- •2.2 Экономическая оценка отчетности за 3 года
- •2.2.1 Экономическая оценка бухгалтерского баланса за 2009-2011 годы
- •2.2.2 Экономическая оценка структуры актива предприятия
- •2.2.3 Экономическая оценка внеоборотных активов за 2009-1011 годы
- •2.2.4 Экономическая оценка оборотных активов за 2009-2011 годы
- •2.2.5Экономическая оценка запасов и затрат за 2009-2011 годы
- •2.2.6 Экономическая оценка дебиторской задолженности за 2009-2011 годы
- •2.2.7 Экономическая оценка пассива предприятия за 2009-2011 годы
- •2.2.8 Экономическая оценка капитала и резервов
- •2.2.9Экономическая оценкадолгосрочных обязательств
- •2.2.10Экономическая оценка краткосрочных обязательств
- •2.2.11 Баланс ликвидности
- •2.2.12Показатели ликвидности и платежеспособности
- •2.2.13Показатели эффективности использования активов
- •2.2.14Показатели финансовой устойчивости
- •2.2.15Показатели рентабельности
- •2.2.16 Экономическая оценка движения денежных средств за 2009-2011 годы
- •2.2.17 Прибыль за 2009-2011 годы
2.2.16 Экономическая оценка движения денежных средств за 2009-2011 годы
Таблица 2.20
Движение денежных средств
Показатель |
Код строки |
2009 год, млн. руб. |
2010 год, млн. руб. |
2011 год, млн. руб. |
Абсолютное отклонение, млн. руб. 2010 от 2009 |
Абсолютное отклонение, млн. руб. 2011 от 2010 |
Темп роста, % 2010/2009 |
Темп роста, % 2011/2010 |
Остаток денежных средств на начало года |
10 |
300 |
179 |
262 |
-121 |
83 |
59,67 |
146,37 |
Поступило денежных средств – всего |
20 |
54636 |
62948 |
108842 |
8312 |
45894 |
115,21 |
172,91 |
в т.ч. выручка от реализации |
30 |
54367 |
62945 |
108703 |
8578 |
45758 |
115,78 |
172,70 |
суммы полученных кредитов |
100 |
269 |
0 |
0 |
-269 |
0 |
|
0,00 |
прочие поступления |
140 |
0 |
3 |
139 |
3 |
136 |
0,00 |
4633,33 |
Направленно денежных средств - всего |
150 |
54757 |
62865 |
108684 |
8108 |
45819 |
114,81 |
172,88 |
в т.ч. на оплату приобретаемых активов, работ, услуг |
160 |
47089 |
59941 |
95090 |
12852 |
35149 |
127,29 |
158,64 |
расходы по аренде, лизингу |
180 |
0 |
24 |
2 |
24 |
-22 |
0,00 |
8,33 |
погашены полученные кредиты и займы, проценты по ним |
230 |
708 |
852 |
1889 |
144 |
1037 |
120,34 |
221,71 |
расходы по оплате труда |
270 |
3689 |
4182 |
2846 |
493 |
-1336 |
113,36 |
68,05 |
расчеты с персоналом |
280 |
215 |
493 |
4869 |
278 |
4376 |
229,30 |
987,63 |
расчеты по налогам и сборам |
290 |
2564 |
2035 |
3638 |
-529 |
1603 |
79,37 |
178,77 |
прочие выплаты |
300 |
492 |
328 |
350 |
-164 |
22 |
66,67 |
106,71 |
Остаток денежных средств на конец года – всего |
310 |
179 |
262 |
420 |
83 |
158 |
146,37 |
160,31 |
Спаравочно |
||||||||
Поступило в кассу из банка |
320 |
382 |
568 |
546 |
186 |
-22 |
148,69 |
96,13 |
Сдано в банк из кассы |
330 |
33794 |
39862 |
10657 |
6068 |
-29205 |
117,96 |
26,73 |
Примечание: собственная разработка автора [Приложение Б].
Исходя из данных таблицы, следует отметить, что в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизилась сумма денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия на начало года (с 300 млн.руб. до 179 млн.руб.).
В 2010 году поступило 62948 млн.руб., что на 8312 млн.руб. больше, чем в 2008 году. Поступление денежных средств в 2011 году составило 172,91% от уровня поступления 2010 года. Основным источником поступления денежных средств в текущей деятельности в анализируемом периоде была выручка от реализации.
Направлено денежных средств было 54757 млн. руб., 62865 млн.руб. и 108684 млн. руб. в 2009, 2010 и 2011 годах соответственно. Направлениями использования денежных средств в основной деятельности являются оплата приобретаемых активов, работ, услуг, полученных кредитов и займов, налогов и сборов и платежей по социальному страхованию и обеспечению, а также расходы по оплате труда. Таким образом, можно сделать вывод, что в 2009 году денежных средств направлено больше, чем поступило на 121 млн.руб. а в 2010 и 2011 годах наоборот, т.е. в распоряжении предприятия осталось 83 и 158 млн.руб. соответственно.