Методы оптимизации налогов на предприятии ооо «Маркет а»:

-Метод замены налогового субъекта основывается на использовании в целях налоговой оптимизации такой организационно-правовой формы ведения бизнеса, в отношении которой действует более благоприятный режим налогообложения. Так, например, включение в бизнес-схему «инвалидных» компаний — имеющих льготы как общества инвалидов или имеющих долю инвалидов в штате более определенного уровня— позволяет экономить на прямых налогах.

-Метод изменения вида деятельности налогового субъекта предполагает переход на осуществление таких видов деятельности, которые облагаются налогом в меньшей степени по сравнению с теми, которые осуществлялись. Примером использования этого метода может служить превращение торговой организации в торгового агента или комиссионера, работающего по «чужому» поручению с «чужим» товаром за определенное вознаграждение, или использование договора товарного кредита — из соображений более легкого учета и меньшего налогообложения.

Переход организации на упрощенную систему налогооблажения.

Упрощенная система налогообложения, "упрощенка" (УСН) является специальным налоговым режимом, применяемым на добровольной основе в соответствии с главой 26.2 Налогового Кодекса РФ (НК). В этом случае организации уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и единый налог (ЕН), исчисляемый по результатам их хозяйственной деятельности за год, но не являются плательщиками налога на прибыль, налога на имущество, НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации). Все остальные налоги уплачиваются в соответствии с общим режимом налогообложения. Необходимо обратить внимание на то, что, если по итогам налогового (отчетного) периода выполнено хотя бы одно из условий, налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения:

- доход организации превышает 15 млн руб.;

- остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн руб.;

- доля непосредственного участия других организаций в капитале налогоплательщика составляет более 25% (кроме общественных организаций инвалидов);

- средняя численность работников превышает 100 человек.

Основные тарифы страховых взносов не изменились. Для большинства компаний совокупная ставка, как и в прошлом году, равна 30 процентам. Пониженные тарифы тоже сохранились на том же уровне. Но вот предельная сумма выплат, с которых вы будете начислять взносы, теперь равна 568 000 руб. в год. Это вместо прежних 512 000 руб. А с суммы превышения все так же нужно платить 10 процентов в ПФР.

По-новому с этого года придется считать страховые взносы предпринимателям. Плюс появились дополнительные взносы в ПФР с выплат тем работникам, которые вправе рассчитывать на то, чтобы досрочно выйти на пенсию. В статье мы дадим вам готовые алгоритмы расчетов для всех таких ситуаций. А в таблице ниже мы привели базовые ставки для основных категорий страхователей.

Базовые ставки страховых взносов в 2013 году

Категория компаний или виды выплат	Тарифы страховых взносов в 2013 году
	ПФР	ФСС	ФФОМС	Итого
Все страхователи по умолчанию	22% (для работников 1967 года рождения и младше 16% следует перечислить на финансирование страховой части пенсии, 6% — накопительной части, для остальных — вся сумма идет на финансирование страховой части). Со всех сумм сверх 568 000 руб. надо перечислять еще 10% в ПФР на страховую часть пенсии	2,9%	5,1%	30%
Дополнительно с выплат в пользу работников, имеющих право на досрочную пенсию (ст. 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)	4% (полностью на страховую часть) — для сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда, а также для шахтеров и работников горячих цехов; лимит доходов тут не действует;	0%	0%	4%
	2% (полностью на страховую часть) — для остальных категорий работников; лимит доходов тут не действует	0%	0%	2%

Страховые взносы за работников компании по общим ставкам

Совокупный тариф в 30 процентов все так же складывается из ставки взносов в Пенсионный фонд РФ — 22 процента, в ФСС  РФ — 2,9 процента и в федеральный медстрах — 5,1 процента. Только теперь вы будете начислять взносы на выплаты своим работникам в пределах 568 000 руб. Новый повышенный лимит прописан в постановлении Правительства РФ от 10 декабря 2012 г. № 1276.

Важная деталь

Предельный лимит доходов для расчета страховых взносов в этом году возрос до 568 000 руб.

Пример 1. Расчет страховых взносов в 2013 году за работников компании по общим ставкам

ООО «Маркет А» применяет базовые тарифы по страховым взносам. В январе 2013 года сотрудник отдела кадров Ю. В. Никифоров, 1975 года рождения, заработал 30 000 руб.

Расчет платежей в фонды с январских выплат Никифорову будет выглядеть так:

1) в ПФР:

— на страховую часть: 30 000 руб. × 16% = 4800 руб.;

— на накопительную часть: 30 000 руб. × 6% = 1800 руб.;

2) в ФФОМС: 30 000 руб. × 5,1% = 1530 руб.;

3) в ФСС РФ: 30 000 руб. × 2,9% = 870 руб.

Всего с доходов Никифорова бухгалтер перечислит за январь 2013 года в общей сумме 9000 руб. (4800 + 1800 + 1530 + 870).

А на 31 января 2013 года бухгалтер сделал следующие проводки:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению (страховая часть пенсии)» — 4800 руб. — начислены страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению (накопительная часть пенсии)» — 1800 руб. — начислены страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» — 1530 руб. — начислены страховые взносы в ФФОМС;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию» — 870 руб. — начислены страховые взносы в ФСС РФ.

Оптимизация налогообложения — это процесс, позволяющий оптимизировать и минимизировать или в определённой степени уменьшить выплату обязательных платежей (налогов) в бюджет и при правильной организации не влечет неблагоприятных последствий для налогоплательщика.

Основная задача налогового планирования и налогового консалтинга — организация системы налогообложения для достижения максимального финансового результата при минимальных затратах.

В настоящее время в условиях кризиса эффективная оптимизация налогообложения для предприятий так же важна, как и производственная или маркетинговая стратегия. Это связано не только с возможностью экономии затрат за счет платежей в бюджет, но и с общей безопасностью как самого предприятия, так и его должностных лиц.

Разрабатываемые схемы оптимизации налоговых платежей становятся в последнее время все более индивидуализированными.