- •Тема 1. Сутність і види податків
- •1. Сутність податків, їх виникнення і розвиток.
- •2. Оподаткування і його форми.
- •3. Функції податків.
- •4. Характеристика основних елементів оподаткування.
- •5. Класифікація податків
- •IV. За напрямом зарахування податків і зборів.
- •Тема 2. Податкова система і податкова політика
- •1. Сутність податкової політики та напрями її проведення
- •2. Критерії формування податкової політики в правовій державі
- •3. Поняття податкової системи і вимоги до неї
- •1. Сутність податкової політики та напрями її проведення
- •2. Критерії формування податкової політики в правовій державі
- •3. Поняття податкової системи і вимоги до неї
- •Тема 3. Податок на додану вартість
- •1. Суб'єкти оподаткування
- •2. Об'єкт оподаткування
- •3. Ставки податку
- •4. Розрахунок податкового зобов'язання, податкового кредиту і суми пдв, що належить сплаті до бюджету
- •5. Операції, які звільняються від оподаткування
- •Експортне відшкодування
- •7. Податкові зобов'язання з пдв, що виникають при імпорті товарів.
- •Тема 4. Акцизний збір
- •Платники податку
- •Об’єкт оподаткування
- •Ставки податку
- •Платники податку
- •2. Об’єкт оподаткування Об’єктом оподаткування акцизним збором є :
- •3. Ставки податку
- •Тема 5. Мито
- •1. Суть і функції мита як непрямого податку
- •2. Види мита та їх характеристика
- •3. Елементи нарахування та сплати мита
- •Суть і функції мита як непрямого податку
- •2. Види мита та їх характеристика
- •3. Елементи нарахування та сплати мита
- •Тема 6. Податок на прибуток підприємств
- •Платники податку
- •2. Об’єкт оподаткування
- •3. Ставки податку
- •4. Пільги з податку на прибуток
- •5. Авансовий внесок
- •Тема 7. Податок з власників транспортних засобів
- •Характеристика суб'єктів і об'єктів з податку з власників транспортних засобів.
- •2. Ставки податку з власників транспортних засобів і порядок їх застосування.
- •3. Порядок сплати податку юридичними і фізичними особами.
- •4. Характеристика пільг з податку з власників транспортних засобів.
- •Тема 8. Плата за землю
- •Форми плати за землю.
- •2. Характеристика суб'єктів і об'єктів з податку на землю.
- •3. Ставки податку на землю і порядок їх встановлення.
- •4. Порядок розрахунку і сплати податку на землю юридичними і фізичними особами.
- •5. Характеристика пільг з податку на землю.
- •Тема 9. Спрощена система оподаткування суб’єктів підприємництва
- •Єдиний податок для юридичних осіб
- •Б) ставки податку та порядок сплати і зарахування
- •В) порядок переходу та зняття з обліку платників єдиного податку
- •Г) перелік податків і зборів, від сплати яких звільняється платник єдиного податку
- •2. Єдиний податок для фізичних осіб
- •Фіксований податок для фізичних осіб
- •Тема 10. Фіксований сільськогосподарський податок
- •2. Платники фсп та їх реєстрація
- •3. Об’єкт оподаткування та ставки фіксованого сільськогосподарського податку
- •4. Порядок нарахування та строки сплати фіксованого сільськогоспо-дарського податку
- •Тема 11. Патентування деяких видів підприємницької діяльності
- •1. Визначення торгового патенту і суб’єкти оподаткування
- •2. Порядок придбання торгового патенту на здійснення торговельної діяльності
- •3. Порядок придбання торгового патенту на здійснення операцій з торгівлі готівковими валютними цінностями
- •4. Порядок придбання торгового патенту на здійснення операцій з надання послуг у сфері грального бізнесу
- •5. Відповідальність суб’єктів підприємницької діяльності за порушення податкового законодавства
- •Тема 12. Податок на промисел, порядок його розрахунку і сплати до бюджету
- •1. Податок на промисел і його роль в системі оподаткування.
- •2. Характеристика суб'єктів і об'єктів по податку на промисел.
- •3. Порядок застосування ставок.
- •4. Особливості сплати податку на промисел.
- •Тема 13. Місцеві податки
- •1. Оцінка системи місцевого оподаткування в Україні.
- •2. Комунальний податок, порядок його розрахунку і сплати.
- •3. Особливості нарахування і порядок сплати податку з реклами.
- •1. Оцінка системи місцевого оподаткування в Україні.
- •2. Комунальний податок, порядок його розрахунку і сплати.
- •3. Особливості нарахування і порядок сплати податку з реклами.
- •Тема 14. Податок з доходів фізичних осіб
- •1. Суб'єкти і об'єкти по податку з доходів фізичних осіб
- •2. Доходи, які не включаються до складу місячного (річного) доходу
- •3. Податкові соціальні пільги і порядок їх застосування
- •4. Ставки податку і порядок їх встановлення
- •5. Порядок нарахування податкового кредиту по податку з доходів фізичних осіб.
- •15. Платежі підприємств за використання природних ресурсів
- •Нормативи збору за спеціальне водокористування в частині використання поверхневих вод
- •Нормативи
- •16. Державна податкова служба України
- •2. Структура податкової служби і її функції
- •3. Завдання, права, обов'язки й відповідальність працівників державної податкової служби
- •4. Податкова міліція: функції, права та обов'язки
- •17. Податкове адміністрування і організація його проведення
- •1. Поняття „податкове адміністрування”
- •2. Етапи податкового адміністрування
- •3. Застосування штрафних санкцій
- •1. Поняття „податкове адміністрування”
- •Етапи податкового адміністрування
- •4. Відповідальність платників податків.
- •3. Застосування штрафних санкцій
- •5. Застосування до платників податків заходів щодо забезпечення погашення податкового боргу або його стягнення в примусовому порядку.
3. Порядок сплати податку юридичними і фізичними особами.
3. Фізичні особи здійснюють сплату податку з власників транспортних засобів перед реєстрацією транспортного засобу, перереєстрацією, а також при проходженні технічного огляду.
Правилами технічного огляду передбачене проходження технічного огляду для транспортних засобів, зайнятих в комерційній діяльності - 1 раз на рік; для транспортних засобів, призначених для перевезення пасажирів або небезпечних вантажів - щоквартально; для всіх інших - 1 раз на 2 роки.
Юридичні особи самостійно здійснюють розрахунок податку з власників транспортних засобів виходячи з кількості транспортних засобів, які знаходяться на балансі за станом на 1 січня поточного року і надає до органів податкової служби розрахунок податку в перебігу 60 днів наступних за звітним днем поточного року.
Розрахунок податку здійснюється за наступною формулою:
ПВТЗ = Сп * Vцд * К / 100, де
Сп - ставка податку з власників транспортних засобів.
Vцд - об'єм циліндрів двигуна.
К - кількість транспортних засобів.
Сплата податку з власників транспортних засобів здійснюється рівними виплатами щокварталу до 15 числа місяця наступного за кварталом.
Якщо впродовж звітного року отримуються нові транспортні засоби, то суми податку за такі транспортні засоби сплачуються за ті квартали, термін оплати яких ще не наступив. Якщо транспортні засоби протягом року знімаються з обліку, то сплачений податок з власників транспортних засобів не відшкодовується.
Джерелом сплати податку з власників транспортних засобів є валові витрати підприємства.
Зараховується в доходи місцевих бюджетів і є джерелом фінансування дорожнього господарства.
4. Характеристика пільг з податку з власників транспортних засобів.
4. Звільняються від сплати податку з власників транспортних засобів з числа фізичних осіб:
а) на 50% громадяни України у власності яких знаходиться транспортні засоби, вироблені в країнах СНД і поставлені на облік до 1990 року включно;
б) на 100% потерпілі на ЧАЕС, ветерани війни, ветерани праці, інваліди, інваліди дитинства щодо одного автомобіля з об'ємом циліндрів двигуна до 2500 см3 або одного мотоцикла об'ємом циліндрів двигуна до 650 см3 або водного транспорту з довжиною корпусу не більш 7,5м..
в) інваліди І і ІІ групи.
Тема 8. Плата за землю
1. Форми плати за землю.
2. Характеристика суб'єктів і об'єктів з податку на землю.
3. Ставки податку на землю і порядок їх встановлення.
4. Порядок розрахунку і сплати податку на землю юридичними і фізичними особами.
5. Характеристика пільг з податку на землю.
Форми плати за землю.
1. Порядок розрахунку і сплати податку на землю регламентується Законом України « Про плату за землю» від 19.06.1996г. із змінами і доповненнями.
Земельні відносини в Україні регулюються Земельним Кодексом України, який визначає: «що розпоряджаються землею Ради, які в межах своєї компетенції передають землі у володіння або користування або вилучають їх».
Використання землі в Україні є платним, існує 2 форми плати за землю:
- податок на землю;
- орендна плата.
Користувачі землі, власники земельних паїв сплачують податок на землю, а орендарі - орендну плату за землю.
Орендна плата сплачується щомісячно впродовж 30 днів наступних за останнім днем звітного місяця.
Орендна плата за землю не може бути менше суми податку на землю за таку орендовану ділянку.