Вариант 9

1. Состав и классификация основных средств в налоговом и бухгалтерском учете.

2. Собственный и добавочный капитал, формирование и учет.

Задача 1.

ЗАО «Орел» - предприятие оптовой торговли заключило договор поставки на товары с ООО «Стимул» на сумму 472000 руб. Согласно договора поставки момент перехода права собственности на товары наступает при оплате вещи.

ЗАО «Орел» перечислило аванс в адрес ООО «Стимул» в размере 50%. Затем товары были получены на склад ЗАО «Орел». Оставшуюся кредиторскую задолженность ЗАО «Орел» погасило, передав ООО «Стимул» финансовый вексель на сумму 236000 руб.

В ООО «Стимул» себестоимость реализованных товаров 330000 руб., расходы на продажу – 45000 руб.

Составить бухгалтерские проводки. Момент признания выручки для целей налогообложения – метод начисления. Рассчитать сумму НДС и сумму налога на прибыль, подлежащие внесению в бюджеты в ООО «Стимул».

Показатели приведены с учетом косвенных налогов. Ставка НДС=18%.

Задача 2..

ООО «Салават» реализовало оптом ООО «Ралия» цветы на сумму 1180000 руб. Себестоимость реализованных цветов составляет 780000 руб. Расходы на продажу составили 59000 руб. – для целей бухгалтерского учета и 64000 руб. – для целей налогового учета (Постоянные разницы).

ООО «Ралия» рассчиталось с ООО «Салават», перечислиы долг с расчетного счета.

Составить бухгалтерские проводки. Момент признания выручки для целей налогообложения – метод начисления.

Рассчитать сумму НДС и сумму налога на прибыль, подлежащие внесению в бюджеты.

Показатели приведены с учетом косвенных налогов. Ставка НДС=18%.

Задача 3

На основе следующих данных рассчитать влияние структурных сдвигов на объем товарной продукции:

Изделие	Плановая цена, руб.	Выпуск продукции, м.
		План	Факт
Ткань атласная	101,3	2100	2100
Ткань бархатная	191,9	3400	3760
Ткань шелковая	185,5	5170	4900

Задача 4.

Рассчитать точку безубыточности и определить зону безопасности предприятия на основе следующих данных:

Показатели	Базисный период	Отчетный период
Выручка от реализации, тыс.руб	7350,0	8400,0
Удельные переменные издержки, руб	120,5	131,5
Удельный маржинальный доход, руб	75,4	79,5
Постоянные издержки, тыс.руб	4500,0	4760,0

Использовать аналитический и графический методы.

Показать на графике:

- зону убытков;

- величину целевой прибыли.

На основе факторного анализа определить влияние постоянных издержек и удельного маржинального дохода на изменение безубыточного объема продаж.

Вариант 10

1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов по претензиям.

2. Готовая продукция, ее состав и оценка. Учет поступления готовой продукции.

Задача1.

ЗАО «Улыбка» - предприятие розничной торговли. За анализируемый период реализовало товаров детского ассортимента на сумму 440000 руб. Расходы на продажу составили 45000 руб. – для целей бухгалтерского учета, для целей налогового учета – 75000руб. (Разницы постоянные).

На начало отчетного периода ЗАО «Улыбка» имело следующие сальдо на синтетических счетах:

Счет 42 = 300000 руб

Счет 41 = 900000 руб.

Определить реализованную торговую наценку. Рассчитать финансовый результат от реализации товаров.

Составить бухгалтерские проводки.

Момент признания выручки для целей налогообложения прибыли – кассовый метод.

Рассчитать сумму НДС и сумму налога на прибыль, подлежащие внесению в бюджеты.

Показатели приведены с учетом косвенных налогов. Ставка НДС=10%.

Задача 2.

В кассе предприятия были осуществлены следующие хозяйственные операции:

№ п/п	Хозяйственная операция	Сумма, руб.
1.	Получены денежные средства из банка в кассу предприятия, в том числе: - на выплату заработной платы - на командировочные расходы - на хозяйственные нужды	400 000 250 000 130 000 20 000
2.	Выплачено из кассы предприятия: - на заработную плату - на командировочные расходы - на хозяйственные нужды	330 000 180 000 130 000 20 000
3.	Невыплаченная часть заработной платы депонирована
4.	Невыплаченная часть заработной платы депонирована
5.	Невыплаченная часть заработной платы сдана кассиром в банк на расчетный счет
6.	В кассу предприятия поступила дневная выручка от продажи товаров через операционные кассы	1 200 000
7.	Дневная выручка передана инкассаторам	1 200 000
8.	В кассу организации внесен остаток неиспользованных командировочных расходов	6 000

Составить бухгалтерские проводки. Определить остаток денежных средств в кассе организации, если начальное сальдо составляет 8 000 рублей

Задача 3.

Рассчитать показатели производительности труда, коэффициенты оборота по приему, по выбытию, коэффициент текучести кадров.

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Абсолютное отклонение	Темп изменения, %
Выпуск продукции, тыс.руб	50 200	64 100
Принято на предприятие рабочих, чел.	120	150
Среднесписочная численность раб, чел	635	648
Выбыло с предприятия, чел В. Том числе - за нарушение трудовой дисциплины	25 20	30 15

Задача 4