ):

а) принимаются к вычету налога в обычном порядке;

б) не учитываются в расходах в целях расчета налога на прибыль;

в) учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав.

7. При раздельном учете сумм НДС на облагаемые и необлагаемые операции, налог распределяется пропорцио-нально (ст. 170 НК РФ):

а) стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации, которых подлежат налогообложению в общей стоимости товаров (работ, услуг) за налоговый период без учета НДС, если стоимость товаров (работ, услуг), необлагаемых НДС, превышает 5%;

б) стоимости товаров (работ, услуг), оплаченных за налоговый период;

в) стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации, которых подлежат налогообложению в общей стоимости товаров (работ, услуг) за налоговый период без учета НДС, если стоимость товаров (работ, услуг), необлагаемых НДС.

8. При осуществлении необлагаемых НДС операций налог включается в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) (ст. 170 НК РФ):

а) по мере оплаты за поставленные товары (работы, услуги);

б) в данном налоговом периоде независимо от факта оплаты;

в) не включается в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг).

9. НДС не облагаются операции по реализации (оказанию для собственных нужд) по перевозке пассажиров (ст. 149 НК РФ):

а) автомобильным транспортом в населенном пункте и на расстояние до 50км включительно за пределы черты населенного пункта по единым условиям по перевозке пассажиров, по единым тарифам за проезд, установлен-ным органами местного самоуправления, с предоставлением всех льгот на проезд;

б) автомобильным транспортом на расстояние до 50 км за пределы черты населенного пункта, в том числе марш-рутного такси;

в) автомобильным транспортом в пределах населенного пункта по единым условиям перевозок пассажиров, ут-вержденных в установленном порядке, без предоставления всех льгот на проезд.

10. Облагаются ли операции по реализации организацией путевок в санаторно-курортные, оздоровительные организации и организации отдыха НДС, если (ст. 149 НК РФ):

а) облагаются с цены реализации по ставке 18%;

б) облагаются по ставке 18% с наценки на стоимость приобретенной путевки;

в) не облагаются.

ТЕСТ 4 (НДС)

1. В налоговую базу по НДС в генподрядной организации включается (ст. 146, 152 НК РФ):

а) стоимость выполненных строительных работ, в т.ч. и выполненных субподрячиком, сдаваемых заказчику ежемесячно;

б) стоимость выполненных собственными силами строительных работ;

в) стоимость объекта строительных работ, законченного строительством, переданного заказчику.

2. Суммы НДС фактически уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (ст. 170 НК РФ):

а) не учитываются в стоимости таких товаров;

б) учитываются в стоимости таких товаров.

3. В налоговую базу для исчисления НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ (при импорте) включается (ст. 160 НК РФ) :

а) таможенная стоимость товара;

б) таможенная стоимость товара, таможенная пошлина, сумма акцизов (по акцизным товарам);

в) таможенная стоимость и таможенная пошлина.

4. Для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС экспортируемых товаров (за исключением нефти, природного газа в страны СНГ) работ, услуг, непосредственно связанных с производством и реализацией товаров в налоговые органы представляются следующие документы (ст. 165 НК РФ):

а) контракт налогоплательщика с иностранным лицом, выписка банка, подтверждающая фактическое поступле-ние выручки на счет налогоплательщика в российском банке, грузовая таможенная декларация с отметками рос-сийского таможенного органа (реестр ГТД), копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных доку-ментов с отметками пограничных таможенных органов;

б) контракт с иностранным лицом;

в) контракт с иностранным лицом, грузовая таможенная декларация с отметками иностранного таможенного ор-гана, копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками российских таможен-ных органов, выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от иностранного лица.

5. Как производится уплата НДС в бюджет: нарастающим итогом или отдельно за каждый налоговый период (ст. 174 НК РФ):

а) по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 20-го числа каждого из 3-х месяцев, сле-дующих за истекшим налоговым периодом;

б) по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа, следующего, за истекшим налоговым перио-дом;

в) нарастающим итогом с начала года.

6. Стоимость работ по капитальному ремонту жилого фонда (ст. 146 НК РФ):

а) не облагаются НДС;

б) облагаются НДС;

в) не облагаются НДС, если соблюдены все условия для включения затрат по капитальному ремонту в расходы при исчислении налога на прибыль (ст. 275.1 НК РФ).

7. Кто не должен составлять счет-фактуру при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг) (ст. 169 НК РФ):

а) все юридические лица и индивидуальные предприниматели должны составлять счет-фактуру;

б) организации и индивидуальные предприниматели, освобожденные от уплаты НДС;

в) лица, не являющиеся плательщиками НДС.

8. Обязанности налогового агента по НДС не возникают (ст. 161 НК РФ):

а) у лиц, не являющихся плательщиками НДС;

б) у лиц, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика;

в) при реализации иностранными лицами товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ.

9. Организация арендует земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственнос-ти, в этом случае (ст. 149 НК РФ) :

а) НДС начисляется с суммы арендной платы по ставке 18%;

б) НДС не начисляется;

в) НДС начисляется, если организация осуществляет производство продукции (работ, услуг), не освобожденное от уплаты НДС.

10. Передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреем-нику при реорганизации этой организации признается (ст. 39 НК РФ):

а) освобождением от налогообложения НДС;

б) лицом, не являющимся плательщиками НДС;

в) операцией, не признаваемой реализацией товаров (работ, услуг).

ТЕСТ 5 (НДС)

1. При выходе из производственного кооператива гражданин получил стоимость пая, которая (ст. 149 НК РФ)

а) подлежит налогообложению (НДС) в полном размере;

б) не подлежит налогообложению; в) подлежит налогообложению разница между действительной стоимостью пая и его первоначальным взносом.

2. При реализации имущества, числящегося на балансе организации по стоимости с учетом НДС, налоговая база исчисляется (ст. 154 НК РФ):

а) исходя из цены сделки;

б) исходя из суммы разницы между фактической ценой реализации этого имущества (с учетом положений ст.40 НК РФ) и балансовой (остаточной) стоимостью реализуемого имущества;

в) исходя из рыночной цены на идентичное имущество.

3. Как определяется налоговая база по НДС при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее пе-реработки (ст. 154 НК РФ):

а) как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом НДС, и ценой приобретения у физических лиц указанной продукции;

б) как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом НДС и ценой приобретения у предпринимателей и физических лиц указанной продукции;

в) по цене сделки с учетом положений ст.40 НК РФ.

4. При реализации товаров (работ, услуг) по срочным сделкам налоговая база по НДС определяется (ст. 154 НК РФ):

а) как стоимость товаров (работ, услуг), указанных в договоре (контракте) с учетом положений ст.40 НК РФ, с учетом акцизов и без учета НДС;

б) как рыночная стоимость товаров (работ, услуг), действующая на дату реализации, определенной согласно по-ложению статьи 40 НК РФ, с учетом акцизов и без учета НДС;

в) как стоимость товаров (работ, услуг), указанных в договоре, но не ниже их рыночной стоимости, определен-ной согласно ст.40 НК РФ, с учетом акцизов и без учета НДС.

5. В налоговую базу по НДС у налогоплательщиков, занимающихся посреднической деятельностью, включается (ст. 156 НК РФ):

а) денежные средства, поступающие от клиентов на выполнение комиссионного поручения;

б) сумма комиссионного вознаграждения (любых иных доходов);

в) денежные средства, поступающие от покупателей за реализованную продукцию по договору комиссии.

6. При реализации предприятия в целом как имущественного комплекса налоговая база по НДС определяется (ст. 158 НК РФ):

а) отдельно по каждому виду активов предприятия с учетом поправочного коэффициента;

б) как полная стоимость активов баланса предприятия;

в) как полная стоимость активов баланса с учетом поправочного коэффициента.

7. При реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ за иностранную валюту сумма НДС исчисляется в рублях (ст. 153 НК РФ) :

а) по курсу ЦБ РФ на более раннюю: дату оплаты за товары (работы, услуги), либо на дату отгрузки;

б) по курсу ЦБ РФ на дату оплаты налога;

в) по курсу ЦБ РФ на дату оплаты отгруженных товаров (работ, услуг).

8. При безвозмездной передаче имущества, числящегося в учете по стоимости с учетом НДС, налоговая база определяется (ст. 154 НК РФ) :

а) по ставке 18 или 10% от рыночной цены имущества;

б) по расчетной ставке 18/180 или 10/110 от суммы разницы между рыночной ценой и его балансовой (остаточной) стоимостью;

в) по ставке 18 или 10% от суммы разницы между рыночной ценой и его балансовой (остаточной) стоимостью.

9. Операции по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), осуществляемые в рамках благотворительной деятельности на основании Федерального закона (ст. 149 НК РФ):

а) освобождаются от налогообложения НДС;

б) облагаются НДС по расчетной ставке 18/180 или 10/110;

в) облагаются НДС по ставке 18 или 10%.

10. Взаимозависимыми юридическими лицами в целях налогообложения являются лица, если (ст. 20 НК РФ):

а) руководители юридических лиц состоят в родственных отношениях;

б) одно юридическое лицо прямо участвует в другом юридическом лице с долей участия более 20%;

в) одно юридическое лицо непосредственно и (или) косвенно участвует в другом юридическом лице и суммарная доля такого участия составляет более 20%.

ТЕСТ 6 (НДС)

1. Доначисление НДС, в связи с занижением цены сделки по сравнению с рыночной ценой отражается провод-кой в бухгалтерском учете организации (ст. 154 НК РФ):

а) Д-т91 – К-т68;

б) Д-т99 – К-т68;

в) Д-т19 – К-т68.

2. При реализации недвижимого имущества объект налогообложения по НДС возникает в том отчетном пери-оде, когда (ст. 167 НК РФ):

а) произошла государственная регистрация перехода права собственности;

б) подписан акт сдачи-приемки объекта недвижимости;

в) поступила оплата от покупателя.

3. При передаче имущественных прав момент определения налоговой базы по НДС является (ст. 167 НК РФ):

а) день поступления денежных средств на счет нового кредитора;

б) день согласия должника о переходе прав требования;

в) день передачи имущественных прав.

4. Суммы штрафных санкций, получаемых поставщиками от своих контрагентов за ненадлежащее исполнение обязательств по хозяйственным договорам (ст. 162 НК РФ):

а) облагаются НДС по ставке 18 или 10%;

б) не облагаются НДС;

в) облагаются по расчетной ставке 18/180 или 10/110.

5. При передаче имущества по договору займа стоимость передаваемого имущества (ст. 149 НК РФ):

а) облагаются НДС по расчетной ставке 18/180 или 10/110;

б) не облагаются НДС;

в) облагаются НДС по ставке 18 или 10%.

6. Вычеты сумм НДС при приобретении основных средств, оборудования к установке, нематериальных акти-вов в полном объеме (ст. 172 НК РФ):

а) после принятия указанных объектов на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы;

б) после составления всех необходимых первичных документов, в т.ч. свидетельства о государственной регист-рации;

в) после принятия на учет в качестве основных средств, нематериальных активов на счета 01 «Основные средст-ва» и 04 «Нематериальные активы».

7. Сумма НДС предъявляется к вычету по приобретенному имуществу (основным средствам), предназначено-му для сдачи в аренду по договору лизинга (ст. 172 НК РФ):

а) после отражения его стоимости на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы»;

б) после отражения его стоимости на счете 01 «Основные средства»;

в) после отражения его стоимости на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

8. Сумма НДС предъявляется к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам) при зачете взаимных требований (ст. 172 НК РФ):

а) в размере суммы НДС, исчисленной исходя из договорной цены сделки;

б) в размере суммы НДС, указанной в счете-фактуре поставщика;

в) в размере суммы НДС, указанной в счете поставщика, но не более суммы НДС, исчисленной исходя из балан-совой стоимости переданного имущества.

9. Сумма НДС предъявляется к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам) при подписании согла-шения об отступном (ст. 409 ГК РФ, ст. 172 НК РФ):

а) на дату подписания соглашения об отступном;

б) на дату получения товара (работ, услуг) по договору купли-продажи;

в) на дату фактического предоставления отступного.

10. Покупатель товара (работ, услуг) имеет право предъявлять НДС к вычету при переводе долга по указанным товарам (работам, услугам) на третье лицо (ст. 391 ГК РФ, ст. 172 НК РФ):

а) после получения извещения от поставщика (либо от нового должника) о произведенной оплате при условии, что к этому моменту покупатель погасил свою задолженность перед новым должником;

б) на дату подписания соглашения о переводе долга на третье лицо;

в) на дату погашения задолженности перед поставщиком третьим лицом.

ТЕСТ 7 (НДС)

1. Суммы НДС, уплаченные на таможне при ввозе товаров на таможенную территорию РФ признаваемых объектами налогообложения, принимаются к вычету (ст. 171 НК РФ):

а) на дату оплаты поставщику за приобретенные товары;

б) на дату оплаты НДС на таможне;

в) на дату принятия на бухгалтерский учет товаров.

2. Сумма НДС по нормируемым расходам принимается к вычету при условии, что эти расходы учитываются для целей налогообложения в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ (ст. 171 НК РФ):

а) в части, соответствующей указанным нормативам;

б) сумма налога не принимается к вычету, а относится на затраты;

в) в полной сумме, указанной в счете-фактуре поставщика.

3. Суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при приобретении основных средств и нематериальных акти-вов, не требующих монтажа, при условии, что они приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС, принимаются к вычету (ст. 171 НК РФ):

а) на дату принятия на учет объекта;

б) на дату подписания акта приемки-передачи объекта;

в) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был принят к учету.

4. Суммы НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям за счет полученных из бюджета дота-ций (ст. 171 НК РФ):

а) к вычету не принимаются, а погашаются за счет источника финансирования;

б) принимаются к вычету в общеустановленном порядке;

в) к вычету не принимаются, а включаются в расходы предприятия.

5. При наличии суммовой разницы, налоговая база по НДС у продавца (ст. 154 НК РФ):

а) увеличивается (уменьшается) в зависимости от наличия положительной или отрицательной суммовой разни-цы;

б) налоговая база не изменяется;

в) налоговая база изменяется только при наличии положительной суммовой разницы.

6. При списании объектов основных средств до истечения срока полезного использования суммы «входного» НДС в части, приходящейся на остаточную стоимость списываемых объектов (ст. 170 НК РФ):

а) необходимо восстановить и уплатить в бюджет;

б) не восстанавливаются и не уплачиваются в бюджет;

в) необходимо восстановить и отнести на счет нераспределенной прибыли.

7. При совершении операций, связанных с организацией доставки товаров до покупателя, обязанность по упла-те НДС возникает у продавца (ст. 156 НК РФ):

а) только в случае получения им вознаграждения за совершение операции по доставке;

б) на сумму НДС, указанного в счете-фактуре перевозчика.

8. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в налоговый орган в течение (ст. 176 НК РФ, ст. 78 НК РФ):

а) трех лет со дня уплаты указанной суммы;

б) пяти лет со дня уплаты указанной суммы;

в) одного года со дня уплаты указанной суммы.

9. Вносить дополнительные сведения (исправления) в счет-фактуру (ст. 169 НК РФ):

а) имеет право покупатель, с заверением подписи руководителя и печати организации с указанием даты внесения исправления;

б) имеет право продавец, с заверением подписи руководителя и печати организации с указанием даты внесения исправления;

в) исправления в счет-фактуру вносить нельзя.

10. Наличие печати продавца на счете-фактуре является (ст. 169 НК РФ):

а) обязательной операцией;

б) не обязательной операцией.

ТЕСТ 8 (НДС)

1. Можно ли в счете-фактуре, по строке 3 «Грузоотправитель» писать – «он же» (ст. 169 НК РФ)?

а) да, в любом случае;

б) нет, это будет нарушением требований Налогового кодекса;

в) да, но только в случае, когда продавец и грузоотправитель одно лицо.

2. При ввозе грузов из республики Беларусь, счета-фактуры не выписываются. Какие документы служат основой для регистрации в книге покупок (ст. 152 НК РФ) ?

а) заявление о ввозе товаров с отметкой ИФНС по форме №ММ-6-26/4 и реквизиты платежного поручения на перечисление налога;

б) товарно-транспортная накладная;

в) товарно-транспортная накладная и заявление о ввозе товаров.

3. Какие документы нужно оформить при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал, при принятии НДС к вычету (ст. 171 НК РФ)?

а) выписать счет-фактуру в одном экземпляре;

б) сопроводительные документы передающей стороны (акт приема-передачи по основным средствам или нак-ладные по материалам и товарам);

в) иметь все вышеперечисленные документы.

4. Включается ли в налоговую базу по НДС стоимость реализации многооборотной тары без затаривания про-дукции (ст. 154 НК РФ):

а) не включается;

б) включается, исходя из договорной цены реализации;

в) включается, исходя из размера наценки.

5. Необходимо ли списывать НДС по похищенным материальным ценностям после списания их в производство (ст. 170 НК РФ):

а) нельзя списывать налог;

б) налог восстанавливается в следующей корреспонденции счетов: Д-т94 «Недостачи и потери от порчи ценнос-тей» и К-т68 «Расчеты по НДС»;

в) налог следует отнести на расходы предприятия.

6. Следует ли восстанавливать НДС, принятый ранее к вычету, если стало имущество использоваться для опе-раций по производству продукции (работ, услуг) не облагаемых НДС (ст. 170 НК РФ):

а) следует восстановить во всех случаях;

б) НДС не восстанавливается;

в) НДС восстанавливается, кроме случаев перехода на ЕСХН и при реорганизации организации.

7. Если имущество похищено или уничтожено, то следует ли восстанавливать НДС (ст. 170 НК РФ):

а) НДС не восстанавливается, потому что его уже нельзя использовать в производстве;

б) НДС восстанавливается;

в) НДС восстанавливается, кроме случаев перехода организации на ЕСХН и при ее реорганизации.

8. Начисляется ли НДС, с предоплаты, полученной в счет предстоящих поставок (ст. 167 НК РФ):

а) да, это требование налогового законодательства (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ);

б) нет, т.к. не возникает момента реализации товара (работы, услуги);

в) да, кроме авансов, полученных в счет предстоящего экспорта и под предстоящие поставки товаров с длитель-ным циклом производства (более 6 месяцев).

9. В каких случаях НДС принимается к вычету только после оплаты приобретенных товаров (работ, услуг) (ст. 161 НК РФ)?

а) таких случаев Налоговым кодексом не предусмотрено;

б) когда арендатор выступает в роли налогового агента, например, при аренде госимущества;

в) при ввозе на таможенную территорию товаров, предназначенных для свободного обращения.

10. Нужно ли оформлять дополнительные листы к книге покупок и продаж (ст. 169 НК РФ)?

а) данные листы являются «неотъемлемой частью» книг покупок и продаж;

б) заполнение дополнительных листов является рекомендательной функцией и их заполнение зависит от приня-той учетной политики;

в) дополнительные листы заполняются только в конце налогового периода в подтверждение итоговых результа-тов.

ТЕСТ 9

1. Налоговая ставка 0% применяется при реализации работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) импортируемых грузов (ст. 164 НК РФ):

а) стоимость перевозки включена в таможенную стоимость импортируемых товаров;

б) в отношении любых работ (услуг) при условии, если указанные работы (услуги) непосредственно связаны с экспортируемым и (или) импортируемым товаром;

в) налоговая ставка 0% не применяется.

2. Для пождтверждения ставки НДС 0% налогоплательщик вправе в определенных случаях представить вмес-то таможенных деклараций (ст. 165 НК РФ):

а) такого права Налоговый кодекс не предусматривает;

б) реестр таможенных деклараций, содержащий сведения о фактически вывезенных товарах, с отметками пог-раничного таможенного органа РФ и реестр таможенных деклараций, содержащий сведения о таможенном офо-рмлении товаров с отметками таможенного органа РФ, подтверждающего факт помещения товаров под тамо-женный режим экспорта;

в) реестр таможенных деклараций, содержащий сведения о фактически вывезенных товарах, с отметками погра-ничного таможенного органа РФ.

3. Подлежит ли налогообложению реализация лома и отходов черных металлов (ст. 149 НК РФ):

а) не подлежит наряду с реализацией лома и отходов цветных металлов;

б) подлежит по расчетной ставке НДС 18/118;

в) подлежит по налоговой ставке НДС 18.

4. Обязанность по уплате НДС, реализуемого имущества по решению суда (в т.ч. при проведении процедуры банкротства в соответствии с законодательством РФ) возложена (ст. 161 НК РФ):

а) на собственника этого имущества;

б) на организатора торгов;

в) на налогового агента.

5. При реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнению работ, оказанию услуг на территории РФ, осуществляемых иностранными лицами, не состоящие на учете в налоговых органах РФ, на основе догово-ров комиссии с российскими организациями, последние признаются (ст. 161 НК РФ):

а) налоговыми агентами;

б) налогоплательщиками;

в) уплата НДС производится иностранной организацией.

6. Поставщик при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав на территории РФ (ст. 168 НК РФ):

а) обязан исчислить к уплате НДС по налоговой ставке 18/118;

б) обязан исчислить к уплате НДС по расчетной ставке 18;

в) обязан исчислить к уплате НДС по расчетной ставке 18/118 и не позднее 5 календарных дней, считая с даты получения предоплаты, выставить счет-фактуру покупателю.

7. Налогоплательщик (покупатель), перечисливший предоплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав на территории РФ (ст. 171 НК РФ):

а) вправе принять к вычету налог, предъявленный продавцом при получении счета-фактуры;

б) вправе принять к вычету налог, предъявленный продавцом при получении товара;

8. При осуществлении товарообменных операций и зачетов взаимных требований, а также при использовании в расчетах ценных бумаг налог, предъявляемый покупателю (ст. 168 НК РФ):

а) уплачивается покупателем на основании платежного поручения на перечисление денежных средств;

б) принимается покупателем к вычету без предварительного перечисления налога;

в) уплачивается покупателем на основании платежного поручения на перечисление денежных средств и затем принимается к вычету.

9. При использовании налогоплательщиком собственного имущества (в т.ч. векселя третьего лица) в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги) вычетам подлежат суммы налога (ст. 172 НК РФ):

а) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, либо на основании иных документов;

б) суммы налога не подлежат вычету;

в) фактически уплаченные налогоплательщиком, отдельным платежным поручением и при условии, что сумма НДС выделена в расчетных документах отдельной строкой.

10. При реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, налоговая база определяется (ст. 154. 164 НК РФ):

а) как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 40 НК РФ, с учетом налога и ценой приоб-ретения автомобилей;

б) по цене, определяемой в соответствии со статьей 40 НК РФ, с учетом налога;

в) по цене, определяемой в соответствии со статьей 40 НК РФ, без учета налога.

11. Что считается датой реализации товаров при экспорте (ст. 146 НК РФ):

а) день отгрузки товара покупателю;

б) последний день месяца, в котором собран полный пакет документов;

в) день пересечения таможенной границы РФ.

Вопросы для контроля знаний - НДС:

1. Понятие плательщиков НДС, лица, не являющиеся плательщиками НДС?

2. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

3. Как исполняются обязанности по уплате НДС при осуществлении совместной деятельности?

4. Какие обязанности по исчислению и уплате в бюджет возлагаются на налоговых агентов?

5. Какие операции признаются объектом налогообложения НДС, раскрыть понятия «товара», «работы», «услуги», «реализации»?

6. Перечислить операции, не признаваемые реализацией товаров (работ, услуг).

7. Что определяется под местом реализации товаров (работ, услуг) для возникновения объекта обложения НДС?

8. Раскрыть случаи применения (не применения) налоговой ставки 0% по НДС при реализации товаров на экспорт.

9. Какие работы, услуги подпадают под налогообложение по ставке 0%?

10. Раскрыть механизм применения ставки 0% при реализации товаров (работ, услуг).

11. В каких случаях применяется ставка НДС в размере 10%?

12. В каких случаях применяются расчетные ставки по НДС?

13. Раскрыть перечень операций не подлежащих обложению НДС (ст. 149НК РФ).

14. В каких случаях налогоплательщик может отказаться от применения льготы по НДС?

15. Раскрыть общий порядок определения налоговой базы по НДС.

16. Как определяется налоговая база при реализации имущества, числящегося на балансе по стоимости с учетом НДС?

17. Как определяется налоговая база при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)?

18. Как определяется цена реализованных товаров (работ, услуг) для целей налогообложения?

19. Раскрыть момент определения налоговой базы для целей исчисления НДС.

20. В каких случаях момент определения налоговой базы не зависит от учетной политики организации?

21. В каких случаях увеличивается (не увеличивается) налоговая база на суммы денежных средств, полученных налогоплательщиком за налоговый период?

22. Раскрыть порядок исчисления НДС с сумм, полученных налогоплательщиками в виде процента (дисконта) с облигаций, векселей и товарному кредиту.

23. Какие условия необходимы для применения налоговых вычетов по НДС?

24. Указать суммы «входного « НДС, не принимаемые к вычету?

25. Применение налоговых вычетов по НДС при расчетах без использования денежных средств?

26. Как применяются налоговые вычеты по операциям приобретения товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо?

27. Раскрыть порядок исчисления и уплаты НДС при операциях займа.

28. Принимаются ли к вычету суммы НДС при импорте товара?

29. Как производится расчет суммы НДС к вычету при осуществлении транзитных операций?

30. Как регламентируется порядок применения налоговых вычетов по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за наличный расчет?

31. Как определяются суммы НДС к вычету по расходам, нормируемым для целей налогообложения прибыли?

32. Как исчисляются налоговые вычеты по НДС при приобретении основных средств и нематериальных активов?

33. Раскрыть механизм исчисления и уплаты НДС при строительстве объектов основных средств подрядным способом.

34. Раскрыть механизм исчисления и уплаты НДС при строительстве объектов основных средств для собственного потребления хозяйственным способом.

35. Производится ли налоговый вычет по НДС при оплате товаров (работ, услуг) за счет бюджетных средств?

36. Какой установлен порядок учета сумм «входного» НДС по приобретению товаров (работ, услуг) для осуществления видов деятельности, как облагаемых НДС, так и освобожденных от налога?

37. Каков порядок налоговых вычетов по НДС при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0%?

38. Каким образом производятся налоговые вычеты налогоплательщиком-покупателем при расчетах векселем по приобретенным товарам (работам, услугам)?

39. Каким образом производятся расчеты по НДС налогоплательщиком- продавцом при расчетах векселем за реализованные товары (работы, услуги)?

40. Как определяется налоговая база по НДС по посредническому договору на реализацию товаров?

41. Как производятся расчеты по НДС по посредническому договору на закупку товаров?

42. Как осуществляются расчеты НДС при возникновении суммовых разниц?

43. Раскрыть порядок исчисления и уплаты НДС при модернизации объектов основных средств.

44. Каков общий порядок уплаты НДС и представления налоговых деклараций?

45. Раскрыть порядок уплаты НДС и представления налоговых деклараций налогоплательщиками, освобожденными от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ?

46. Раскрыть порядок уплаты НДС и представления налоговых деклараций при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0%.

47. Каким образом производится порядок зачета и возврата излишне уплаченных сумм НДС?

48. Как осуществляется порядок возмещения НДС?

49. Как осуществляется общий порядок оформления счетов-фактур, ведения книг продаж и книг покупок?

50. Раскрыть особенности применения счетов-фактур в различных хозяйственных ситуациях (налоговый агент, посреднический договор).

51. Раскрыть особенности начисления счетов-фактур при строительстве объектов основных средств и при доначислении НДС исходя из рыночной цены.

Налог на прибыль юридических лиц

ТЕСТ 1 (налог на прибыль)

1. Кто является налогоплательщиками налога на прибыль (ст. 246 НК РФ):

а) российские организации, кроме предприятий, переведенных на упрощенную систему налогообложения, и ино-странные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ; б) российские организации, кроме предприятий, применяющих специальные налоговые режимы, и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получаю-щие доходы от источников в РФ;

в) российские организации и обособленные подразделения.

2. Что относится к доходам в целях налогообложения (ст. 248 НК РФ):

а) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационные и натуральные дохо-ды;

б) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационные доходы;

в) доходы от реализации товаров (работ, услуг), внереализационные доходы.

3. При исчислении налоговой базы по прибыли в составе доходов и расходов не учитываются (ст. 274 НК РФ):

а) доходы и расходы организаций, относящиеся к игорному бизнесу;

б) доходы и расходы организаций, относящиеся к игорному бизнесу, организации, применяющие специальные налоговые режимы;

в) доходы и расходы страховых организаций.

4. Если остаточная стоимость реализуемого амортизируемого имущества в сумме с расходами, связанными с его реализацией, превышает выручку от его реализации, то такая разница ст. 268 НК РФ):

а) признается убытком и полностью включается в состав прочих расходов;

б) признается убытком и включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока равному остатку полезного срока использования объекта;

в) признается убытком и не включается в состав расходов для целей налогообложения.

5. При реализации товаров (работ, услуг) через комиссионера при использовании метода начисления комитен-том признается дата реализации для исчисления налога на прибыль (ст. 271 НК РФ):

а) дата реализации, указанная в извещении (отчете) комиссионера;

б) дата отгрузки товаров (работ, услуг) комитентом;

в) дата представления извещения (отчета) комиссионера.

6. При реализации товаров (работ, услуг) через комиссионера при использовании кассового метода признается дата реализации для исчисления налога на прибыль (ст. 273 НК РФ):

а) дата поступления оплаты за товары (работы, услуги) комиссионеру;

б) дата поступления оплаты за товары (работы, услуги) комитенту;

в) дата оплаты вознаграждения комиссионеру.

7. Доходы при реализации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту признаются для исчисления налога на прибыль (ст. 316 НК РФ):

а) на дату реализации товаров (работ, услуг), с пересчетом в рубли по курсу ЦБ РФ в зависимости от выбранного метода учета доходов;

б) на дату отгрузки товаров (работ, услуг) вне зависимости от выбранного метода учета доходов;

в) на дату признания доходов в зависимости от закрепленного метода в учетной политике.

8. Налогоплательщики, определяющие доходы и расходы по кассовому методу, суммовые разницы учитывают в случае, если по условиям сделки обязательство выражено в условных единицах (ст. 265 НК РФ):

а) как выручка от реализации (расходы) без дополнительного расчета суммовых разниц;

б) как внереализационные доходы (расходы);

в) как дополнительная выручка от реализации (расходы), определенные по курсу ЦБ РФ на дату признания доходов.

9. Как определяются проценты от реализации товаров на условиях товарного кредита (ст. 250 НК РФ):

а) проценты включаются во внереализационные доходы;

б) проценты не начисляются на доходы от реализации товаров;

в) проценты включаются в сумму выручки от реализации, начисленные за период от момента отгрузки до моме-нта перехода права собственности на товары и во внереализационные доходы с момента перехода права собст-венности до момента полного расчета по обязательствам.

10. Доходы от операций по реализации ценных бумаг признаются в целях налогообложения (ст. 248-251 НК РФ):

а) как доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

б) как внереализационные доходы;

в) как доходы, не учитываемые в целях налогообложения.

ТЕСТ 2 (налог на прибыль)

1. При проведении операций по уступке прав требования до наступления срока платежа на меньшую сумму, чем возникшая дебиторская задолженность, то сумма убытка (ст. 279 НК РФ):

а) не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль;

б) включается во внереализационные расходы в полном размере убытка;

в) уменьшает налоговую базу на сумму процентов ставки ЦБ, увеличенных на коэффициент 1,1 (1,5 в 2009году) от дохода уступки права требования.

2. При проведении операций по уступке права требования после наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа на меньшую сумму, чем возникшая дебиторская задолжен-ность, то сумма убытка (ст. 279 НК РФ) :

а) включается в состав внереализационных расходов в размере 50% на дату уступки права требования и остав-шихся 50% по истечении 45 дней с даты уступки права требования;

б) не уменьшает налоговую базу по прибыли;

в) уменьшает налоговую базу на сумму процентов ставки ЦБ, увеличенных на коэффициент 1,1 (1,5 в 2009году) от дохода уступки права требования.

3. Убытки, полученные от уступки права требования после наступления срока платежа по договору включа-ются (ст. 265 НК РФ):

а) в состав внереализационных расходов;

б) в состав расходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

в) в состав расходов, не учитываемых в целях налогобложения.

4. Как формируется налоговая база по прибыли по деятельности обслуживающих производств, если сумма расходов отчетного периода превышает сумму полученного в этом периоде дохода (ст. 275.1 НК РФ):

а) уменьшают налоговую базу по прибыли;

б) не принимается для целей налогообложения, если не выполняются условия, предусмотренные статьей 275.1НК РФ;

в) включаются во внереализационные расходы.

5. Как формируется налоговая база по прибыли по деятельности обслуживающего производства градообра-зующих организаций (ст. 275.1 НК РФ):

а) убыток от деятельности обслуживающего производства включается во внереализационные расходы;

б) убыток не уменьшает налоговую базу по прибыли;

в) расходы признаются для целей налогообложения в пределах установленных нормативов.

6. Доходы от операций, которые не признаются реализацией, определенные ст.39 НК РФ, отражаются в налоговом учете (ст. 251 НК РФ) :

а) в составе внереализационных доходов;

б) в составе доходов от реализации товаров (работ, услуг);

в) не признаются доходами в целях налогообложения прибыли.

7. При сдаче имущества в аренду выручка учитывается в составе (ст. 250, 265 НК РФ) :

а) внереализационных доходов;

б) доходов от реализации;

в) доходов от реализации, в случае предоставления за плату во временное пользование и (или) временное владение и пользование имущества на систематической основе, т.е. два раза и более в течение календарного года.

8. Организации, признающие формирование налоговой базы по прибыли по методу начисления, при получении векселя за отгруженную продукцию, доходы формируют (ст. 249 НК РФ):

а) по номинальной цене векселя;

б) по цене, установленной условиями сделки;

в) по номинальной цене векселя с включением процентов по векселю.

9. Доходы от долевого участия в деятельности организации облагаются по ставке налога и включаются (ст. 250, 284 НК РФ) :

а) по ставке 9% независимо от того, кто является источником доходов, и включаются в состав внереализацион-ных доходов;

б) по ставке 15%, если получателем является иностранная организация, и включается в состав внереализацион-ных доходов;

в) по ставке 9%, если источником дохода является российская организация по мере их фактического получения, и включаются в состав доходов от реализации.

10. В состав внереализационных доходов подлежат включению штрафы, пени и (или) иные санкции за наруше-ние договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба (ст. 250, 271 НК РФ):

а) на дату их признания должником или на дату решения суда, вступившего в законную силу;

б) на дату их начисления налогоплательщиком в соответствии с заключенными договорами, либо на основании решения суда;

в) на дату их получения налогоплательщиком на счет (в кассу).

ТЕСТ 3 (налог на прибыль)

1. Датой получения дохода от сдачи имущества в аренду признается (ст. 271 НК РФ):

а) дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров;

б) дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для расчетов;

в) дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления нало-гоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний рабочий день отчетного (налогового) периода.

2. Основные средства, полученные безвозмездно от российской организации, если уставный (складочный) капи-тал получающей стороны менее чем на 50% состоит из вклада передающей организации, то (ст. 250 НК РФ) :

а) включаются в состав внереализационных доходов в том отчетном периоде, когда они фактически были полу-чены, исходя из их рыночной стоимости, но не ниже остаточной стоимости, определенной по правилам, установленным по данным бухгалтерского учета;

б) не учитывается для целей налогообложения по налогу на прибыль;

в) включаются в состав внереализационных доходов в том отчетном периоде, когда они фактически были получены, исходя из их рыночной стоимости, но не ниже остаточной стоимости, определенным по правилам, установленным главой 25 НК РФ.

3. Доходы, распределяемые в пользу налогоплательщика, применяющего метод начисления, при его участии в простом товариществе учитываются (ст. 250, 278 НК РФ) :

а) ежеквартально во внереализационных доходах независимо от фактического распределения этих доходов;

б) во внереализационных доходах по мере фактического получения этих доходов;

в) в доходах от реализации ежеквартально независимо от фактического распределения этих доходов.

4. Положительная разница, полученная от переоценки имущества (кроме валютных ценностей), с целью дове-дения его стоимости до текущей рыночной цены, для целей налогообложения (ст. 250 НК РФ):

а) включается во внереализационные доходы в полном размере;

б) включается во внереализационные доходы равномерно в течение оставшегося срока полезного использования;

в) не учитывается в целях налогообложения прибыли.

5. Средства дольщиков, аккумулированных на счетах организации-застройщика, использованные не по целевому назначению включаются (ст. 271 НК РФ):

а) в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль на дату поступления этих средств;

б) в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль на дату, когда фактически эти средства использовались не по назначению;

в) не учитываются в целях налогообложения прибыли.

6. Средства (имущество, имущественные права, работы, услуги), полученные в порядке предварительной оплаты включаются в налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 251 НК РФ):

а) только налогоплательщиками, которые определяют доходы и расходы исходя из кассового метода;

б) только налогоплательщиками, которые определяют доходы и расходы исходя из метода начисления;

в) вне зависимости от применяемого метода исчисления доходов и расходов.

7. Средства, полученные из бюджета (внебюджетного фонда) в виде процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченных и (или) излишне взысканных налогов и сборов в налоговую базу по прибыли (ст. 250, 251 НК РФ):

а) включаются на дату получения;

б) не включаются;

в) включаются на дату начисления.

8. Выплата премии покупателям в зависимости от выполнения каких-либо установленных сторонами условий договора сверх согласованной цены товара для целей налогообложения (ст. 249 НК РФ):

а) не включается в выручку от реализации продукции (работ, услуг);

б) увеличивает установленную договором цену;

в) включается в состав внереализационных доходов.

9. При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учитываются следующие виды расходов (ст. 318 НК РФ):

а) расходы на приобретение материалов, сырья, амортизационные отчисления, фонд оплаты труда, косвенные расходы;

б) налогоплательщик самостоятельно определяет перечень прямых расходов;

в) материальные затраты, расходы на оплату труда персонала, суммы ЕСН, суммы начисленной амортизации по основным средствам, косвенные расходы.

10. При расчете налоговой базы по налогу на прибыль прямые и косвенные расходы учитываются (ст. 319 НК РФ):

а) прямые и косвенные расходы включаются в расходы в полном объеме в отчетном (налоговом) периоде;

б) прямые расходы относятся к расходам отчетного (налогового) периода, за исключением сумм прямых рас-ходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции и отгруженной, но не ре-ализованной продукции. Косвенные расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода;

в) прямые и косвенные расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода, за исключе-нием сумм косвенных расходов, которые распределяются на остатки нереализованных товаров.

ТЕСТ 4 (налог на прибыль)

1. К прямым расходам в торговых организациях относятся (ст. 320 НК РФ):

а) стоимость транспортных расходов; б) стоимость приобретения товаров, реализованных в данном месяце и сумма транспортных расходов;

в) стоимость приобретения товаров, реализованных в данном месяце.

2. Какие затраты не включаются в состав прямых расходов при осуществлении торговых операций (ст. 320 НК РФ):

а) стоимость приобретения товаров, отгруженных, но не реализованных на конец месяца;

б) стоимость транспортных расходов;

в) расходы на ввозные таможенные пошлины и сборы.

3. При возврате товара поставщику, в результате отсутствия на него покупательского спроса налоговая база по налогу на прибыль у покупателя (ст. 39 НК РФ):

а) не увеличивается на стоимость возвращенного товара;

б) включается в состав доходов для формирования налоговой базы;

в) включается во внереализационные расходы.

4. Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения основывается (ст. 271, 273 НК РФ):

а) на принципе допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности;

б) на двух методах – метод оплаты и метод отгрузки;

в) на двух методах – кассовый метод и метод начисления.

5. При кассовом методе признания доходов и расходов организация имеет право создавать резервы (ст. 266, 267 НК РФ):

а) не предполагается создание каких-либо резервов;

б) по сомнительным долгам, по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию;

в) по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.

6. Сумма процентов по заемным средствам и кредитам банка включается (ст. 265 НК РФ) :

а) включаются в состав стоимости материальных ценностей (работ, услуг);

б) во внереализационные расходы;

в) в состав расходов, связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг).

7. Относятся ли потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей к материальным расходам для целей налогообложения (ст. 254 НК РФ):

а) относятся в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ;

б) относятся в пределах норм естественной убыли, установленные МВЭС России и отраслевыми министерства-ми и ведомствами;

в) относятся полностью все потери.

8. Расходы на приобретение спецодежды, спецобуви и защитных приспособлений признаются обоснованными, если они (ст. 221 ТК РФ):

а) предусмотрены коллективным договором организации и (или) трудовым договором с работниками;

б) предусмотрены законодательными и нормативными актами РФ;

в) предусмотрены нормативными актами отраслевых ведомств и министерств.

9. Расходы на освоение природных ресурсов включаются в налоговую базу по прибыли следующим образом (ст. 261 НК РФ):

а) организация имеет лицензию на освоение природных ресурсов и затраты по их освоению включаются в уме-ньшение прибыли равномерно в течение определенного времени (12 месяцев, пять лет);

б) организация имеет лицензию на освоение природных ресурсов и все расходы по их освоению включает в прочие расходы в том отчетном периоде, в котором они были произведены;

в) Организация имеет лицензию на освоение природных ресурсов и все расходы по их освоению включает в уменьшение прибыли через амортизацию основных средств.

10. Каким образом расходы на ремонт основных средств, включаются в уменьшение прибыли (ст. 260, 324 НК РФ):

а) сумма расходов на ремонт включает все затраты, связанные с ремонтом основных средств с учетом накладных расходов и включается в налоговую базу по мере их осуществления;

б) сумма расходов на ремонт включает все затраты, связанные с ремонтов основных средств, инвентаря и хозяй-ственных принадлежностей и включается в налоговую базу по мере их осуществления;

в) сумма расходов на ремонт определяется путем суммирования всех расходов, связанных с ремонтом основных средств и включается в уменьшение прибыли по мере их осуществления или равномерно в течение (отчетного) налогового периода при наличии резерва под предстоящие ремонты.

ТЕСТ 5 (налог на прибыль)

1. Расходы на добровольное имущественное страхование включаются в налоговую базу по прибыли, если (ст. 263 НК РФ):

а) они рекомендованы для организаций в нормативных ведомственных актах;

б) они включены в закон об организации страхового дела в РФ, а у страховой организации имеется лицензия на соответствующий вид страхования;

в) они предусмотрены коллективным договором организации и у страховой организации имеется лицензия на соответствующий вид страхования.

2. Резерв под предстоящие ремонтные работы создается в случае (ст. 260, 324 НК РФ):

а) получения экономии ремонта и снижения расходов на ремонт;

б) если ремонтные работы осуществляются в течение 2-х и более налоговых периодов, с закреплением в учетной политике указанного резерва;

в) проведения только капитальных ремонтов.

3. В каком случае расходы на обязательное страхование имущества включаются в расходы организации в целях налогообложения (ст. 263 НК РФ):

а) в любом случае по всем объектам имущества;

б) только по объектам, указанным в законе об обязательном страховании;

в) только по объектам, указанным в коллективном договоре организации.

4. Добровольное страхование имущества включается в расходы организации (ст. 263 НК РФ):

а) по всем застрахованным видам имущества;

б) не включаются в расходы, а покрываются за счет нераспределенной прибыли;

в) только по видам имущества, указанным в налоговом кодексе РФ (глава 25).

5. В уменьшение величины объекта налогообложения принимаются расходы на добровольное страхование рис-ков (ст. 263 НК РФ):

а) только связанных с выполнением строительно-монтажных работ;

б) только указанных в соответствующих федеральных законах;

в) всего имущества, указанного в Налоговом кодексе РФ (глава 25).

6. Дата признания расхода по обязательному и добровольному страхованию связана (ст. 272 НК РФ) :

а) с периодом перечисления (выдачи из кассы) денежных средств на оплату страховых взносов в соответствии с условиями договора;

б) с периодом признания расхода в соответствии с условиями договора;

в) с учетной политикой организации, в зависимости от принятого метода определения дохода для целей налогообложения.

7. Учет расходов на страхование в целях налогообложения отражается в налоговой базе организации (ст. 263 НК РФ):

а) суммой разового платежа;

б) исходя из условий договора:

-суммой разового платежа, если предусмотрено страхование на срок не более одного отчетного периода;

-равномерно течение срока действия договора, если срок страхования превышает один отчетный период;

в) только равномерно в течение всего срока действия договора.

8. При приобретении имущественного комплекса расходом (доходом) налогоплательщика признается (ст. 268.1 НК РФ):

а) стоимость приобретения имущественного комплекса;

б) разница между ценой приобретения и стоимостью чистых активов;

в) разница между стоимостью приобретения и начисленной амортизацией.

9. Убыток от реализации основных средств в налоговом учете по налогу на прибыль учитывается (ст. 268 НК РФ) :

а) в составе внереализационных расходов;

б) в составе прочих расходов равными долями на оставшийся срок эксплуатации;

в) в составе расходов, не учитываемых в целях налогообложения.

10. Как учесть расходы на настройку бухгалтерской программы к использованию для целей налога на прибыль (ст. 263 НК РФ)?

а) в месяце передачи программы в эксплуатацию, исходя из условий сделки;

б) в месяце приобретения программы, исходя из условий сделки;

в) равномерно в течение срока использования программы.

ТЕСТ 6 (налог на прибыль)

1. При отсутствии или ненадлежащем ведении налогового учета предусмотрена (не предусмотрена) следую-щая административная ответственность согласно Кодекса РФ об административных правонарушениях (ст. 15.11 КоАП РФ):

а) в Кодексе РФ об административных правонарушениях не предусмотрена;

б) налагается штраф в размере 50 минимальных размеров оплаты труда (ст.15.11 КоАП РФ);

в) налагается штраф в размере от 20 до 30 минимальных размеров оплаты труда (ст. 15.11 КоАП РФ).

2. Выбрать понятие налогового учета в соответствии с НК РФ (ст. 313 НК РФ):

а) налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ;

б) налоговый учет – система обработки первичных документов для заполнения аналитических регистров налогового в соответствии с требованиями НК РФ.

3. Аналитические регистры налогового учета это (ст. 314 НК РФ):

а) счета бухгалтерского учета организации, сгруппированные в соответствии с требованиями законодательства;

б) сводные формы систематизации данных налогового учета, сгруппированных в соответствии с требованиями законодательства, для внесения корректировочных записей в бухгалтерский учет организации;

в) сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями законодательства, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.

4. Кто разрабатывает формы регистров налогового учета в соответствии с требованиями НК РФ (ст. 313 НК РФ):

а) организация-налогоплательщик;

б) министерство РФ по налогам и сборам;

в) министерство финансов РФ.

5. Целью ведения налогового учета является (ст. 313 НК РФ):

а) достоверность и упорядочение процесса исчисления налоговой базы;

б) применение единой системы налоговых регистров на территории РФ;

в) разработка метода проверки налоговыми органами налоговой базы организаций-налогоплательщиков.

6. Налогоплательщик имеет (не имеет) право использовать регистры бухгалтерского учета не разрабатывая регистры налогового учета (ст. 313 НК РФ):

а) не имеет права;

б) да, имеет право, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы;

в) имеет право в любом случае.

7. Налоговый учет подтверждается следующими документами (ст. 313 НК РФ):

а) первичными учетными документами;

б) аналитическими регистрами налогового учета и расчетом налоговой базы;

в) первичными учетными документами, аналитическими регистрами налогового учета и расчетом налоговой базы.

8. Может ли устанавливаться в учетной политике организации порядок ведения налогового учета (ст. 314 НК РФ):

а) данное положение не предусмотрено в Положении по бухгалтерскому учету ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»;

б) может устанавливаться; в) в соответствии с Налоговым кодексом отдельно принимается как приложение к учетной политике по налоговому учету.

9. Следует ли принимать отдельные регистры налогового учета для структурных подразделений в организа-ции, имеющей обособленные подразделения, являющихся самостоятельными налогоплательщиками (ст. 314 НК РФ):

а) нет;

б) да;

в) да, при наличии в обособленном подразделении отдельного баланса и расчетного счета.

10. При отсутствии или ненадлежащем ведении налогового учета для налогоплательщика предусмотрена (не предусмотрена) налоговая ответственность (ст. 120 НК РФ):

а) влечет взыскание штрафа в размере от 5 до 15 тыс. руб. согласно ст.120 НК РФ;

б) ответственность Налоговым кодексом не предусмотрена;

в) влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы причитающегося к уплате налога согласно ст. 122 НК РФ.

ТЕСТ 7 (налог на прибыль)

1. Как отразить в налоговом учете предприятия денежные средства, полученные от учредителя, владеющего более 51% акций данного предприятия (ст. 251 НК РФ)?

а) включить в состав прочих расходов;

б) включить в состав внереализационных доходов;

в) не включать в состав налогооблагаемого дохода.

2. Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организацией (ст. 246 НК РФ):

а) не заполняется всеми иностранными организациями;

б) заполняется при осуществлении деятельности в РФ и получающие доходы в РФ;

в) заполняется при осуществлении деятельности в РФ и состоящими на учете в налоговых органах РФ.

3. Считается безвозмездно полученное имущество (работы, услуги), если (ст. 249 НК РФ):

а) поступило во временное пользование в рамках возмездного договора;

б) не связано с возникновением у получателя обязанности, передать имущество (работы, услуги) передающему лицу;

в) не связано с возникновением у получателя обязанности оплатить стоимость имущсва (работ, услуг) по теку-щей рыночнгой цене с учетом положений статьи 40 НК РФ.

4. При увеличении номинальной стоимости доли участника организации (ООО) за счет нераспределенной при-были прошлых лет, у участника (организации (ст. 250 НК РФ):

а) возникает внереализационный доход в размере увеличения его доли;

б) не возникает внереализационный доход;

в) возникает доход в размере увеличения его доли для исчисления НДФЛ.

5. Временное пользование земными денежными средствами по беспроцентному договору займа, а также экономия на процентах, взимаемых за пользование заемными денежными средствами (ст. 250 НК РФ):

а) рассматривается как основание для возникновения доходов организации-заемщика для налогового учета;

б) учитывается в качестве дохода экономия на процентах, взимаемых за пользование заемом;

в) не рассматривается как основание для возникновения доходов организации-заемщика для налогового учета.

6. Выручка от реализации материально-производственных запасов, образовавшихся при демонтаже или разборке основных средств организация (ст. 250, 254 НК РФ):

а) уменьшается на сумму себестоимости оприходованных МПЗ;

б) уменьшается на сумму уплаченного налога на прибыль;

в) не уменьшается на сумму себестоимости оприходованных МПЗ.

7. Плата за изымаемый земельный участок, а также погашение убытка, образованного в результате изъятия земельного участка (ст. 251 НК РФ):

а) не учитывается при определении налоговой базы;

б) включается в состав внереализационных доходов;

в) включается в состав доходов от реализации товаров (работ, услуг).

8. Доходы в виде денежных средств, полученных от превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью (первоначальным взносом) (ст. 251 НК РФ):

а) не признаются доходами для целей налогообложения;

б) признаются доходами от реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения;

в) признаются внереализационными доходами для целей налогообложения.

9. При увеличении уставного капитала общества (ООО) за счет его имущества без изменения доли участия участника (ст. 251 НК РФ):

а) у данного участника не возникает никакого дохода;

б) у данного участника возникает внереализационный расход;

в) у данного участника возникает внереализационный доход.

10. Безвозмездно полученные от арендатора капитальные вложения в форме неотделимых улучшений, арендо-дателем (ст. 251 НК РФ):

а) учитываются в составе внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль;

б) не учитываются в составе доходов от реализации товаров (работ, услуг) при исчислении налога на прибыль;

в) не учитываются в составе доходов при исчислении налога на прибыль.

Вопросы для контроля знаний - Налог на прибыль

1. Отличие понятия «доходы» в бухгалтерском и налоговом учете.

2. Что такое «имущество» и «имущественное право»?

3. Что является доходом от реализации для целей исчисления налога на прибыль?

4. Порядок признания в налоговом учете доходов от реализации.

5. Что понимается под внереализационными доходами и входит в состав внереализацион-ных доходов?

6. Порядок признания внереализационных доходов в налоговом учете.

7. Указать перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы?

8. Что признается расходом в бухгалтерском и налоговом учете?

9. Раскрыть группировку расходов в налоговом учете.

10. Какие расходы относятся к внереализационным?

11. Какие расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль?

12. Каким образом признаются расходы для целей налогообложения?

13. Какие расходы относятся к прямым и косвенным расходам в налоговом учете?

14. На основании каких документов должны учитываться расходы от реализации товаров, (работ, услуг), имущественных прав?

15. Что относится к основным средствам для целей исчисления налога на прибыль?

16. Что понимается под первоначальной и восстановительной стоимостью основных средств?

17. Какие методы начисления амортизации основных средств применяются в налоговом учете?

18. Какие методы начисления амортизации нематериальных активов применяются в налоговом учете?

19. Что понимается под первоначальной стоимостью нематериальных активов?

20. Раскрыть условия признания расходов на ремонт основных средств.

21. Какое имущество, не подлежит амортизации в налоговом учете?

22. Особенности определения расходов при реализации и прочем выбытии основных средств и нематериальных активов.

23. Что понимается под нематериальными активами в налоговом учете?

24. Понятие и виды материальных расходов в целях исчисления налога на прибыль.

25. Порядок формирования первоначальной стоимости материальных расходов?

26. Как учитывается размер списания в производство сырья и материалов?

27. Как учитываются в налоговом учете расходы на оплату труда?

28. Как осуществляются расходы на оплату труда по видам расходов?

29. Какой порядок распределения расходов на прямые и косвенные в налоговом учете?

30. Что входит в состав прямых расходов?

31. Что входит в состав косвенных расходов?

32. Каков порядок признания прямых и косвенных расходов?

33. Что является незавершенным производством?

34. Как рассчитывается незавершенное производство в зависимости от вида деятельности налогоплательщика?

35. Как формируются расходы в торговле в налоговом учете?

36. Что является уступкой права требования и каков налоговый учет операций по уступке права требований?

37. Что такое сомнительный долг в целях исчисления налога на прибыль?

38. Как формировалась налоговая база переходного периода?

39. Что понимается под налоговым учетом и его отличие от бухгалтерского учета?

40. Кто является плательщиком налога на прибыль?

41. Что такое налоговая база, порядок исчисления налогооблагаемой базы?

42. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам?

43. Особенности отнесения к расходам для целей налогообложения затрат на обязательное и добровольное страхование?

44. Включаются ли в состав расходов отчисления в резервы на предстоящие расходы?

45. Как учитываются расходы, связанные с деятельностью обслуживающих производств, в налоговой базе по налогу на прибыль?

46. Как производится налогообложение ценных бумаг?

47. Особенности определения налоговой базы по сделкам РЕПО с ценными бумагами?

48. Как формируется налоговая база кредитными организациями?

49. Как формируется налоговая база страховыми организациями?

50. Порядок налогообложения процентов по государственным ценным бумагам, переданным в доверительное управление имуществом?

51. Как производится налогообложение операций, связанных с участием в других организациях?

52. Как производится уплата налога на прибыль налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения?

Налог на доходы с физических лиц

ТЕСТ 1 (НДФЛ

1. В налоговую базу по налогу на доходы с физических лиц компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью работника, причиненного увечьем, установленные решением представительных органов мест-ного самоуправления (ст. 217 НК РФ ):

а) включаются;

б) не включаются, если размер выплат не превышает федеральных норм;

в) не включаются.

2. Налоговая база при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды за пользование заемны-ми денежными средствами определяется как превышение суммы процентов, выраженной в рублях (ст. 212 НК РФ):

а) исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату получения таких средств;

б) исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату погашения за-долженности по займу;

в) исчисленной исходя из 1,1 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату получения таких средств.

3. Налоговая база при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды за пользование заемны-ми средствами, выраженными в иностранной валюте, налоговая база определяется как превышение суммы про-центов (ст. 212 НК РФ):

а) исчисленной исходя из 35 % годовых;

б) исчисленной исходя из 9% годовых;

в) исчисленной исходя из 15% годовых.

4. При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, материальная выгода от приобретения товаров (работ, услуг) учитывается, как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых в обычных условиях, над ценами реализации товаров (работ, услуг) физическому лицу (ст. 212 НК РФ):

а) если суд признал, что продавец и покупатель являются взаимозависимыми лицами;

б) если лица по отношению к налогоплательщику являются взаимозависимыми;

в) если товары (работы, услуги) были приобретены посторонними лицами.

5. Пособия по временной нетрудоспособности в налоговую базу на доходы с физических лиц (ст. 217 НК РФ):

а) не включаются, если это пособие по уходу за больным ребенком;

б) включается;

в) не включается во всех случаях.

6. В доход физического лица, подлежащий налогообложению, суточные, выплачиваемые командированному ра-ботнику (ст. 217 НК РФ):

а) не включаются в любом случае;

б) включаются;

в) не включаются, если размер выплат не превышает установленных норм.

7. Алименты, получаемые налогоплательщиком в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (ст. 217 НК РФ):

а) включаются;

б) не включаются.

8. Суммы полной или частичной компенсации стоимости туристических путевок в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (ст. 217 НК РФ):

а) не включаются;

б) включаются;

в) не включаются, если выплачены за счет нераспределенной прибыли организации.

9. Стоимость подарков полученных налогоплательщиками от организации в налоговую базу по налогу на дохо-ды физических лиц (ст. 217 НК РФ):

а) включаются в любом случае;

б) не включаются, если стоимость подарка не превышает 2000 руб.;

в) не включается, если стоимость подарка менее 4000руб.

10. Герои России имеют право на стандартный налоговый вычет в размере (ст. 218 НК РФ):

а) 500руб. в месяц без ограничения дохода;

б) 3000руб. в месяц до месяца, когда сумма дохода превысила 20000руб.;

в) 3000руб. в месяц без ограничения дохода.

ТЕСТ 2 (НДФЛ)

1. Лица, принимавшие непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производ-ственном объединении «Маяк» имеют право на стандартный вычет в размере (ст. 218 НК РФ):

а) 3000руб. в месяц без ограничения дохода;

б) 500руб. в месяц без ограничения дохода;

в) 3000руб. в месяц до месяца, когда сумма дохода превысила 40000руб.

2. Социальный налоговый вычет за свое обучение в образовательном учреждении предоставляется физическо-му лицу в сумме, не превышающей (ст. 219 НК РФ):

а) 50000руб.

б) 100000руб.

в) не предоставляется.

3. Социальные налоговые вычеты предоставляются (ст. 219 НК РФ):

а) по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы;

б) в любой срок налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы;

в) по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче нало-говой декларации.

4. Физическое лицо имеет право на получение имущественного вычета от продажи квартиры, не превышаю-щего (ст. 220 НК РФ):

а) 125,0 тыс. руб.

б) 2,0 млн. руб. при условии, что квартира находилась в собственности физического лица менее трех лет.

в) 1,0 млн. руб. при условии, что квартира находилась в собственности физического лица менее трех лет.

5. Физическое лицо имеет право на получение имущественного вычета при приобретении квартиры в сумме, не превышающей (ст. 220 НК РФ):

а) 2,0 млн. руб.;

б) 1,0 млн. руб.;

в) не имеет права на вычет.

6. Налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказание услуг) по договорам гражданско-правового характера (не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей) имеют право на профессиональный налоговый вычет в размере (ст. 221 НК РФ):

а) 13% общей суммы доходов;

б) 20% общей суммы доходов;

в) в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг), либо в размере 20 % общей суммы дохода.

7. Налоговая ставка на доходы физических лиц по стоимости выигрыша в конкурсе устанавливается в размере (ст. 224 НК РФ):

а) 35% на доходы, превышающие 4000 руб.;

б) 30%;

в) 13%.

8. Налоговая ставка по сумме доходов, начисленных в виде дивидендов, устанавливается в размере (ст. 224 НК РФ):

а) 9%;

б) 13%;

в) 35%.

9. В случае, если организация производит оплату проезда работников к месту работы и обратно, при условии, что указанная доставка связана с режимом работы предприятия и работникам невозможно добираться об-щественным транспортом, то указанные выплаты (ст. 211 НК РФ):

а) не включаются в доход работника;

б) включаются в доход работника;

в) включаются в доход работника, если сумма выплаты превышает 4000руб.

10. В налоговую базу по налогу на доходы работника включаются (ст. 210, 217 НК РФ):

а) выигрыши по вкладам в кредитных учреждениях;

б) выходные пособия, выплачиваемые при увольнении;

в) стоимость коммунально-бытовых услуг, оплаченная организацией в пределах норм, установленным в соотве-тствии с законодательством РФ.

11. Облагается ли НДФЛ подарки, полученные от физических лиц или от организации (ст. 217 НК РФ):

а) облагается по ставке 13%, если конкретный подарок (недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи) получен не от членов семьи или близких родственников;

б) не облагается, т.к. подарки облагаются налогом на наследство и дарение;

в) облагается по ставке 13% любой подарок, полученный от физических лиц или организаций.

ТЕСТ 3 (НДФЛ)

1. Определение налогового статуса физического лица (резидента, нерезедента) исходя из срока трудового дого-вора возможно только (ст. 207 НК РФ):

а) для российсикх граждан и для иностранных граждан;

б) для всех иностранных граждан;

в) для граждан республики Беларусь.

2. Если работник перестал быть налоговым резидентом РФ, то с момента изменения его налогового статуса необходимо (ст. 207 НК РФ):

а) произвести пересчет сумм НДФЛ с начала календарного года по доходам за выполнение трудовых обязаннос-тей на территории иностранного государства и учесть в качестве переплаты;

б) произвести пересчет сумм НДФЛ со срока истечения 183 дней по доходам за выполнение трудовых обязанно-стей на территории иностранного государства;

в) пересчет сумм НДФЛ не производится.

3. Доход налогового нерезидента от продажи квартиры в РФ облагается в РФ по ставке (ст. 208 НК РФ):

а) 13%;

б) 30 %;

в) 35%.

4. Физическое лицо не прзнается налоговым резидентом РФ и доход, полученный от источников в иностранном государстве на территории РФ, налогом (ст. 208 НК РФ):

а) облагается по ставке 13%;

б) не облагается;

в) облагается по ставке 30%.

5. Оплата организацией аренды квартиры для работника относится (ст. 209 НК РФ):

а) к доходам работника и облагается по ставке 35%.

б) не относится к доходам работника;

в) к доходам работника и облагается по ставке 13%.

6. Суммы вносимых организацией за своих работников-оценщиков вступительных и членских взносов в саморе-гулируемые организации оценщиков, обязательного взноса в компенсационный фонд и страхования ответствен-ности оценщика (ст. 210 НК РФ):

а) не подлежат обложению НДФЛ;

б) подлежат обложению НДФЛ;

в) оценщик должен восстановить организации указанные выплаты.

7. На следующий налоговый период положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой дохо-дов, подлежащих налогообложению (ст. 210 НК РФ):

а) переносится;

б) не переносится;

в) не переносится, кроме положительной разницы в течение налогового периода.

8. К доходам, полученным от реализации недвижимости в РФ физическими лицами, не признаваемыми нало-говыми резидентами (ставка 30%) имущественные налоговые вычеты (ст. 210 НК РФ):

а) применяются, согласно статьи 220 НК РФ;

б) не применяются;

в) применяются только в случае приобретения недвижимости.

9. Материальная выгода у физического лица возникает от приобретения товаров (работ, услуг) у физических лиц, организаций, если (ст. 212 НК РФ):

а) они являются взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;

б) материальная выгода возникает в любом случае;

в) материальной выгоды не возникает.

10. Расчет материальной выгоды от полученного займа (кредита) производится по ставке рефинансирования банка России по дате (ст. 212 НК РФ):

а) уплаты займа (кредита);

б) заключения договора займа (кредита);

в) уплаты процентов по кредиту.