- •Тема 1. Сутність і види податків
- •1. Сутність податків, їх виникнення і розвиток.
- •2. Оподаткування і його форми.
- •3. Функції податків.
- •4. Характеристика основних елементів оподаткування.
- •5. Класифікація податків
- •IV. За напрямом зарахування податків і зборів.
- •Тема 2. Податкова система і податкова політика
- •1. Сутність податкової політики та напрями її проведення
- •2. Критерії формування податкової політики в правовій державі
- •3. Поняття податкової системи і вимоги до неї
- •1. Сутність податкової політики та напрями її проведення
- •2. Критерії формування податкової політики в правовій державі
- •3. Поняття податкової системи і вимоги до неї
- •Тема 3. Податок на додану вартість
- •1. Суб'єкти оподаткування
- •2. Об'єкт оподаткування
- •3. Ставки податку
- •4. Розрахунок податкового зобов'язання, податкового кредиту і суми пдв, що належить сплаті до бюджету
- •5. Операції, які звільняються від оподаткування
- •Експортне відшкодування
- •7. Податкові зобов'язання з пдв, що виникають при імпорті товарів.
- •Тема 4. Акцизний збір
- •Платники податку
- •Об’єкт оподаткування
- •Ставки податку
- •Платники податку
- •2. Об’єкт оподаткування Об’єктом оподаткування акцизним збором є :
- •3. Ставки податку
- •Тема 5. Мито
- •1. Суть і функції мита як непрямого податку
- •2. Види мита та їх характеристика
- •3. Елементи нарахування та сплати мита
- •Суть і функції мита як непрямого податку
- •2. Види мита та їх характеристика
- •3. Елементи нарахування та сплати мита
- •Тема 6. Податок на прибуток підприємств
- •Платники податку
- •2. Об’єкт оподаткування
- •3. Ставки податку
- •4. Пільги з податку на прибуток
- •5. Авансовий внесок
- •Тема 7. Податок з власників транспортних засобів
- •Характеристика суб'єктів і об'єктів з податку з власників транспортних засобів.
- •2. Ставки податку з власників транспортних засобів і порядок їх застосування.
- •3. Порядок сплати податку юридичними і фізичними особами.
- •4. Характеристика пільг з податку з власників транспортних засобів.
- •Тема 8. Плата за землю
- •Форми плати за землю.
- •2. Характеристика суб'єктів і об'єктів з податку на землю.
- •3. Ставки податку на землю і порядок їх встановлення.
- •4. Порядок розрахунку і сплати податку на землю юридичними і фізичними особами.
- •5. Характеристика пільг з податку на землю.
- •Тема 9. Спрощена система оподаткування суб’єктів підприємництва
- •Єдиний податок для юридичних осіб
- •Б) ставки податку та порядок сплати і зарахування
- •В) порядок переходу та зняття з обліку платників єдиного податку
- •Г) перелік податків і зборів, від сплати яких звільняється платник єдиного податку
- •2. Єдиний податок для фізичних осіб
- •Фіксований податок для фізичних осіб
- •Тема 10. Фіксований сільськогосподарський податок
- •2. Платники фсп та їх реєстрація
- •3. Об’єкт оподаткування та ставки фіксованого сільськогосподарського податку
- •4. Порядок нарахування та строки сплати фіксованого сільськогоспо-дарського податку
- •Тема 11. Патентування деяких видів підприємницької діяльності
- •1. Визначення торгового патенту і суб’єкти оподаткування
- •2. Порядок придбання торгового патенту на здійснення торговельної діяльності
- •3. Порядок придбання торгового патенту на здійснення операцій з торгівлі готівковими валютними цінностями
- •4. Порядок придбання торгового патенту на здійснення операцій з надання послуг у сфері грального бізнесу
- •5. Відповідальність суб’єктів підприємницької діяльності за порушення податкового законодавства
- •Тема 12. Податок на промисел, порядок його розрахунку і сплати до бюджету
- •1. Податок на промисел і його роль в системі оподаткування.
- •2. Характеристика суб'єктів і об'єктів по податку на промисел.
- •3. Порядок застосування ставок.
- •4. Особливості сплати податку на промисел.
- •Тема 13. Місцеві податки
- •1. Оцінка системи місцевого оподаткування в Україні.
- •2. Комунальний податок, порядок його розрахунку і сплати.
- •3. Особливості нарахування і порядок сплати податку з реклами.
- •1. Оцінка системи місцевого оподаткування в Україні.
- •2. Комунальний податок, порядок його розрахунку і сплати.
- •3. Особливості нарахування і порядок сплати податку з реклами.
- •Тема 14. Податок з доходів фізичних осіб
- •1. Суб'єкти і об'єкти по податку з доходів фізичних осіб
- •2. Доходи, які не включаються до складу місячного (річного) доходу
- •3. Податкові соціальні пільги і порядок їх застосування
- •4. Ставки податку і порядок їх встановлення
- •5. Порядок нарахування податкового кредиту по податку з доходів фізичних осіб.
- •15. Платежі підприємств за використання природних ресурсів
- •Нормативи збору за спеціальне водокористування в частині використання поверхневих вод
- •Нормативи
- •16. Державна податкова служба України
- •2. Структура податкової служби і її функції
- •3. Завдання, права, обов'язки й відповідальність працівників державної податкової служби
- •4. Податкова міліція: функції, права та обов'язки
- •17. Податкове адміністрування і організація його проведення
- •1. Поняття „податкове адміністрування”
- •2. Етапи податкового адміністрування
- •3. Застосування штрафних санкцій
- •1. Поняття „податкове адміністрування”
- •Етапи податкового адміністрування
- •4. Відповідальність платників податків.
- •3. Застосування штрафних санкцій
- •5. Застосування до платників податків заходів щодо забезпечення погашення податкового боргу або його стягнення в примусовому порядку.
МІЖНАРОДНИЙ ГУМАНІТАРНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
КАФЕДРА ЕКОНОМІКИ ТА МІЖНАРОДНИХ ЕКОНОМІЧНИХ ВІДНОСИН
КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ
з дисципліни
ОСНОВИ ОПОДАТКУВАННЯ
для спеціальності (шифр,назва)
6.030504 Економіка підприємства
Факультету Економіки та менеджменту
Курс 2
Група 21
Розробили: к.е.н., доцент Ботвіна Н.О.
Розглянуто та схвалено на засіданні кафедри
Протокол № 1 від „ 31 ” серпня-- 2010р.
Завідувач кафедри
К.е.н., професор В.Ф.Сухоруков
Одеса – 2010.
Тема 1. Сутність і види податків
1. Сутність податків, їх виникнення і розвиток.
2. Оподаткування і його форми.
3. Функції податків.
4. Характеристика основних елементів оподаткування.
5. Класифікація податків
1. Сутність податків, їх виникнення і розвиток.
Оподаткування є невід'ємною частиною держави. Існування держави передбачає мобілізацію засобів з метою фінансування державних витрат. Велика частина доходів держави формується за рахунок податкових надходжень (близько 75% на сьогоднішній день).
З розвитком держави здійснюються зміни в системі оподаткування. Для кожного історичного періоду використовувалися певні форми і способи стягування податків.
За допомогою оподаткування здійснюється передача частини доходу громадян і суб'єктів підприємницької діяльності до державних фондів, а також в доходи бюджету. Для забезпечення обороноздатності, державного управління, проведення соціальної політики і інших функцій створюються відповідні фонди. До джерел їх фінансування відносяться різні надходження. Велику роль виконують податки. Податки, згідно Закону України «Про систему оподаткування» - обов'язкові (примусові) виплати фізичних або юридичних осіб державі, які здійснюються в порядку і умовах, встановлених законодавством.
Податки використовуються також з метою забезпечення надходжень до державних цільових фондів (Пенсійний фонд, Фонд соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності, Фонд соціального страхування на випадок безробіття, Фонд соціального страхування від нещасного випадку на виробництві і професійних захворювань). Виходячи з цього доцільне визначення податків відзначити таким чином:
Податки - це обов'язкові виплати до державних фондів певних суб'єктів в порядку і розмірах, встановлених законодавством.
Порядок і розміри податків встановлені Законами України, а у відносинах між державами основою є міжнародні договори.
Розвиток оподаткування.
Оподаткування безпосередньо пов'язане з формуванням держави. Першою формою оподаткування були жертвопринесення. По суті, воно мало примусовий характер. Пояснювалося це тим, що жертви приносилися не культовим і релігійним особам, а богу. Далі виникає необхідність платити на користь князів і церкву (десятина). Першою формою податків були натуральні виплати. У Давньому Єгипті землевласники виплачували оброк за землю хлібом, худобою, рибою і т.д.. У Стародавньому Римі існувало майнове і особисте оподаткування. Для його здійснення вироблялася оцінка майна і перепис населення цензорами і урядовцями. Залежно від розмірів майна існувало декілька класів платників податків: майно на незначну суму повністю звільнялося від податків; інші - сплачували податки в певних розмірах. У випадки, якщо здійснювалося приховування майна - ставки податків збільшувалися в 3-4 рази. Невиконання податкової дисципліни могло привести до повної конфіскації майна і навіть продажу в рабство. Особистий податок використовувався для осіб, що проживали в римських провінціях. Його основою був земельний податок (1/10 доходу із земельної ділянки), а також об'єктом податків були - кількість рабів, худоби, фруктових дерев і т.п.. У Київській Русі державна фінансова система почала формуватися в X сторіччі. Основним джерелом доходів була дань. Населення ділилося на дві групи. Перша група - особи, що не є суб'єктами оподаткування (слуги, князі, духівництво); друга - платники податків (землевласники і городяни). Як предмети оподаткування виступали земля, раби, будинки.
В кінці XIX початку XX століття в Росії була сформована система оподаткування, відповідна розвитку країни. Основою були: подушний податок, митні платежі а також промисловий податок (був введений в 1898 році). Акціонерні товариства повинні були сплачувати додатково ще податок з капіталу. Ставки - від 3 до 6%.
Світова війна і революція 1917 року в Росії створили ситуацію, коли економіка країни зазнала занепаду, збільшилися емісія грошових коштів і державні позики. Постійно відбувалося збільшення податкових ставок. Тимчасовий уряд Керенського довів країну до розвалу. Створилося положення коли «керенки» (гроші) дешевше було використовувати як шпалери, ніж за ці кошти їх придбати.
Фінансова система після жовтневого перевороту зазнала ще більшого занепаду. Тільки після ухвалення НЕП почалося зростання економіки, податкової політики. Починаючи з 1921 року, була знята заборона на розвиток торгівлі і приватної власності. Істотні зміни відбулися і в податковій системі держави. Замість продрозкладки були введені сільськогосподарський податок і податок на промисел, а так само прибутково-майновий податок, гербові збори, мито, акцизний збір.