41

Міністерство освіти та науки України

Відокремлений підрозділ «Коледж технологій та дизайну»

Луганського національного університету імені Тараса Шевченка

Курсова робота

зі спеціальності 4212«Касир в банку»

на тему: «Порядок здійснення операцій прибутковими касами. Оформлення прибуткових документів. Складання звітних довідок за день »

	Виконала учениця І курсу групи 104-к: Пашкова І. С. Перевірив майстер виробничого навчання: Деркач Юлія Ігорівна

м. Луганськ – 2009 р.

Зміст

Вступ…….……………………………………………………………………….3

Розділ 1. Загальні положення……………………………………….………….4

1.1. Основні вимоги до організації роботи при виконанні касових

операцій в установах ВАТ “Ощадбанк”…………………………….4

1.2. Визначення термінів…………………………………………………6

1.3. Вимоги оформлення касових документів…………………………13

1.4. Відповідальні виконавці установи банку при здійсненні касових

операцій……………………………………………………………..15

1.5. Касове обслуговування………………………………………...…...16

Розділ 2. Приймання, видача та зберігання готівки та інших цінностей в

операційних касах…………………………………………………….20

2.1. Приймання готівки……………………………………………….....20

2.2. Внесення готівки. Обов’язки касира після прийняття готівки…..22

2.3. Перевірка приходних документів касиром……………………......24

2.4. Приймання готівки, яка перевищує 50000 гривень…………...….26

Висновок…..………………………………………………………………….27

Список використаних джерел…………………..…………………...28

Додаткове завдання.…………………………………………………….30

Додатки

Вступ

Банківська система – одна з найважливіших і невід’ємних структур ринкової економіки. Тієї чи іншою мірою, але всі громадяни України мають бути обізнані з банківської справою. Усі хто цікавляться чи вивчають банківську справу, знайдуть для себе в цій курсовій роботі конкретну інформацію з теми: “Порядок здійснення операцій прибутковими касами. Оформлення прибуткових документів. Складання звітних довідок за день ”.

У першому розділі – “Загальні положення ” розповідається про касові операції які здійснюються на основі Закону України “Про банки і банківську діяльність; Закону України “Про платіжні системи та переказ коштів в Україні; Закону України “Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг “ і др.

У другому розділі – “Приймання,видача та зберігання готівки та інших цінностей в операційних касах”. У цьому розділі розповідається робота в прибуткових касах, обов’язки касира при прийманні, видачі та зберіганні готівки та інших цінностей в операційних касах установи банка, а також оформлення та заповнення документів за допомогою яких здійснюються касові операції. За допомогою прибуткових кас клієнти банка можуть здійсняти такі операції: перерахування грошей, сплата послуг.

У цій курсовій роботі пропонується також тестові завдання, що дозволяють не тільки провести самоконтроль за визначеним матеріалом, а й набути певних практичних навичок з банківської діяльності.

Розділ 1. Загальні положення

1.1. Основні вимоги до організації роботи при виконанні касових операцій в установах ват “Ощадбанк”

Ця курсова робота розроблена на основі Закону України “Про банки і банківську діяльність”; Закону України “Про платіжні системи та переказ коштів в Україні”; Закону України “Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг”; Положення про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій, затвердженого постановою Правління НБУ від 17.07.2001 № 275 із змінами та доповненнями; постанови Правління НБУ від 14.08.2003 року № 337 (із змінами та доповненнями) “Про затвердження Інструкції про касові операції в банках України”; постанови Правління НБУ від 18.06.2003 № 254 “Про затвердження Положення про організацію операційної діяльності в банках України” (із змінами та доповненнями); Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженої постановою Правління НБУ від 21.01.2004 № 22; Положення про вимоги щодо технічного стану та організації охорони приміщень банків України, затвердженого постановою Правління НБУ від 17.09.2003 № 403 (із змінами та доповненнями); Інструкції з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків України, затвердженої постановою Правління НБУ від 03.12.2003 р. № 520 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 15.12.2004 № 644); Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в установах ВАТ “Ощадбанк”, затвердженого постановою правління ВАТ “Ощадбанк” від 26.04.2004 №30-8; Плану аналітичних рахунків Ощадного банку України, затвердженого директором департаменту бухгалтерського обліку 15.04.99 р. із змінами та доповненнями; Положення з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах ВАТ “Ощадбанк”, затвердженого постановою правління ВАТ “Ощадбанк” від 15.04.04 № 28-3; Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні”, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 № 637.”

Ця курсова робота визначає основні вимоги щодо організації роботи при здійсненні касових операцій в установах ВАТ “Ощадбанк” (далі - Банк), у національній валюті, який є обов’язковим до виконання всіма установами банку.

Під час здійснення касових операцій застосовуються бланки єдиної форми, що виготовлені друкарським способом або з використанням комп`ютерної техніки, (крім грошових чеків, які виготовляються лише друкарським способом) із відображенням обов`язкових реквізитів.

Створення належних умов для забезпечення схоронності цінностей покладається на керівника установи Банку, який несе за це відповідальність у порядку, встановленому чинним законодавством України.

1.2. Визначення термінів

У даній курсовій роботі терміни вживаються в такому значені:

АБС - автоматизована банківська система.

Анулювання операцій (негайне сторно) - операція, що проводиться у разі допущення помилки і фіксації касиром інформації на стрічці електронного контрольно-касового апарата (ЕККА). Сторно - спосіб виправлення помилок у регістрах бухгалтерського обліку шляхом зворотного запису на величину помилки та одночасного зазначення правильної суми. Виправлення вносяться до облікового регістру в тому періоді, у якому виявлені помилки, що можуть виникати під час арифметичних підрахунків, застосування облікової політики, неправильної інтерпретації фактів помилкового зарахування та/або списання коштів за рахунками, неналежного виконання посадових обов’язків.

Банк - Відкрите акціонерне товариство “Державний ощадний банк України”.

Банківські операції - операції, що визначені статтею 47 Закону України “Про банки і банківську діяльність”.

Бандероль - паперова стрічка зі встановленими характеристиками, яка використовується для пакування корінців банкнот.

Банкноти - паперові грошові знаки різного номіналу.

Відповідальний виконавець - працівник Банку, який відповідно до його службових обов'язків та/або розпорядження керівництва Банку має повноваження виконувати певні операції та несе відповідальність за їх належне виконання.

Відповідальні особи сховища цінностей - посадові особи, яких призначено згідно з наказом керівника установи Банку і на яких покладено обов`язки щодо зберігання готівки операційної каси та інших цінностей у сховищі цінностей та здійснення операцій з цінностями. В установах ВАТ “Ощадбанк” такими посадовими особами можуть бути керівник, заступник керівника, головний бухгалтер або його заступник, завідуючий касою чи інші відповідальні особи, визначені наказом керівника, стаж роботи яких у банківській системі становить не менше ніж 1 рік, а у відділеннях банку - не менше ніж 6 місяців.

Готівка - грошові знаки (банкноти, монети).

Дата валютування - зазначена платником у розрахунковому документі або в документі на переказ готівки дата, починаючи з якої гроші, переказані платником отримувачу, переходять у власність отримувача. До настання дати валютування сума переказу обліковується в банку, що обслуговує отримувача, або в установі - члені платіжної системи.

Дослідження сумнівних банкнот (монет) національної та іноземної валюти - аналіз банкнот (монет) з метою перевірки наявності ознак справжності та платіжності, оцінки їх відповідності встановленим зразкам з обов’язковим оформленням відповідного акта про результати досліджень.

Завідуючий касою - посадова особа, відповідальна за якісне виконання роботи, спрямованої на забезпечення своєчасного касового обслуговування клієнтів (видача та приймання готівки підпорядкованими касирами та ним особисто), забезпечення касирів з цією метою цінностями та відповідальна за внутрішнє переміщення цінностей і відображення їх залишків та руху в касових книгах (підкріплення, звітування касирів, зведення каси). Функції завідуючого касою може виконувати касир на якого покладено такі обов’язки.

Електронний контрольно-касовий апарат (ЕККА) - реєстратор розрахункових операцій, який додатково забезпечує попереднє програмування кожного найменування і ціни послуг та облік їх кількості, друкування розрахункових та інших звітних документів.

Зразок банкноти - контрольний примірник банкноти певного номіналу, виготовлений на замовлення банку-емітента, з повною системою ознак платіжності та захисних елементів, який має нульову нумерацію i на якому перфорацією або друком нанесено слово “ЗРАЗОК” будь-якою мовою. Як виняток, зразок банкноти може бути виготовлений із обігової пронумерованої банкноти шляхом перфорації слова “ЗРАЗОК” будь-якою мовою.

Касове обслуговування - це надання послуг з приймання, видачі та обміну готівки.

Касовий вузол - комплекс поєднаних між собою приміщень установи Банку, в яких проводяться операції з готівкою та іншими цінностями.

Касові документи - документи, за допомогою яких оформляються операції з готівкою та банківськими металами.

Касові операції - операції, які здійснює банк, а саме: видача готівки, приймання її та обмін не придатних до обігу банкнот (монет) на придатні до обігу банкноти (монети), банкнот на монети, монет на банкноти, банкнот (монет) одного номіналу на банкноти (монети) іншого номіналу, вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет), валютно-обмінні операції та операції з банківськими металами.

Комісійна винагорода - розмір плати, сплачений клієнтом, за надану йому послугу згідно з тарифами банку.

Контрольний ключ операції - цифровий код операції, який визначається комп'ютером, роздруковується на прибутковому документі і є засобом захисту від підробки.

Корінець банкнот - 100 (сто) банкнот одного номіналу, які упаковані відповідною бандероллю (менше 100 (ста) банкнот - це не повний корінець).

Клієнт банку - будь-яка фізична чи юридична особа, що користується послугами банку.

Монети - металеві грошові знаки різного номіналу.

Надлишки банкнот (монет) - кількість (сума) зайвих банкнот (монет) щодо кількості (суми), що зазначена на бандеролі корінця банкнот, накладці до пачки банкнот або ярлику до мішечка з монетами або в супровідному документі на готівку.

Недостача банкнот (монет) - кількість (сума) банкнот (монет), яких не вистачає, щодо кількості (суми), що зазначена на бандеролі корінця банкнот, накладці до пачки банкнот або ярлику до мішечка з монетами, або супровідному документі на готівку.

Номінал банкнот (монет) - вартість, що зазначена на банкнотах (монетах.

Обігові монети - монети національної валюти номіналом 1 грн., що виконують функцію законного платіжного засобу.

Обласне управління - обласні управління, Головне управління по м. Києву та Київській області, Кримське республіканське управління (далі - обласне(і) управління або регіональне(і) управління.

Оброблення готівки - комплекс робіт, що включає сортування готівки, її перерахування та упакування відповідно до вимог нормативно-правових актів.

Одержувач (отримувач) платежу - особа, на рахунок якої зараховується сума переказу або яка отримує суму переказу в готівковій формі.

Операційна каса - це приміщення банку (філії, ТВБВ), у яких здійснюються касові операції.

Операція банку - дія або подія, внаслідок якої відбуваються зміни у фінансовому стані банку та яка відображається за балансовими або позабалансовими рахунками банку.

Операційний день банку - це діяльність установи банку протягом робочого дня, що пов’язана з реєстрацією, перевіркою, вивіркою, обліком, контролем операцій (у тому числі прийманням від клієнтів документів на переказ і документів на відкликання та здійсненням їх оброблення, передавання та виконання) з відображенням їх у балансі установи банку. Тривалість операційного дня встановлюється керівником установи банку самостійно та зазначається в внутрішніх документах.

Операційний час банку - частина операційного дня банку, протягом якої відбувається обслуговування клієнтів, у тому числі приймаються документи на переказ і документи на відкликання, що мають бути оброблені, передані та виконані банком. Початок та кінець операційного часу встановлюються згідно з розпорядженням керівника банку (філії) з урахуванням режиму роботи платіжних систем і доводяться до відома клієнтів.

Особовий рахунок - рахунок аналітичного обліку для запису операцій клієнтів банку, що здійснюються відповідно до укладених між банком і клієнтами договорів.

Пачка банкнот - 1000 банкнот одного номіналу, що складаються із 10 корінців банкнот по 100 банкнот (менше 10 корінців - неповна пачка), що упаковані одним із дозволених методів.

Підкріплення - поповнення запасів готівки у сховищах цінностей установ банку.

Підроблені (фальшиві) банкноти (монети) - банкноти (монети), що виготовлені будь-яким способом, уключаючи промисловий, всупереч установленому законодавством порядку та імітують (фальсифікують) платіжні банкноти (монети), виготовлені на замовлення банку-емітента і введені ним в обіг. До підроблених належать також перероблені банкноти (монети), на яких будь-яким способом (наклеюванням, малюванням, друкуванням тощо) змінено зображення, що визначають номінал, рік затвердження зразка (виготовлення), банк-емітент, інші реквізити, і які за зовнішнім виглядом можуть бути сприйняті як справжні іншого номіналу чи року затвердження зразка (виготовлення), іншої країни (банку-емітента).

Платник - особа, яка ініціює переказ готівки шляхом подання до установи банку документа на переказ готівки разом з відповідною сумою готівки.

Переказ готівки - внесення певної суми готівки підприємством (підприємцем) або фізичною особою з метою її зарахування на рахунки підприємства (підприємця) чи фізичної особи або видачі їм у готівковій формі.

Первинний документ - документ, який містить відомості про операцію та підтверджує її здійснення.

Післяопераційний час - частина робочого дня банку після закінчення операційного часу, уключаючи роботу у вихідні та святкові дні, протягом якої здійснюються касові операції з їх відображенням у бухгалтерському обліку не пізніше наступного операційного дня.

Пред’явник банкнот (монет) - фізична або юридична особа, яка пред’явила на дослідження до банку сумнівні банкноти (монети).

Посадові особи - особи, яким надано право підпису касових документів.

Розмінні монети - монети національної валюти номіналом 1 коп., 2 коп., 5 коп., 10 коп., 25 коп. та 50 коп., які виконують функції розміну банкнот і обігових монет та законного платіжного засобу.

Справжні банкноти (монети) - грошові знаки, які виготовлені на замовлення банку-емітента.

Сумнівні банкноти (монети) - це банкноти (монети), справжність або платіжність яких викликає сумнів, а також тi, що мають ознаки підроблення, до проведення їх дослідження та складання експертом Національного банку відповідного акта.

Сховище цінностей - спеціально обладнане приміщення або сейф, що використовується для зберігання готівки та інших цінностей. Сховище цінностей та його двері або сейф, що використовується у якості сховища цінностей, повинні мати сертифікат відповідності Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики згідно з вимогами ДСТУ 4012.1-2001 “Засоби безпечного зберігання. СХОВИЩА, ДВЕРІ СХОВИЩ, СЕЙФИ І АТМ СЕЙФИ. Вимоги, класифікація та методи випробувань на тривкість до злому” (далі - ДСТУ 4012.1-2001)”.

Система автоматизації касової роботи (САКР) - комплексна комп'ютерна система для виконання операцій приймання платежів та формування необхідних облікових документів, які функціонують у складі АБС.

Тариф - розмір плати за надану послугу, згідно з діючими Тарифами за послуги установ ВАТ “Ощадбанк”.

Уповноважений працівник (уповноважена особа) - посадова особа, до службових обов’язків якої входить здійснення функцій, встановлених та затверджених наказом керівника установ.

Установи банку - Головне операційне управління ВАТ “Ощадбанк” - структурний підрозділ центрального апарату, філії Банку, що виділені на окремий баланс: обласні управління, відділення; територіально відокремлені безбалансові відділення.

Філія банку - відокремлений структурний підрозділ банку, що не має статусу юридичної особи і здійснює банківську діяльність від імені банку відповідно до Положення про філію та на підставі письмового дозволу, наданого Банком - юридичною особою у межах отриманих ним банківської ліцензії та письмового дозволу.

Територіально відокремлене безбалансове відділення (надалі за текстом - ТВБВ) -структурна одиниця філії банку, створена на їх балансі, здійснює банківські операції на підставі Положення про територіально - відокремлене безбалансове відділення та письмового дозволу, наданого Банком – юридичною особою у межах отриманих ним банківської ліцензії та письмового дозволу та в межах дозволу наданого філії банку, на балансі якої рахується ТВБВ.

Цінності - готівка національної та іноземної валют, сумнівні (включаючи підроблені) банкноти, зразки банкнот, ювілейні, пам’ятні та інвестиційні монети, банківські метали, дорогоцінні метали та дорогоцінне каміння, цінні папери та інші цінності, які мають вартість.