Организация аудиторской деятельности

1. Преп-ль кафедры б/у и финансов НГСХА прошла аттестацию на право осуществления а-ой деят-ти и р-ет по совмест-ву ау-ром в одной из ауд-их фирм. Соответ-ют ли дей-ия преп-ля закон-ву об ауд-ой деят-ти?

Ответ: Это сопутствующая у-га в соответствии с подпунктом 11, п.6, ст.11 ФЗ «Об аудиторской деятельности.

2. Орг-ция, ожидающая н-говую проверку, предложила а-кой фирме дать заключ-е ФХД (обяз-ый а-т), но проверить при этом основные н-ги (т.е. предложило свой план). Как должна поступить при этом а-ая орг-ция?

Ответ: А-ая фирма должна отказ-ся в соот-ии со ст. 5, п.1. В данной сит-ции возник конфликт интересов.

3. На протяж-ии 8 лет фирма «Заря» обращ-ся к у-гам одной и той же а-ой фирмы «х». Группа а-ров, приним-их уч-ие в ауд-ой пров-е, практ-ки не меняется, каждый а-р специализир-ся на отд-ых объектах а-та. Проанализ-те, есть ли преим-ва и недост-ки в такой практике?

Ответ: «+»: а-р хорошо знает участки р-ты, знает проб-мы клиента и сокращ-ся время пров-ки.

«-»: смягч-ся выводы пров-ки, притупл-ся бдит-ть а-ра, возникают личные взаимоотн-ия.

4. По рез-там пров-ки а-ая орг-ция не получила часть причитающегося ей вознагр-ия. Рук-ль субъекта пообещал удвоить ∑ вознагр-ия, если по итогам отч-го года будет выдано безоговор-но полож-ое заключ-е. Что произ-ло в данной сит-ции?

Ответ: Наруш-е прин-па независ-ти (финан-ая незав-ть). Следует получить оп-ту по предыд-му дог-ру. Необх-мо расторгнуть дог-р. Независ-ть а-ра определена ст.12.

5. Срок Дей-ия лиц-зии истек 15.06. Заяв-е о продлении было подано 1.06, 17.06 орг-ция закл-ла дог-р на провед-е а-кой пров-ки. Лиц-ию им продлили с 1.07. Законно ли составление дог-ра?

Ответ: Дог-р был незак-ый согласно ст. 173ГК.

6. Старший преп-ль, являясь сотр-ком а-ой фирмы, предост-л своему дипломнику рез-ты ау-ой пров-ки (конфиденц-ое) и рабочие док-ты. Какие послед-ия?

Ответ: Нарушен прин-п неразгл-ия инф-ции. Возмещ-е уб-ов по реш-ию суда.

7. Орг-ция заключила дог-р с ауд-ой фирмой на проведение обяз-ой ауд-ой проверки 50 т.р.+18%НДС (9000).

В январе орг-ция произвела предоплату 40% с р/с.

В феврале ауд-ая фирма выпол-ла р-ту.

В марте был произведен оконч-ый расчет.

Какие док-ты должна предост-ть ауд-ая фирма, и какие бух-ие записи д-ны быть сделаны в орг-ции?

Решение: Док-ты в феврале: дог-р, ауд-ое закл-ие, письмо-обяз-во на оказ-ие ауд-их у-г, акт выпол-ых р-т, счет-фактура.

Записи: Январь: 60/а.в.-51 23600р.-предоплата

Февраль: 26-60 50000р.-по договору, 19-60 = 9000р.-НДС, 60-60/а.в. 23600, 68-19 3600

Март: 60-51 35400-полная оплата, 68-19 5400

Этика аудитора

1. А-ая фирма регулярно рекламирует свою деят-ть в печатных изданиях, заявляя о своих преим-вах в сфере оказ-ия сопут-их у-г. При этом указыв-ся ∑ вознагр-ия за предоставляемые у-ги. Оцените дей-ия а-ра с точки зрения этических норм.

Ответ: Ст. 12 Кодекса. Не допускается самовосхваление и т.д.

2. А-р, работая в а-ой фирме, заним-ся научной деят-тью и периодич-ки публикует статьи по проблемам а-та в ж-лах. Характеризуя отд-ые хоз-ные оп-ции, автор приводит комплексный матер-л по данным а-ких проверок, называя при этом фирмы и указывая суммы наруш-ий.

Ответ: Нарушение ст.7 Кодекса и ст.8 ФЗ.

3. А-р оказывал консультац-ые у-ги фирме в теч-ии года, по окон-ии года руковод-во сделало предлож-е ему за небольшую плату сделать заключ-е. А-р согласился. Оцените его Дей-ия.

Ответ: Нарушено оказание сопут-их у-г и а-та. Не проведя аудит-ую пров-ку - заведомо ложное ауд-ое заключение, ст.11 ФЗ

4. На мясокомб-те проводится а-кая пров-ка. Ежедн-но а-ры дегустируют гот-ю прод-цию. Оцените действия.

Ответ: отказаться