- •1Операции комерческого банка с ценными бумагами
- •1.1 Эмиссионные операции.
- •1.1.1 Эмиссия акций и облигаций.
- •1.1.2 Выпуск векселей.
- •1.1.3. Эмиссия депозитных и сберегательных сертификатов.
- •1.2 Инвестиционные операции
- •1.2.1 Банковские инвестиции.
- •1.2.2 Инвестиционный портфель
- •1.2.3 Основы инвестиционной политики банка
- •1.3 Посреднические операции
- •1.4 Пассивные и активные операции коммерческого банка
- •1.4.1 Пассивные операции
- •1.4.2 Активные операции коммерческого банка
- •1.5 Операции с векселями коммерческих банков
- •2 Решение практических задач
- •2.1 Задача №1
- •2.2 Задача №2
- •2.3 Задача №3
- •2.4 Задача №4
- •2.5 Задача №5
- •2.6 Задача№6
- •2.7 Задание №7
- •2.8 Задача №8
- •2.9 Задача №9
- •3 Анализ финансовой деятельности челябинвестбанка
- •3.1 Горизонтальный анализ
- •3.2 Вертикальный анализ
- •3.3 Коэффициентный анализ
3.2 Вертикальный анализ
Вертикальный анализ представляет собой анализ структуры. Итак, проведем анализ структуры бухгалтерского баланса Челябинвестбанка.
Данные по структуре баланса банка представлены в следующей таблице:
Таблица 3.5 – Структура баланса банка
Номер п/п |
Наименование статьи |
Структура на 01.06.08 |
Структура на 01.06.07 |
I |
АКТИВЫ |
|
|
1 |
Денежные средства |
5% |
4% |
2 |
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации |
5% |
4% |
2.1 |
Обязательные резервы |
Х |
Х |
3 |
Средства в кредитных организациях |
4% |
3% |
4 |
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
13% |
13% |
5 |
Чистая ссудная задолженность |
63% |
67% |
6 |
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
0% |
0% |
6.1 |
Инвестиции в дочерние и зависимые организации |
Х |
Х |
7 |
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
- |
- |
8 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
9% |
7% |
9 |
Прочие активы |
2% |
1% |
10 |
Всего активов |
100% |
100% |
II. |
ПАССИВЫ |
|
|
11 |
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации |
- |
- |
12 |
Средства кредитных организаций |
0% |
1% |
13 |
Средства клиентов (некредитных организаций) |
95% |
90% |
13.1 |
Вклады физических лиц |
49% |
55% |
14 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
- |
- |
Окончание таблицы 3.5
Номер п/п |
Наименование статьи |
Структура на 01.06.08 |
Структура на 01.06.07 |
15 |
Выпущенные долговые обязательства |
2% |
4% |
16 |
Прочие обязательства |
3% |
4% |
17 |
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон |
0% |
0% |
18 |
Всего обязательств |
87% |
90% |
III. |
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ |
|
|
19 |
Средства акционеров (участников) |
21% |
26% |
19.1 |
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли |
Х |
Х |
19.2 |
Зарегистрированные привилегированные акции |
Х |
Х |
19.3 |
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций |
Х |
Х |
20 |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) |
Х |
Х |
21 |
Эмиссионный доход |
Х |
Х |
22 |
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
Х |
Х |
23 |
Переоценка основных средств |
38% |
34% |
24 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет) |
31% |
29% |
25 |
Прибыль (убыток) за отчетный период |
9% |
11% |
26 |
Всего источников собственных средств |
13% |
10% |
27 |
Всего пассивов |
100% |
100% |
В активной части баланса следует отметь такой важный факт, как уменьшение доли чистой ссудной задолженности на 5%, что свидетельствует о меньшем числе выданных кредитов и том что банк стал проводить менее агрессивную кредитную политику.
В пассивной части баланса интересен тот факт, что аналогичным отчетным периодом прошлого года банк в данном отчетном периоде предпочитает использовать средства некредитных организаций (увеличение доли на 5%), средствам кредитных организаций (уменьшение доли на 1%) и выпуску долговых обязательств (уменьшение доли на 2%). Причем нужно заметить, что политика банка направлена на привлечение средств юридических лиц, об этом можно судить по уменьшению доли вкладов физических лиц на 6%. Также хочется отметить, что в данном отчетном периоде возросла доля источников собственных средств на 3% по сравнению с аналогичным отчетным периодом прошлого года.