Тема 14. Налоговое право и налоговая система в Российской Федерации

Вопросы темы:

1. Налоговое право в системе финансового права

2. Понятие и признаки налога, сбора

3. Виды налоговых платежей по российскому законодательству

4. Обязательные элементы налога

5. Государственная пошлина в налоговой системе

6. Виды ответственности по налоговому законодательству

Задачи и упражнения:

№ 1. Составьте схему налоговых платежей, собираемых на территории Российской Федерации. Покажите основания для их классификации. Выделите среди них налоги, сборы, пошлины. Назовите основания для разграничения налоговых платежей на федеральные, региональные и местные. Влияет ли это на зачисление налоговых платежей в бюджеты разных уровней бюджетной системы.

Чем отличается пошлина от сбора? Какие признаки налоговых платежей названы в налоговом законодательстве при их разделении на федеральные, территориальные и местные?

№ 2. В налоговой системе выделите налоги. Назовите их отличительные особенности от других налоговых платежей. Разделите налоги по объекту обложения на косвенные, прямые (подоходные и имущественные).

Возможно ли выделение иных объектов налогообложения? К какому объекту налогообложения следует отнести налог на игорный бизнес? Назовите налоги, которые вы не смогли отнести к прямым или косвенным налоговым платежам.

№ 3. Бухгалтерия предприятия по указанию руководителя в отчетных документах за прошедший финансовый год уменьшила в два раза объект налогообложения по налогу на имущество. Запутав учет, она сокрыла большую часть прибыли, в результате чего был занижен объем уплаты налога на прибыль. В налоговые органы были представлены подложные документы. Общая сумма неуплаты налогов составила 2,5 миллиона рублей.

Какие возможные санкции и последствия могут наступить после выявления указанных правонарушений? Как быть если на счетах предприятия не оказалось денег?

Нормативные акты к теме:

1. Конституция Российской Федерации // принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.

2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Федеральный закон от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 28.07.2012) // СЗ РФ 2002. № 1 (ч.1). Ст.1.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.06.2012) // СЗ РФ 1998. № 31. Ст. 3824.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012) // СЗ РФ 2000. № 32. Ст. 3340

5. Уголовный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 16.10.2012)// СЗ РФ 1996. № 25. Ст. 2954.

6. Положение о Федеральной налоговой службе: Утв. Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (ред. от 04.06.2012). //СЗ РФ 2004. № 40. Ст. 3961.