Нематериальные активы
1. Орг-ция приобрела право пользов-ия товарным знаком сроком на 5 лет за 24000р. (кроме того НДС 4320). В б/у сделаны записи:
∑28320, 04-60 ∑28320
Решение: У нас ограниченное право пользования (на 5 лет), а не исключительное. Т.о. мы не можем учитывать на счете 04. Мы должны отнести это на РБП, тогда: 97-60 ∑24000, 19-60 ∑4320
24000/5лет/12мес.=400 26-97 ∑400 амортизация.
2. В составе НА числятся: 1) бух-ая программа, приобретенная в июле 2000г. 30000, срок использ-ия установлен 5 лет; 2) лиц-зия на автоперевозки на 1 год, приобретенная в феврале 2004г. 10000; 3) исключит-ое авторское право на прогр-му д/комп-ра 500000 в декабре 2003г.; 4)право пользования информац-ой компьют-ой системой 4800. в сентябре 2003г. Проанализир-ть сит-цию и опред-ть ∑ ам-ции на 1.01.05.
Решение: Лиц-зию нужно отсторнир-ть. Отразить на сч.97 и на 1.01. 2/12 от ст-ти оставить на сч. 97, а 10/12 д.б. списаны.
За 2004г. ∑ ам-ции по исключит-му авторскому праву 25000
Право польз-ия на сч.97. Ам-ция 200 в месяц. 200*3=600 26-97.
Аудит кассовых операций
1. Установленным дог-ром с банком орг-ция может использ-ть наличную выр-у на хоз-ые р-ды и командир-ые р-ды. Лимит остатка установлен в размере 10000. ∑ превышения лимита сдается в банк или через инкассатора.
За 1 квартал было выявлено:
-остаток на 1.01 3600. Есть акт инвентаризации.
Наимен-ие |
Цена за ед-цу |
Учетные данные |
Фактич-ие данные |
||
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
||
Халат № 1 |
500 |
5 |
2500 |
3 |
1500 |
Халат № 2 |
550 |
2 |
1100 |
4 |
2200 |
Полотенце |
300 |
29 |
8700 |
30 |
9000 |
Скатерть |
280 |
4 |
1120 |
3 |
840 |
Выдача з/п 10 и 27 числа. Кассир и гл. бух.р объяснили, что 8.01 выдавалась ∑ в размере 11000 на командир-ые р-ды, 25.01 приобретается хоз-ый инвентарь на ∑ 12000. В РКО №14 от 7.01 нет подписи в получ-ии д/с в подотчет на сумму 500 руб. Платежная вед-ть №1 от 10.01 на ∑ 120000 не подписана рук-лем. ПКО №42 от 3.02 получена выр-ка от ООО «Вымпел» в ∑ 70800 по дог-ру №36 от 29.01.04. РКО №34 от 31.01. выр-ка в банк ч/инкассатора 120000 отражена бух-ой записью 51-50. 5.03 проведена внезапная инвен-ция кассы. Комиссия: зам.гл.бух. Смирнова, бухгалтер Титова, кассир Иванова. Ост-к на 5.03 3000, ПКО №63 выр-ка 30000, ПКО №64 из банка в кассу под р-ды 20000, РКО №70 выдано на хоз-ые р-ды 21500. Ост-к в касс-ой книге 31500. Подпись в акте зам. гл. бух-ра отсут-ет.
Решение: 1)Превышение лимита 7.01 и 24.01 и произведенные р-ды не яв-ся оправданием. Отсут-ие подписи в получ-ии д/с под отчет. Просим дооформить документ.
2) Посмотреть подписан ли РКО. Попросить подписать док-ты к окончанию проверки.
3) Лимит наличной выручки 60000, а у нас 70800. Можно оформить данную сделку как 2-е, т.е. раздробить договор.
4) Ежедневно можно делать запись 51-50, но в конце месяца нужно 57-50 при сдаче инкассатора
5) Инв-ция проводится на основ-ии метод-их указ-ий. Акт сост-ся по форме ИНВ-15.
6) Проверить сходится ли остаток
7) Отсутствие записи в акте
8) Лимит в конце 10000, а у нас остаток 31500, т.е. превыш-е лимита.