Тема № 4. Субъекты налогового права (2ч.)

Теоретические вопросы:

1. Понятие и виды субъектов налогового права РФ.

2. Общая характеристика субъектов, обладающих частной налоговой правосубъектностью (налогоплательщики).

3. Общая характеристика субъектов, обладающих публичной налоговой правосубъектностью (налоговые органы, таможенные органы, финансовые органы).

4. Общая характеристика субъектов, содействующих уплате налогов и сборов и проведению налогового контроля (налоговые агенты, банки, сборщики налогов, регистрирующие органы, участники мероприятий налогового контроля).

5. Представительство в налоговых правоотношениях.

Задача:

Общество с ограниченной ответственностью «Корт» (г. Москва) осуществляет свою деятельность на территории г. Барнаула через филиал.

Является ли плательщиком налогов и сборов филиал ООО «Корн»?

Тема № 5. Правовой статус налоговых органов (2ч.)

Теоретические вопросы:

1. Понятие налогового органа, его правовой статус.

2. Система налоговых органов в РФ.

3. Полномочия (права и обязанности) налоговых органов.

4. Ответственность налоговых органов.

Задача:

При проведении выездной налоговой проверки налоговый инспектор Д. потребовал от руководителя проверяемой организации З. временно приостановить работу всех подразделений, кроме бухгалтерии, на время проведения мероприятий налогового контроля, поскольку ими создаются неудобства для работы инспектора.

Оцените правомерность требований налогового инспектора.

Тема № 6. Элементы юридического состава налога и сбора (2ч.)

Теоретические вопросы:

1. Понятие, значение и виды элементов юридического состава налога.

2. Общая характеристика обязательных элементов закона о налоге: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

3. Факультативные элементы закона о налоге. Налоговые льготы: понятие, порядок установления. Дополнительные элементы закона о налоге: предмет налога, масштаб налога, единица налога, получатель средств и др.

Задача:

Законодательный орган субъекта РФ принял Закон «О транспортном налоге на территории региона», в котором были предусмотрены налоговые льготы в виде освобождения от уплаты транспортного налога в полном объеме почетных граждан данного субъекта Н.В. Звонаревой, И.П. Курбатова, Н.Д. Пирогова и К.В. Шербакова за выдающиеся заслуги перед субъектом РФ.

Правомерно ли установление налоговых льгот?

Тема № 7. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора (2ч.)

Теоретические вопросы:

1. Обязанность по уплате налогов и сборов: понятие и основания возникновения, изменения, прекращения.

2. Добровольное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

3. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

4. Возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.

5. Изменение срока уплаты налогов и сборов.

6. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: понятие, виды, общая характеристика.

Задачи:

В 2006 году с ИПБОЮЛ Д. был излишне взыскан налог на доходы физических лиц. Через 27 дней с момента получения сообщения о данном факте, он обратился в налоговый орган с письменным заявлением о возвращении ему суммы излишне взысканного налога. Спустя три месяца налоговый орган вернул налогоплательщику излишне взысканный налог.

Оцените правомерность действий сторон налогово-правового спора.

Тема № 8. Налоговый контроль (2ч.)

Теоретические вопросы:

1. Понятие, задачи и виды налогового контроля.

2. Формы и методы налогового контроля.

3. Налоговая проверка: понятие, виды, порядок проведения.

4. Акт налоговой проверки: значение, порядок составления, содержание, реквизиты.

Задача:

Налоговый инспектор при проведении мероприятий налогового контроля выявил, что ИПБОЮЛ К. отражает свои доходы и расходы не в полном объеме и часть из них скрывает.

Как должен поступить налоговый инспектор при выявлении данного факта?

Какие меры правового принуждения следует применить к налогоплательщику?