Тема 9. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах (2ч.)

Теоретические вопросы:

1. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

2. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции.

3. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

4. Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.

5. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Задача 1.

При исчислении налога на добавленную стоимость с учетом предоставляемых налоговым законодательством вычетов, налоговая база налогоплательщика составила ноль рублей, следовательно, обязанности уплатить налог не возникло. За указанный налоговый период налогоплательщиком декларация по налогу на добавленную стоимость представлена не была.

Можно ли привлечь такого налогоплательщика к ответственности по налоговому законодательству?

Задача 2.

Результаты проведенной налоговой проверки показали, что в проверяемом налоговом периоде по налогу на прибыль, налогоплательщик неоднократно грубо нарушил правила учета доходов и расходов в целях налогообложения. На основании такого ведения учета налогоплательщик уплатил в бюджет суму налога, большую, нежели этого требует закон.

Имеются ли в данном случае основания для привлечения налогоплательщика к ответственности? Свою позицию обоснуйте.

Задача 3.

В ходе судебного разбирательства по иску налоговых органов о взыскании штрафа с организации на основании п. 1 ст. 122 НК РФ выяснилось следующее. Не смотря на то, что налоговая база действительно была занижена в результате неправильного исчисления налога, задолженности у налогоплательщика не образовалось, так как в соответствующий бюджет имелась переплата по другим налогам.

Какое решение в данной ситуации должен принять судья? Оспаривая незаконность привлечения к налоговой ответственности, налогоплательщик сослался на письмо ФНС РФ в соответствии с положениями которого его действия следует признать законными.

Может ли такая ситуация свидетельствовать об отсутствии вины налогоплательщика?

Тема № 10. Защита прав налогоплательщиков (2ч.)

1. Понятие и способы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков.

2. Правовая защита налогоплательщиков.

3. Судебный порядок защиты прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений.

4. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков.

Тема № 11. Федеральные налоги и сборы (1 ч.)

Теоретические вопросы:

1. Понятие и виды федеральных налогов и сборов.

2. Общая характеристика отдельных видов обязательных платежей (налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, водный налог, сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налог на добычу полезных ископаемых, государственная пошлина).

Задача:

Определите элементы юридического состава налога:

1) Налога на добавленную стоимость.

2) Акциза.

3) Налога на доходы физических лиц.

4) Единого социального налога.

5) Налога на прибыль организаций.

6) Водного налога.

7) Сбора за пользование объектами животного мира

8) Сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

9) Налога на добычу полезных ископаемых.

10) Государственной пошлины.

Тема № 12. Региональные налоги (1ч.)

Теоретические вопросы:

1. Понятие и виды региональных налогов.

2. Общая характеристика отдельных видов обязательных платежей (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог).

Задача:

Определите элементы юридического состава налога:

1) Транспортного налога.

2) Налога на игорный бизнес.

3) Налога на имущество организаций.

Тема № 13. Местные налоги (1ч.)

Теоретические вопросы:

1. Понятие и виды местных налогов.

2. Общая характеристика отдельных видов обязательных платежей (земельный налог, налог на имущество физических лиц).

Задача:

Определите элементы юридического состава налога:

1) Земельного налога.

2)Налога на имущество физических лиц.

Тема № 14. Специальные налоговые режимы (1ч.)

Теоретические вопросы:

1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

2. Упрощенная система налогообложения.

3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.