- •Содержание
- •Введение
- •Раздел 1 Основы налогообложения и налоговая система Российской Федерации
- •Тема 1.1 Экономическое содержание налогов. Основы налогообложения в Российской Федерации
- •1.1.1 Понятие налога и сбора
- •1.1.2 Элементы налогообложения
- •1.1.3 Принципы налогообложения
- •Четвертая – административно-технические, или принципы налогового управления: определенность обложения, удобство уплаты налога и максимальное уменьшение издержек взимания.
- •1.1.4 Изменение сроков уплаты налога и сбора
- •Тема 1.2 Налоговая система Российской Федерации
- •1.2.2 Классификация налогов
- •1.2.3 Налоговая политика
- •Раздел 2 Федеральные налоги и сборы
- •Тема 2.1 Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1 Экономическое значение налога на добавленную стоимость и его место и роль в налоговой системе рф
- •2.1.2 Характеристика элементов налога
- •Тема 2.2 Акцизы
- •2.2.1 Экономическое содержание и назначение акцизов, их место и роль в налоговой системе рф
- •2.2.2 Характеристика элементов налога
- •Налоговая база (ст. 187, 189 и 190 нк рф)
- •Тема 2.3 Налог на прибыль организаций
- •2.3.1 Экономическая сущность и фискально-регулирующее значение налога на прибыль
- •2.3.2 Характеристика элементов налога
- •– Доходы от долевого участия в других организациях;
- •Тема 2.4 Налог на доходы физических лиц
- •2.4.1 Экономическое и социальное значение налога на доходы физических лиц
- •2.4.2 Характеристика элементов налога
- •Тема 2.5 Государственная пошлина
- •2.5.1 Экономическое содержание государственной пошлины, ее место и роль в налоговой системе рф
- •2.5.2 Характеристика элементов пошлины
- •Тема 2.6 Налог на добычу полезных ископаемых
- •2.6.1 Экономическое содержание налога на добычу полезных ископаемых
- •2.6.2 Характеристика элементов налога
- •Тема 2.7 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •2.7.1 Экономическое содержание сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •2.7.2 Характеристика элементов сбора
- •Тема 2.8 Водный налог
- •2.8.1 Экономическое содержание водного налога
- •2.8.2 Характеристика элементов налога
- •Раздел 3 Региональные налоги
- •Тема 3.1 Налог на имущество организаций
- •3.1.1 Экономическое значение налога на имущество организаций и его место в налоговой системе рф
- •3.1.2 Характеристика элементов налога
- •Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций по местонахождению обособленных подразделений организации (ст. 384 нк рф)
- •Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения (ст. 385 нк рф)
- •Тема 3.2 Транспортный налог
- •3.2.1 Экономическое значение транспортного налога
- •3.2.2 Характеристика элементов налога
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу (ст. 362 нк рф)
- •Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу (ст. 363 нк рф)
- •3.3 Налог на игорный бизнес
- •3.3.1 Экономическое содержание налога на игорный бизнес и его место в налоговой системе рф
- •3.3.2 Характеристика элементов налога
- •Налоговый период, налоговые ставки (ст. 368, 369 нк рф)
- •Раздел 4 Местные налоги
- •4.1 Земельный налог
- •4.1.1 Экономическое содержание земельного налога, практическая реализация функций и принципов налогообложения земельных участков
- •4.1.2 Характеристика элементов налога
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тема 4.2 Налог на имущество физических лиц
- •4.2.1 Экономическое содержание налога на имущество физических лиц, его роль в налоговой системе рф
- •4.2.2 Характеристика элементов налога
- •Вопросы для самоконтроля
- •Раздел 5 Специальные налоговые режимы
- •Тема 5.1 Единый сельскохозяйственный налог
- •5.1.1 Экономическое содержание единого сельскохозяйственного налога и его место в налоговой системе
- •5.1.2 Характеристика элементов налога
- •Тема 5.2 Налогообложение субъектов малого предпринимательства
- •5.2.1 Понятие малого предпринимательства. Критерии отнесения предприятий к малым
- •Тема 5.3 Упрощенная система налогообложения
- •5.3.1 Экономическое содержание упрощенной системы налогообложения, ее место в налоговой системе и роль в доходах бюджета
- •5.3.2 Характеристика элементов налога
- •Порядок признания доходов и расходов (ст. 346.17 нк рф)
- •Тема 5.4 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •5.4.1 Экономическое содержание енвд, его место в налоговой системе и роль в доходах бюджета
- •5.4.2 Характеристика элементов налога
- •Раздел 6 Неналоговые платежи
- •Тема 6.1 Страховые взносы во внебюджетные фонды
- •2.5.1 Экономическое значение страховых взносов во внебюджетные фонды
- •2.5.2 Характеристика элементов взносов
- •6.2 Таможенная пошлина
- •6.2.1 Экономическое содержание таможенной пошлины
- •6.2.2 Характеристика элементов пошлины
- •Тема 6.3 Платежи за негативное воздействие на окружающую среду
- •6.3.1 Экономическое содержание платежей за негативное воздействие на окружающую среду
- •6.3.2 Характеристика элементов платежей
- •Список использованных источников
- •Приложение а Основания для регистрации лиц в качестве налогоплательщиков акцизов
- •Приложение б
- •Признание расходов
- •П риложение г
- •Приложение д
- •Приложение е
- •Приложение ж
- •Приложение и Размеры государственной пошлины
- •Приложение к
- •Приложение л
- •Приложение м
- •Приложение н
Приложение а Основания для регистрации лиц в качестве налогоплательщиков акцизов
Таблица А.1 – Регистрация лиц, осуществляющих операции с денатурированным этиловым спиртом
Основания для регистрации |
Вид свидетельства о регистрации |
1 |
2 |
– производство денатурированного этилового спирта |
– свидетельство на производство денатурированного этилового спирта |
– производство неспиртосодержащей продукции, в качестве сырья для производства которой используется денатурированный этиловый спирт |
– свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции |
– производство спиртосодержащей продукции в металлической аэрозольной упаковке, в качестве сырья для производства которой используется денатурированный этиловый спирт |
– свидетельство на производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке |
– производство спиртосодержащей продукции в металлической аэрозольной упаковке, в качестве сырья для производства которой используется денатурированный этиловый спирт |
– свидетельство на производство спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке
|
Условия регистрации |
|
Вид свидетельства |
Требования, предъявляемые к налогоплательщику |
|
– наличие в собственности (на праве ХВ и (или) ОУ25) организации (организации, в которой организация-заявитель владеет более чем 50 % уставного (складочного) капитала ООО либо голосующих акций АО) … |
свидетельство на производство денатурированного этилового спирта |
…мощностей по производству, хранению и отпуску денатурированного этилового спирта |
свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции |
…мощностей по производству, хранению и отпуску неспиртосодержащей продукции, в качестве сырья для производства которой используется денатурированный этиловый спирт |
свидетельство на производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке |
…мощностей по производству, хранению и отпуску вышеуказанной продукции, в качестве сырья для производства которой используется денатурированный этиловый спирт |
свидетельство на производство спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке |
…мощностей по производству, хранению и отпуску вышеуказанной продукции, в качестве сырья для производства которой используется денатурированный этиловый спирт. |
Таблица А.2 – Регистрация лиц, осуществляющих операции с прямогонным бензином
Основания для регистрации |
Вид свидетельства о регистрации |
– производство прямогонного бензина, в том числе из давальческого сырья (материалов) |
– свидетельство на производство прямогонного бензина |
– производство продукции нефтехимии, при котором в качестве сырья используется прямогонный бензин, в том числе из давальческого сырья (материалов) |
– свидетельство на переработку прямогонного бензина |
Условия регистрации |
|
Вид свидетельства |
Требования, предъявляемые к налогоплательщику |
– свидетельство на производство прямогонного бензина |
– наличие в собственности (на праве владения или пользования на других законных основаниях при условии, что уставный (складочный) капитал (фонд) организации-заявителя на 100 % состоит из вклада (доли) организации – собственника производственных мощностей) организации или индивидуального предпринимателя (организации, в которой организация заявитель владеет более чем 50 % уставного (складочного) капитала (фонда) ООО либо голосующих акций АО) мощностей по производству прямогонного бензина и (или) при наличии договора об оказании услуг по переработке налогоплательщиком сырой нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки, в результате которой осуществляется производство прямогонного бензина |
– свидетельство на переработку прямогонного бензина |
– наличие в собственности (на праве владения или пользования на других законных основаниях при условии, что уставный (складочный) капитал (фонд) организации-заявителя на 100 % состоит из вклада (доли) организации - собственника производственных мощностей) организации или индивидуального предпринимателя (организации, в которой организация-заявитель владеет более чем 50 % уставного (складочного) капитала (фонда) ООО либо голосующих акций АО) мощностей по производству продукции нефтехимии и (или) при наличии договора об оказании услуг по переработке принадлежащего данному налогоплательщику прямогонного бензина, заключенного с организацией, осуществляющей производство продукции нефтехимии. |