- •Тема 1. Сутність і види податків
- •1. Сутність податків, їх виникнення і розвиток.
- •2. Оподаткування і його форми.
- •3. Функції податків.
- •4. Характеристика основних елементів оподаткування.
- •5. Класифікація податків
- •IV. За напрямом зарахування податків і зборів.
- •Тема 2. Податкова система і податкова політика
- •1. Сутність податкової політики та напрями її проведення
- •2. Критерії формування податкової політики в правовій державі
- •3. Поняття податкової системи і вимоги до неї
- •1. Сутність податкової політики та напрями її проведення
- •2. Критерії формування податкової політики в правовій державі
- •3. Поняття податкової системи і вимоги до неї
- •Тема 3. Податок на додану вартість
- •1. Суб'єкти оподаткування
- •2. Об'єкт оподаткування
- •3. Ставки податку
- •4. Розрахунок податкового зобов'язання, податкового кредиту і суми пдв, що належить сплаті до бюджету
- •5. Операції, які звільняються від оподаткування
- •Експортне відшкодування
- •7. Податкові зобов'язання з пдв, що виникають при імпорті товарів.
- •Тема 4. Акцизний збір
- •Платники податку
- •Об’єкт оподаткування
- •Ставки податку
- •Платники податку
- •2. Об’єкт оподаткування Об’єктом оподаткування акцизним збором є :
- •3. Ставки податку
- •Тема 5. Мито
- •1. Суть і функції мита як непрямого податку
- •2. Види мита та їх характеристика
- •3. Елементи нарахування та сплати мита
- •Суть і функції мита як непрямого податку
- •2. Види мита та їх характеристика
- •3. Елементи нарахування та сплати мита
- •Тема 6. Податок на прибуток підприємств
- •Платники податку
- •2. Об’єкт оподаткування
- •3. Ставки податку
- •4. Пільги з податку на прибуток
- •5. Авансовий внесок
- •Тема 7. Податок з власників транспортних засобів
- •Характеристика суб'єктів і об'єктів з податку з власників транспортних засобів.
- •2. Ставки податку з власників транспортних засобів і порядок їх застосування.
- •3. Порядок сплати податку юридичними і фізичними особами.
- •4. Характеристика пільг з податку з власників транспортних засобів.
- •Тема 8. Плата за землю
- •Форми плати за землю.
- •2. Характеристика суб'єктів і об'єктів з податку на землю.
- •3. Ставки податку на землю і порядок їх встановлення.
- •4. Порядок розрахунку і сплати податку на землю юридичними і фізичними особами.
- •5. Характеристика пільг з податку на землю.
- •Тема 9. Спрощена система оподаткування суб’єктів підприємництва
- •Єдиний податок для юридичних осіб
- •Б) ставки податку та порядок сплати і зарахування
- •В) порядок переходу та зняття з обліку платників єдиного податку
- •Г) перелік податків і зборів, від сплати яких звільняється платник єдиного податку
- •2. Єдиний податок для фізичних осіб
- •Фіксований податок для фізичних осіб
- •Тема 10. Фіксований сільськогосподарський податок
- •2. Платники фсп та їх реєстрація
- •3. Об’єкт оподаткування та ставки фіксованого сільськогосподарського податку
- •4. Порядок нарахування та строки сплати фіксованого сільськогоспо-дарського податку
- •Тема 11. Патентування деяких видів підприємницької діяльності
- •1. Визначення торгового патенту і суб’єкти оподаткування
- •2. Порядок придбання торгового патенту на здійснення торговельної діяльності
- •3. Порядок придбання торгового патенту на здійснення операцій з торгівлі готівковими валютними цінностями
- •4. Порядок придбання торгового патенту на здійснення операцій з надання послуг у сфері грального бізнесу
- •5. Відповідальність суб’єктів підприємницької діяльності за порушення податкового законодавства
- •Тема 12. Податок на промисел, порядок його розрахунку і сплати до бюджету
- •1. Податок на промисел і його роль в системі оподаткування.
- •2. Характеристика суб'єктів і об'єктів по податку на промисел.
- •3. Порядок застосування ставок.
- •4. Особливості сплати податку на промисел.
- •Тема 13. Місцеві податки
- •1. Оцінка системи місцевого оподаткування в Україні.
- •2. Комунальний податок, порядок його розрахунку і сплати.
- •3. Особливості нарахування і порядок сплати податку з реклами.
- •1. Оцінка системи місцевого оподаткування в Україні.
- •2. Комунальний податок, порядок його розрахунку і сплати.
- •3. Особливості нарахування і порядок сплати податку з реклами.
- •Тема 14. Податок з доходів фізичних осіб
- •1. Суб'єкти і об'єкти по податку з доходів фізичних осіб
- •2. Доходи, які не включаються до складу місячного (річного) доходу
- •3. Податкові соціальні пільги і порядок їх застосування
- •4. Ставки податку і порядок їх встановлення
- •5. Порядок нарахування податкового кредиту по податку з доходів фізичних осіб.
- •15. Платежі підприємств за використання природних ресурсів
- •Нормативи збору за спеціальне водокористування в частині використання поверхневих вод
- •Нормативи
- •16. Державна податкова служба України
- •2. Структура податкової служби і її функції
- •3. Завдання, права, обов'язки й відповідальність працівників державної податкової служби
- •4. Податкова міліція: функції, права та обов'язки
- •17. Податкове адміністрування і організація його проведення
- •1. Поняття „податкове адміністрування”
- •2. Етапи податкового адміністрування
- •3. Застосування штрафних санкцій
- •1. Поняття „податкове адміністрування”
- •Етапи податкового адміністрування
- •4. Відповідальність платників податків.
- •3. Застосування штрафних санкцій
- •5. Застосування до платників податків заходів щодо забезпечення погашення податкового боргу або його стягнення в примусовому порядку.
5. Застосування до платників податків заходів щодо забезпечення погашення податкового боргу або його стягнення в примусовому порядку.
У разі виникнення податкового боргу, податковий орган присилає платнику податків податкові вимоги в наступному порядку:
а) перша податкова вимога не раніше першого робочого дня після закінчення граничного терміну сплати узгодженої суми податкових зобов'язань ( де міститься повідомлення про факт виникнення права на податкову заставу на активи платника податків)
б) друга податкова вимога присилається не раніше 30-го календарного дня з дня напряму першої вимоги ( додатково до інформації в першій вимозі, указується дата і час проведення опису активів платника податків, які знаходяться в податковій заставі)
З метою захисту інтересів бюджетних споживачів, активи платника податків, який має податковий борг, передаються в податкову заставу.
Платник податків, активи якого знаходяться в податковій заставі, вільно розпоряджається ними ( за винятком операцій покупки, продажу ( окрім готової продукції і запасів), інвестування, ліквідації, які вимагають письмового узгодження з податковим органом).
Платник податків, активи якого знаходяться в податковій заставі, зобов'язаний письмово повідомити кредиторів про таку податкову заставу, про характер і розмір забезпечених цією заставою зобов'язань, а також відшкодувати збитки кредиторів, які можуть виникнути у разі непредставлення вказаного повідомлення.
Припинення податкової застави:
1) з дня отримання податковим органом копії платіжного документа про сплату до бюджету повної суми податкових зобов'язань;
2) з дня визнання податкового боргу безнадійним;
3) з дня ухвалення рішення про арешт активів ( на термін 96 годин).
Законодавчо передбачено адміністративний арешт активів платників податків, які ухиляються від їх сплати, як винятковий спосіб забезпечення стягнення податкового боргу.
Арешт активів може бути повним або умовним.
Повний арешт активів передбачає арешт платнику податку здійснювати будь-які операції з своїми активами ( окрім операцій по їх охороні, заощадженню).
Умовний арешт активів передбачає обмеження платника податків на реалізацію прав власності на такі активи.
Далі слідує продаж активів, які знаходяться в податковій заставі.
У випадку, якщо всі заходи щодо погашення податкового боргу не дали позитивних результатів, податковий орган здійснює заходи щодо погашення податкового боргу шляхом:
1) стягнення засобів, які знаходяться у власності;
2) продажі інших активів такого платника податків.
Стягнення засобів здійснюється шляхом надання обслуговуючому банку платіжної вимоги на суму податкового боргу.
Продаж інших активів здійснюється на підставі рішення податкового органу. Якщо платник податків до укладення договору по купівлі-продажу його активів повністю погашає суму податкового боргу, податковий орган ухвалює рішення про звільнення його активів з-під податкової застави і ліквідовує вимогу про здійснення їх продажу.