Расчеты с помощью векселей.

Вексельная форм расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком з товары или услуги с отсрочкой платежа коммерческий кредит на основе специального документа – векселя)

Вексель – это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее его владельцу бесспорное право по наступлению срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

Виды векселей:

-простой (соло – вексель)

-переводной (тратта – вексель)

В отличие от простого векселя в переводном участвуют не 2, а как минимум 3 стороны.

1. Кредитор (векселедатель или трассант) – сторона, выдающая вексель

2. Плательщик (трассат) – это сторона, к которой обращен приказ произвести платеж по векселю.

3. Векселедержатель (ремитент) – получатель платежа по векселю.

Переводной вексель обязательно д.б. акцептован трассатом и после этого он приобретает силу исполнительного документа. Платеж по акцептованному векселю м.б. дополнительно гарантирован по средствам выдачи поручительства – аваль. Аваль выдается 3 лицом, как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного лица. Векселе держатель может предъявить вексель к платежу 2 способами:

1. Вексель передается непосредственно векселедателю или другому обязанному лицу. На сумму векселя выписывается чек и передается векселедержателю в обмен на вексель, а на векселе делают отметку о его погашении.

2. В банк плательщика выставляется платежное требование на сумму векселя. Плательщик акцептует платежное требование и банк плательщик перечисляет в банк векселедержателя указанную сумму. Векселедержатель обязан передать плательщику вексель с отметкой на лицевой стороне о погашении векселя. Вексель может быть погашен частично. Векселе держатель может предъявить вексель в банк для получения кредита под вексель (дисконт векселей).

Векселедатель

(покупатель)

1 2 3 4

Векселедержатель

(поставщик)

1. Покупатель вручает вексель продавцу

2. продавец отгружает товар

3. при наступлении сроков оплаты продавец предъявляет вексель к оплате

4. оплата векселя.

Схема документооборота переводного векселя

1

Поставщик (трассант) покупатель 9трассат)

2

3 4 5

Получатель (ремитент)

1. Поставщик отгружает товар, выписывает вексель и посылает его покупателю

2. Трассат акцептует вексель

3. Трассант пересылает вексель ремитенту

4. Ремитент предъявляет вексель к оплате

5. Траст оплачивает вексель.

Изменения в формах расчета 2013 г.

Положение ЦБ 2П 2002 года отменено. Положение ЦБ РФ №383 – П от 19.06.12. устанавливает правило осуществления перевода денежных средств на территории РФ.

Формы безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями

- расчеты инкассовыми поручениями

- расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование)

- расчеты по аккредитиву

- расчеты чеками

- расчеты в форме перевода электронных денежных средств.

Платежные документы:

1. Платежное поручение

2. Инкассовое поручение

3. Платежное требование

4. Платежные ордера

5. Банковские ордера.

Распоряжение плательщика, получателя средств, взыскателя средств в электронном виде подписываются:

1. Электронной подписью

2. Аналогом собственноручной подписи.

3. Удостоверяются кодами, паролями.

Контроль достаточности денежных средств на банковском счете плательщика осуществляется банком плательщика при приеме исполнения каждого распоряжения. Достаточность денежных средств на банковском счете плательщик определяется исходя из остатка банковских средств на начало дня. При достаточности денежных средств на банковском счете плательщика распоряжения подлежат исполнению в последовательности их поступления в банк и получения акцепта от плательщика. При недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика распоряжения не принимаются банком к исполнению и возвращаются (аннулируются) отправителям распоряжений не позднее рабочего дня следующего за днем поступления распоряжения за исключением:

1. распоряжения о переводе денежных средств в бюджеты (налоги, внебюджетные фонды)

2. распоряжения взыскателей средств

3. распоряжения принятых банком к исполнению в соответствии с договором.

Принятые к исполнению распоряжения помещаются банком в очередь распоряжений для осуществления контроля достаточности средств.

5.

Внешнеторговая деятельность российских организаций связана с движением валютных средств такие операции подлежат государственному контролю. №173-фз ОТ 10.12.03 г «о валютном регулировании и валютном контроле»; №406-ФЗ от 6.12.11 «о внесении изменений в закон №173». Органы валютного контроля на территории РФ действуют из следующего принципа: в рассчетно - валютных отношениях между резидентами действует разрешительный режим правового регулирования. Расчеты в валюте между резидентами запрещены, кроме случаев, когда они прямо разрешены законодательством. Органы валютного регулирования:

Правительство РФ и ЦБ РФ.

Органы валютного контроля: федеральный орган исполнительной власти и ЦБ РФ.

Валютная операция – операции связанные с переходом прав собственности на валютные ценности, переводы ср-в одним и тем же лицом со счет на счет. Ввоз-вывоз валюты на/ с территории РФ. К валютным операциям относятся:

1. приобретение валютных ценностей и использование их в качестве ср-ва платежа

2. приобретение и отчуждение валютных ценностей, валюты и внутренних ценных бумаг.

3. Перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета открытого за рубежом на счет того же лица, открытый на территории РФ и наоборот.

4. Ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории валютных ценностей, валют РФ и внутренних ценных бумаг.

Валютные операции подразделяются:

1. Операции, связанные с движением капитала (капитальные операции)

- с предоставлением нерезиденту отсрочки платежа на срок более 180 дней.

- при приобретении нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе иностранных лиц.

- при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте.

- при проведении операций с внешними ценными бумагами.

2. текущие валютные операции – расчеты между российскими иностранными предприятиями с отсрочкой платежа до 180 дней.

Валютные операции разграничены в зависимости от состава участников:

1. Валютные операции между резидентами. Резиденты открывают банковские счета (вклады) в иностранной валюте в уполномоченных банках без ограничений. Закон запрещает проведение валютных операций между резидентами. Расчеты при осуществлении валютных операций проводятся юридическими лицами резидентами через банковские счета в уполномоченных банках. Резиденты могут без ограничений рассчитываться валютой с уполномоченными банками по кредитам и займам, банковским вкладам и гарантиям купли/продажи и т.д.

2. Валютные операции между нерезидентами в РФ. Нерезиденты на территории РФ в праве открывать банковские счета в иностранной валюте и в валюте РФ только в уполномоченных банках. Порядок открытия этих счетов устанавливает ЦБ.

3. Валютные операции между резидентами и нерезидентами в РФ. Допускаются расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с ценными бумагами. По операциям с внутренними ценными бумагами осуществляются в рублях, а по операциям с внешними ценными бумагами в рублях и иностранной валюте.

С 5.06.12 резиденты при осущ-ии внешней торговой д-ти обязаны предоставлять в уполномоченный банк след информацию:

1. Об ожидаемых по договору максимальных сроках получения валюты.

2. О максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по договорам.

При не предоставлении такой информации банк отказывает клиенту в обслуживании договора.

Сроки оформления и переоформления паспортов сделок:

1. Паспорт сделки д.б. оформлен не позднее осуществления первой валютной операции по договору (контракту).

2. Справка о валютной операции предоставляется резидентам для списания валюты с его счета не позднее 15 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на счет в банке.

3. Справка о расчетах через счета за рубежом предоставляется в срок не более 45 календарных дней следующих за месяцем в котором были осуществлены валютные операции.

Ввоз/вывоз валюты и ценных бумаг:

Ввоз в РФ иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений.

При вывозе иностранной валюты установлено ограничение 10тыс. долларов.

С 1.01.07 отменена обязательная продажа части валютной выручки на внутреннем рынке РФ. Валютные сделки контролируются с использованием паспортных сделок в уполномоченных банках.

6.

К современным видам коммерческих сделок относятся Фьючерскные и Форвардные сделки. Фьючерс – товары, закупленные заблаговременно с упреждением. Фьючерсные операции –срочные биржевые сделки купли/продажи сырьевых товаров, золота, валюты, цен. Бумаг по ценам действующим на момент сделки с поставкой купленного товара и оплатой его в будущем (цена настоящая, а поставка будущая). До исполнения сделки покупатель вносит гарантийную сумму. Основная цель фьючерсной сделки – получение разницы в ценах курса, возникающих к сроку поставки, т.е разницей между ценой контракта в день его заключения и исполнения. Чаще всего Ф.С заключаются не в целях окончательной продажи или покупки товара, а с целью страхования будущей сделки с наличным товаром (хеджирование). И получение прибыли за счет последующей перепродажи товара. Фьючерсными называются сделки по еще не произведенному товару. Порядок и условия заключения Ф.С. определяются отдельным положением, утвержденным биржевым советом.

Форвардные сделки (контракт) – это срочная сделка с поставкой покупателю объекта купли - продажи через определенный срок, то есть в будущем.

Форвардные сделки – операции по покупке, в которых оговаривается будущая цена, количество товара и дата поставки (цена будущая, поставка будущая)

Форвардный контракт – твердая сделка (обязательная для исполнения)

Предметом соглашения могут выступать валюта и другие активы (товары, акции, облигации)

Форвардный контракт заключается в целях осуществления реальной продажи или покупки соответствующего актива, в т.ч. в целях страхования поставщика или покупателя, от возможного неблагоприятного изменения цен. Операция форвард заключается в межбанковской торговле иностранной валюте.

Условия форвардной сделки:

1. Курс сделки фиксируется в момент заключения сделки.

2. Передача валюты или активов осуществляются через определенный период ( от 1 мес. До 1 года)

3. В момент заключения ни какие задатки не переводятся.

Особенность форвардного рынка состоит в том, что не существует стандартизации фъючерсных контрактов. На товарной бирже форвардного сделка предполагает наличие реально продаваемого товара. На валютном рынке форвардными считаются сделки по которым производятся расчеты не ранее, чем через 2 рабочих дня после их заключения.