Денежные средства и организация расчетов на предприятии

1. Сущность безналичных расчетов

2. Счета предприятий в банке, порядок их открытия и режимы операций по ним

3. Расчетные документы, порядок их заполнения, отзыва и возврата.

4. Формы и виды безналичных расчетов

5. Основные правила регистрирования валютных операций

6. Современные виды коммерческих сделок

7. Оперативная работа и контроль за своевременностью и полнотой расчетов

1)

В процессе своей деятельности предприятие вступает в расчетные взаимоотношения с покупателем и поставщиком с бюджетом , банками, своими работниками. Совокупность всех денежных расчетов образует денежный оборот страны, который включает в себя налично – денежный и безналичные расчеты. Безналичные расчеты осуществляются путем записи по счетам бухгалтерского учета. Расчеты наличными деньгами с участием юридических лиц ограничены. Ограничение в расчетах наличными деньгами то 1 платежу между юридическими лицами составляет 100тыс. руб.

Безналичные расчеты имеют преимущества перед расчетами наличными деньгами:

- безналичные расчеты дешевле

- лучше обеспечивается сохранность денег

- хранение денег в банке позволяет использовать их как кредитные ресурсы

- хранение денег в банке обеспечивает контроль за своевременным и правильным проведением расчетов

- ускоряют оборачиваемость оборотных средств.

Все безналичные расчеты делятся на:

- одногородние расчеты – расчеты меду предприятием и организациями, которые обслуживаются 1 или разными банками в одном субъекте.

-иногородние расчеты – поставщик и покупатель находятся в разных субъектах и обслуживаются разными банками.

Согласно ФЗ о банках России общий срок безналичных расчетов не должен превышать 2х операционных дней в пределах субъекта РФ и 5 операционных дней в пределах РФ.

Принципы организации расчетов:

- Правовой режим осуществления расчетов

ГК РФ, положение ЦБ РФ « об организации безналичных расчетов РФ» 2.10.02. №2П

- расчеты осуществляются по банковским счетам.

- обеспеченность платежей

- списание денежных средств со счета предприятия. Производится только с согласия плательщика ( акцепт – 5 рабочих дней)

- срочность платежа

Досрочные

Срочные

Просроченные платежи

- контроль за правильностью совершения расчетов

Предварительные

Текущие

Последовательные

Внутренние

Внешние

- принцип имущественной ответственности

- унификация платежных документов

- свобода выбора форм безналичных расчетов

2)

Счет – группа средств или источников средств, сгруппированных по определенному признаку. Операции по безналичным расчетам открываются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам, после представления соответствующих документов.

Расчетный счет открывается всем предприятиям независимо от формы собственности, работающих на принципах коммерческих расчетов, и имеющих статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность. Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Самостоятельность владельца текущего счета ограничена . Открытие расчетного счета - один из первых шагов организации после ее государственной регистрации.

Согласно ГК банк обязан заключить договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся в данный банк.

Организация в праве открыть любое количество расчетных счетов в любой валюте. Для этого в учреждение коммерческого банка предоставляется пакет документов:

1. Заявление на открытие расчетного счета

2. Копия документа о государственной регистрации предприятия

3. Копия учредительного договора о создании предприятия

4. Копия устава предприятия

5. Документ о подтверждении полномочий руководителя и гл. бухгалтера

6. 2 карточки с образцами подписей первых должностных лиц

7. Справка из налоговой инспекции о постановке предприятия на учет

8. Справка о постановке предприятия на учет во внебюджетных фондах

9. Регистрационная карточка в статистические органы

При открытии счета организация – клиент должна потребовать у банка предоставить информацию о наличии лицензии , а банк должен провести экспертизу предоставленных документов. При открытии расчетного счета предприятию присваивается 20-ти значный номер расчетного счета.

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением договора на расчетно-кассовое обслуживание. На расчетный счет зачисляется выручка от продаж, страховые возмещения, дебиторская задолженность по основной деятельности и т.д.

Выдаются: средства на з/п, оплачиваются счета поставщиков, перечисление платежа в бюджет, во внебюджетные фонды, погашение задолженности по ссудам банка и т.д.

Прием и выдачу денег банк проводит по документам специальной формы. Основными документами являются: объявление на взнос – когда мы деньги кладем; денежный чек – при снятии.

При недостатке денежных средств на расчетном счете действует календарно-целевая очередность поведения платежей по счету.

Списание по исполнительным документам, содержащим обязательства по возмещению вреда жизни и здоровью и возмещению элементов.

Списание по исполнительным элементам, содержащим обязательства по о/т.

Списание по платежным документам, по о/т, по уплате налогов и платежей во внебюджетные фонды.

Списание по платежным документам, содержащим обязательство по уплате платежей во внебюджетные фонды (не вошедшие в 3 группу(пени, штрафы)).

Списание по прочим исполнительным документам ( все идущие через суд документы, не касающиеся выше перечисленных).

Списание по прочим платежным документам.

Все операции, проведенные по расчетному счету, оформляются в выписке банка, которая должна оформляться не реже 1 раза в месяц. Кроме расчетного счета м.б. открыты следующие счета:

1. Прочие счета (специальные счета)

А) депозиты;

Б) чеки;

В) аккредитивы;

Г) сберегательные сертификаты.

2. валютные счета:

А) текущий счет;

Б) транзитный счет.

3. ссудные счета:

А) краткосрочные счета (простой ссудный счет);

Б) долгосрочные счета

4. бюджетные счета (имеет та орг-я которая использует бюджетное финансирование)

3 (САМОСТОЯТЕЛЬНО) 2П положение об организации безналичных расчетов (раздел Рассчетные док-ты, порядок их заполнения и т.д.) кратко выбрать материал о том, как оформляется расчетный документ) 1страница (на оценку)

4

2. Предприятия вступают в расчетные отнош с поставщиками, подрячиками и покупателями. Отношения строятся на договорной основе( контракт). Обязательным приложением к договору или контракту является протокол согласования договорной цены и сведения о кол-ве, кач-ве и сроках поставки.