5) Аналіз доходів комерційного банку

Валовим доходом банку є заг. сума коштів, одержаних банком від здійснення ним активних та комісійно-посередницьких операцій.

Метою аналізу доходів є оцінка основних напрямів отримання доходів банку, виявлення можливих резервів підвищення ефективності діяльності, збільшення результатів від проведення активних операцій.

Доходи від найважливіших напрямів діяльності: - від кредитування; -від операцій факторингу; -від лізингового кредиту; -від володіння акціями; -від володіння облігаціями; -від реалізації ц.п.

1 етап: аналіз структури доходів

2 етап: аналіз динаміки доходів

3 етап: Факторний аналіз доходів: ПД(К)= (К₁-К₀)*Ск₀; ПД(Ск)=(Ск₁-Ск₀)*К₁

Ск-ставка за кредит, К-обсяг виданих кредитів

4 етап: Розрахунок відносних показників дохідності банку:

1)Дохідність активів= Доходи банку/ Сер. активи

2)Дохідність дохідних активів= Доходи банку/Сер. доходні А

3)Продуктивність праці= Доходи банку/Сер. чисельність працівників

4)Коеф. операц. доходу= ОД/ Сер. А (або сер. дохідні А)

5)Коеф. % доходу= Процентні доходи/Сер. підпроцентні А

6)Коеф. непроцентного доходу= Непроцентні доходи/ Сер. А

7)Маржа процентного доходу= Процентні доходи/Загальні доходи банку

8)Маржа непроцентного доходу= Непроцентні доходи/Заг. доходи банку

9)Дохідність кредитних операцій= доходи від кредитних операцій/ обсяг кредитних операцій або операційні доходи/ обсяг кредитів наданих

10)Дохідність комісійних операцій= Комісійні доходи/Сер. А, по яких отримується комісія

6. Аналіз зобов’язань банку

У світовій практиці близько 90% всієї потреби в грош ресурсах для здійсн А опер банк покриває за рах залучених коштів.Як правило основну частину цих коштів складають депозити.Але такоє є не депозитні джерела залуч коштів: отримання МБК, угоди про продаж ЦП із зворотнім викупом, облік векселів, отримання позик НБУ, продаж банківських акцептів, випуск комерц ЦП, опер з ЦП власної емісії. Отримання МБК здебільшого здійсн для підтримання ліквідності. Чим вища частка залуч депозитів на довготривал основі, тим вища стабільність ресурсів Б і менша залежність від МБК.Ввжається, що кошти на поточн рах є нестабільними і негативно впливають на ліквідність банку, практика показ, що це не так.

Якщо в строкових Зоб є МБК, а в А їх немає або різниця між ними позитивна, то Б є ресурснодефіцитним, якщо є різниця негативна або в П МБК нема, то Б є ресурснонадлишковим.

Основними напрямами аналізу зобовязань є

вивчення динаміки і структури залучених ресурсів банку

визначенняпитомої ваги кожної групи залуч коштів та загального обсягу цих коштів у валюті балансу банку

вивчення динаміки номінальної середньої ціни ресурсів в цілому і за окремими видами

розрахунок реальної вартості залучених ресурсів, включаючи окремі види

проведення аналізу факторів, що вплинули на процентну ставку за залучення коштів

аналіз динаміки частки процентних затрат по залучених коштах у загальному обсязі затрат

% ставка по ресурсах=проц витрати/зал кошти *100

Можливий наступний поділ зобов'язань банку

кошти до запитання; строкові депозити юридичних осіб; строкові вклади населення; міжбанківські кредити; ресурси власної системи; обороти між філіями; кредиторська заборгованість; інші

Осн базою для анал депоз пол. Б виступає динамічний ряд даних по залишки коштів на деп. Рах. Для цього їх необ класифікувати за ступенем постійності на : депозити до запитання та строкові.

Депозити класифікують шляхом розподілу залишків на депозитних рахунках по юридичному статусу власника

♦ депозити юридичних осіб;

♦ депозити міжбанківські;

♦ депозити фізичних осіб

При вивченні депозитів слід скористатися методиками про­ведення аналізу внутрішньорічних коливань, це дасть можливість визначити тенденції руху залишків на рахунках та розробити завдання по плановому залученню коштів, які надсилаються до структурних підрозділів банку

Характеристику якості депозитів можна отримати за допомогою наступних коефіцієнтів

Оборотність депозитних вкладень (Ов)

Ов = Овв / Зв

Зв - середній залишок вкладів; Овв - обороти за видачею вкладів (дебетовий оборот)

Для оцінки стабільності грошових вкладів населення як ресурсів для кредитування розраховують середній термін зберігання депозитів (вкладів), дні

Сз =Зв / Овв * Д

Д - кількість днів у періоді;

Рівень осідання коштів (Ро), що надійшли на вклади розраховують так:

Ро= (Зв1 – Зв0) / Нв * 100

Нв - надходження на вклади.

Великий рівень осідання дає банку можливість використовувати їх як довгостроковий ресурс

Рівень диверсифікації депозитних вкладень (Рд)

Рд = Сума великих депозитів /Загальний залишок депозитів

• Коефіцієнт нестабільності депозитів (Кн)

К = Достроково вилучені депозити / Загальна сума залишків депозитів

• Коефіцієнт використання депозитів (Кв)

Кв =Середні залишки кредитів / Середні залишки депозитів

Коефіцієнт трансформації (Ктр):

Ктр = (КР – КП) / КР

де КР - короткострокові ресурси, наприклад, короткострокові депозити та кошти до запитання; КП - короткострокові позики

Важливим джерелом залучення коштів банком є залишки на поточних рахунках клієнтів.

Визначаючи обсяги залишків на поточних рахунках клієнтів банку застосовують наступну формулу:

Рз = Сз / Коб * 100

де Сз - середні залишки коштів на поточних рахунках за період; Коб - кредитовий оборот по поточних рахунках.

Частка коштів від планової виручки підприємства - клієнта банку, що може бути розміщена на строковому депозитному рахунку в плановому періоді, розраховується наступним чином

Чк = Нпл * Зср / Факт *100

де Нпл - очікувані надходження на поточний рахунок у плановому періоді; Нфакт - фактичні надходження на поточний рахунок за минулий період;

Зср - середні залишки коштів на поточному рахунку за відповідний минулий період, розраховані за середньоарифметичною

Цей показник дозволяє банку пропонувати підприємству переведення "зайвих" залишків на строкові депозити та використовувати їх як короткостроковий кредитний ресурс

Далі аналізується якість клієнтської бази банку (один клієнт має один рахунок):

Показник плинності клієнтів банку (ППК)

ППК = КЗР / КР *100

де КЗР - середня кількість закритих рахунків за період; КР - середня кількість рахунків

Показник розширення клієнтської бази банку (ПКБ)

ПКБ = (КВР – КЗР) / КР *100

де КВР - середня кількість відкритих рахунків за період

Додатково розраховують показники залучення клієнтів банком (ПЗК) та закріплення клієнтів за банком (ПЗакК)

ПЗК = СКВР / КР *100

ПЗакрК = ( 1 – КЗР / СКВР) * 100

де СКВР - середня кількість відкритих рахунків за період

Показник постійності клієнтів банку (ППК) визначають:

ППК = 100-ПЗакрК

Окремо аналізуються міжбанківські кредити. Характеристика використання міжбанківських кредитів як ресурсів банку починається з визначення їх питомої ваги в загальній сумі ресурсів банку за певний період часу

Для оцінки залежності комерційного банку від МБК розраховуються коефіцієнти:

• МБК отримані / обсяг кредитних вкладень;

• МБК отримані / зобов'язання

Номінальна ціна залучених ресурсів:

НЦ = Проц витр / Зал кошти * 100

де НЦ - середня номінальна річна ціна (% - ставка) ресурсів;

Реальна ціна ресурсів визначається за формулою:

Номін ціна / (100 – норма обов’яз рез) *100

Реальна ціна ресурсів визначається або за середньозваженою нормою обов'язкових резервів, або окремо за кожним видом ресурсів залежно від юридичної належності (фізичній чи юридичній особі), строку (коротко- чи довгострокові ресурси) та валюти (національна чи іноземна валюта).

При оцінці процентної політики комерційного банку слід проаналізувати вартість усіх ресурсів за формулою

Варт рес = Затрати на придоб / Середньоріч залиш *100

Окремо здійснюєтся факторний аналіз процентних витрат банку.

Факторний аналіз процентних витрат проводиться наступним чином

V = D * Pg,

де V - процентні витрати;

D - середні залишки депозитів; '

Pg - депозитні проценти (за середньозваженою);

AV(D)=(D1-Do)-Pgo

AV(p_go)=(Pg1-Pgo)-D1

AV=Vi-Vo