Задачи по депозитным операциям с юридическими лицами

15 марта 2012 года банк принял депозит от частного некоммерческого предприятия в сумме 700 тыс. руб. Срок депозита – 30 дней. Ставка – 5 %. Проценты начисляются банком в последний рабочий день месяца (включая в расчет 30-е и 31-е числа). За пять дней до окончания срока депозит был пролонгирован на 15 дней.

Проценты по договору: а) причисляются к депозиту в день начисления; б) причисляются к депозиту по окончании срока (то есть учитываются как обязательства до окончания срока); в) перечисляются на расчетный счет в день начисления.

Решение варианта «а»

15.03 Юридическое лицо заключило с банком договор депозитного вклада на срок 30 дней (то есть до 13 апреля). Отражаем получение депозита на основе платежного поручения и распоряжения:

Дт 40703п / Кт 42202п на сумму 700 000 руб.

30.03 Рассчитываем проценты с 16 по 31 марта (за 16 дней):

16366  5100  700 000  1 530,05 руб.

Отражаем начисленные проценты в учете на основе распоряжения депозитного отдела и на основе МО банка:

Дт 70606а / Кт 42202п на сумму 1 530,05 руб.

Остаток по кредиту 42202 на конец дня изменился и равен (700 000,00  1 530,05)  701 530,05 руб.

09.04 Клиент пролонгировал договор еще на 15 дней, то есть до 28 апреля. Производим изменение счета на основе распоряжения и МО:

Дт 42202п / Кт 42203п на сумму 701 530,05 руб.

28.04. Наступил срок окончания пролонгированного договора. Рассчитываем проценты с 1 по 28 апреля (за 28 дней):

28366  5100  701 530,05  2 683,45 руб.

Причисляем проценты к депозиту на основе распоряжения депозитного отдела и на основе МО банка:

Дт 70606а / Кт 42203п на сумму 2 683,45 руб.

Остаток по кредиту 42203 на конец дня изменился и стал равен (701 530,05  2 863,45)  704 213,50 руб.

На основе распоряжения депозитного отдела по ПП возвращен депозит с причисленными процентами:

Дт 42203п / Кт 40703а на сумму 704 123,50 руб.

Решение варианта б

15.03 Аналогично варианту а).

30.03 Рассчитываем проценты аналогично варианту а).

Отражаем начисленные проценты в учете на основе распоряжения депозитного отдела и на основе МО банка:

Дт 70606а / Кт 47426п на сумму 1 530,05 руб.

Остаток по кредиту 42202 на конец дня НЕ изменился и равен 700 000 руб.

09.04 Клиент пролонгировал договор еще на 15 дней, то есть до 28 апреля. Производим изменение счета на основе распоряжения и мо:

Дт 42202п / Кт 42203п на сумму 700 000 руб.

28.04 Наступил срок окончания пролонгированного договора. Рассчитываем проценты с 1 по 28 апреля (за 28 дней):

28366  5100  700 000  2 677,60 руб.

Причисляем ранее начисленные проценты на основе распоряжения депозитного отдела и на основе МО банка:

Дт 47426п / Кт 42203п на сумму 1 530,05 руб.

Причисляем вновь рассчитанные проценты к депозиту на основе распоряжения депозитного отдела и на основе МО банка:

Дт 70606а / Кт 42203п на сумму 2 677,60 руб.

Остаток по кредиту 42203 на конец дня изменился и стал равен (700 000  1 530,05  2 677,60)  704 207,65 руб.

На основе распоряжения депозитного отдела по ПП возвращен депозит с причисленными процентами:

Дт 42203п / Кт 40703а на сумму 704 207,65 руб.