1. Оценить ликвидность предприятия, если

Показатели	Остаток на , т.р.
	Н. г.	К. г.
ОА, всего В т.ч. запасы НДС Долгосроч дебитор задолжен Краткоср дебит задолжен Краткоср финансов вложения Денежн ср-ва Краткоср обяз-ва, всего В т.ч. кред и займы Кредиторс задолжен Из нее: поставщикам Перед бюджетом Работникам п/п Авансы получ Векселя к уплате Прочие кредиторы

1. Коэф.текущей ликв-ти = ОА/ кр.ср.обязательства.

Показ.ск.приходится руб.ОбА на 1 руб.кр.ср.обяз. min зн.> 0, max знач-ие не огр-но. Коэф должен быть > 1.

2. Коэф. быстрой ликв-ти = (ОА-запасы-НДС-ДДЗ)/краткосрочн обяз-ва ,

или (Ден ср-ва+КФВ)/краткоср обяз-ва. Показ ск.% краткоср обяз-в м.б. погашено за счет быстроликв-ых ак-вов.(если коэф >0 – полн-ю погашены ) MIN зн >= 0, Max зн не огр-но. Нормальное зн.>=1 – 0,8.

3. Коэф абсолютной ликв-ти (платежесп-ть)=Ден ср-ва/краткоср обяз-ва.

Показ ск.% кр ср обяз-в может быть погашено за счет д/с, т.е. немедленно. Мин зн.=0, макс зн не ограничено,но если коэф-т > 1, т е д/с >кр ср обяз-в ,то п/п неэф-но испол-ет фин рес-сы. Мин допустим зн.0,1 – 0,2, т е п/п должо расплатиться по счетам за 1 -2 раб недели.

4. Собствен обор-ые ср-ва=ОА – кр ср обяз-ва.

Показ ск руб ОбА останется у п/п после погашения кр ср обяз-в. Макс зн не ограничено, но не > суммы ОбА; Мин зн м.б. <0, но в дан случ счит-ся,что СОС нет. Такое п/п счит-ся не устойчивым.

5. Доля СОС в общей их сумме (коэф обеспеченнос СОС)=СОС/Обор ср-ва.

Показ ск.% об ср-в профинансир-но за счет собствен обор капитала, т е являются собственными. Мин зн = 0, если СОС<=0, макс зн =1 – все ср-ва собственные. Мин допуст знач 0,1(10%).

6. Доля запасов в обор активах=запасы/об активы.

Показ ск.% об активов представлено в виде запасов. Мин зн >0, макс зн <=1.

7. Маневренность СОС= д/с / СОС.

Показ какая часть СОС предст-на в форме денег, т е более маневренна. Мин зн =0 - нет д/с, макс зн не огр-но, но если показ-ль >1(ден ср-ва >СОС), п/п нерац-но исп-ет фин ресурсы.

8. Доля СОС в покрытии запасов= СОС/запасы, показ ск.% запасов профин-но за счет СОС, т е явл-ся собственными. Мин зн=0 - нет СОС, макс зн не огр-но, но если показ-ль>1, п/п счит-ся абсол-но фин устойчивым.

9. Коэф покрытия запасов=(СОС+краткоср.кред и займы + Кр зад-ть по тов-ым оп-циям, т.е. пост-ки и подр-ки, век-ля к уп-те, ав-сы получ-ые) / запасы.

Показ,какая часть запасов профин-на за счет обоснованных источ-ков. Мин зн =0 - если нет обоснов источников, мкас зн не огр-но. Мин допуст зн = 1. Если коэф <1 п/п счит-ся неустойчивым.

2. Оценить финансов устойчивость п/п

Показатели	Остаток на т.р.
	Н.г.	К. .г
Актив, всего в т.ч. ОА ВНА Пассив, всего в т.ч. кап-л и резер долгоср обяз-ва краткоср обяз-ва

СК=капитал и резерв

ЗК= долгосрочн обяз+краткосрочн обяз

1. Коэ концентрации СК=СК/ИтогБ.

Показ ск.% ср-в, влож-ых в деят-ть п/п принадлежат владельцам п/п. Мин зн >0, для нормального п/п. Однако в связи с ежегод-ми убытками сумма СК уменьш-ся и может стать <0. СК д.б. не <50-60%.

2. Конц ЗК=ЗК/Итог Б, показ какая часть привлеч-х ср-в явл-ся заемной. Мин зн >=0, макс зн до 100%. Нормальным счит-ся, если пок-ль 40-50%.

3. Коэф фин зависимости=Итог Б /СК. Если из коэф фин завис-ти отнять 1 ,то он будет показ-ть ск. прих-ся ЗК на 1 руб СК. Мин зн =1, макс зн не ограничено.

4. Коэф фин независ-ти=ИтогБ /ЗК. Если из коэф-та фин независ-ти отнять 1, он показ ск приход-ся СК на 1 руб ЗК. Мин зн =1, макс зн не огранич.

5. Маневренность СК=СОС/СК , показ какая часть СК вложена в текущ деят-ть. Мин зн =0, макс зн до 100% (100% лишь если нет внеобор активов). СОС=ОА-краткоср обязател

6. Коэф првлеч-я ДЗК=ДЗК/(СК+ДЗК), показ какая часть фин ресу-ов привлеч-ых на долгоср основе, явл-ся заемной. Мин зн =0, макс зн до 100%.

7.Коэф стр-ры долгоср вложений=ДЗК/ВНА, показ какая часть долгоср имущ-ва явл-ся заемной. Мин зн =0, макс зн до 100%.

8. Коэф стр-ры ЗК = ДЗК /(ДЗК+КЗК), показ ск.% заемн источ-в финансир-я привлечено на срок > года. Мин зн =0, макс зн <100%.

9. Коэф соотнош-я заемных и собств ср-в=ЗК/СК, ск прих-ся ЗК на 1 руб СК. Мин зн ≈0, макс зн не огранич, чем >, тем хуже фин уст-ть п/п.

3. Определить тип финансов устойчивости п/п

Показатели	Остаток на, т.р.
	Н. г.	К.г.
ОА, всего в т.ч. запасы Краткоср обязат, всего в т.ч К и З кредит задолжен из нее: поставщ перед б-том р-кам п/п аванс получен векселя к уплате прочие кредит

В зав-ти от соотнош м-ду запасами и разл источн-ми их покрытия определяет тип фин устойч-ти предприятия:

1)абсолютн финансов устойчивость Зап<СОС СОС= ОА-краткоср обязател.

Все запасы полностью покрываются СОС-ми, т.е п/п практически не зависит от кредитор. Такая ситуац встречается редко и не явл-ся идеальной, т.к. неиспольз предприят заем сред отриц-но влияет на эф-ть д-ти.

2) норм-ая фин уст-ть СОС<Зап< обоснован источник финансиров (нормальн источники финан состоят из СОС, краткоср. К и З, краткоср, кредиторс задолжен по торгов операциям: поставщ и подрядчики, в-ля к уплате и авансы получ)

П/п оптимально использ собствен и заемн рес. для финансиров запасов

3)неустойчивое положение Зап>обоснован источники финансир зап. Для финансир запасов п/п вынужд привлекать допол источн финанс запасов, не явл обоснов-ми

4)критическ(кризисн) фин положен Зап>необоснов источник финанс. П/п не хватает обоснов источн, п/п имеет кред и займ, не погаш в срок, а также просроч кредитор и дебит задолж.