1,24 Завдання аналізу активів банку і його інформаційне забезпечення.

Активи – це економічні ресурси у розпорядженні банку, використання яких має принести у майбутньому дохід. Виступають у вигляді ОЗ, готівки в НацВал та ІнозВал у касі банку, деб.заборг. за позиками, ЦП у портфелі банку тощо.Метою аналізу активів банку та операцій з ними є:Оцінка раціонаьності фактичної структури активів з погляду забезпечення прибутковості та стабільності роботи банку;Визначення шляхів її оптимізації та узагальнюючої оцінки, прогнозу майбутніх результатів діяльності та фінансового потенціалу банку.Основні принципи аналізу активів і пасивів банку:аналіз активів і пасивів банку взаємопов’язані між собою: використання пасивів аналізується за ефективністю їх вкладень в активні операції банків;активи банку аналізуються з позиції їх достатності для забезпечення ліквідності банку і якості; основними показниками якості активів є показники доходності та ризиковості; між доходністю і ризиковістю активів існує прямий зв’язок;високоліквідні активи аналізуються з позиції їх достатності для підтримки ліквідності банку;оцінка кредитно – інвестиційного портфеля передбачає визначення його ризиковості і доходності.пасиви банку аналізуються за співвідношенням власних коштів банку та зобов’язань, їх достатності для проведення активних операцій; аналіз капіталу банку здійснюється за джерелами формування та факторами його змін; треба враховувати, по-перше, існування обмежень щодо формування капіталу банку з боку законодавчих і наглядових органів, а, по-друге, в банку відрізняють балансовий капітал і регулятивний капітал, на підставі останнього і розраховуються показники ризику, які встановлюється для банків Національним банком України;зобов’язання банку аналізуються з позиції стабільності, диверсифікованості та вартості;Завданнями аналізу активів банку є:дослідження та оцінка динаміки обсягів та структури активів (зокрема дохідних і недохідних);дослідження та оцінка складу та стану активів;дослідження та оцінка якості “кредитного портфеля” за класифікаційними видами кредитів; дослідження та оцінка “портфеля цінних паперів”; оцінка інвестиційних операцій банку,оцінка ефект-сті використання активів,визначення узагальнюючої оцінки активів і способів оптимізації їх структури.Інформаційне забезпечення аналізу активів банку:правова інформація, що міститься у законах України, які регулюють економічну діяльність банку (“Про банки і б.д.”, “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні та ін.); директивна інф-ія, що міститься у постановах КМУ, НБУ, наказах МінФіну та інших міністерств і відомств , нормативно-довідкова інформація, що міститься у збірниках галузевих, відомчих, міжгалузевих нормативів, каталогах, проспектах тощо; інф-ія бізнес-планів та прогнозів; обліково-економічна інф-ія, яка є основним видом фактографічної інф-ії;

Аналіз активів банку здійснюється методами:вертикального та горизонтального аналізу, порівняльним,коефіцієнтним методами Горизонтальний та вертикальний аналіз операцій банкуЗагальний аналіз активів банку ґрунтується на застосуванні методик вертикального та горизонтального аналізу, які передба­чають обчислення та подальшу оцінку таких показників:> процентні співвідношення окремих показників з агрегованим показником;> абсолютні зміни кінцевих показників порівняно з початко­вими (базисними);> темпи зростання або приросту показників в аналітичному періоді. У процесі вертикального, або структурного аналізу активів ви­значається питома вага активів за їх цільовим використанням, ступенем ліквідності, рівнем дохідності, а також склад та струк­тура кожного виду активів: кредитного портфеля, портфеля цін­них паперів, високоліквідних та інших активів. Вертикальний аналіз структури балансу дає змогу робити висновки про пере­розподіл вкладень у різні види активів і про зміни джерел фінан­сування підприємства. Результати цього аналізу використовую­ться в процесі оцінки якості складу активів та їх оптимізації. Вони, як правило, оформляються в таблиці та графічно у формі секторних або стовпчикових діаграм.Горизонтальний, або трендовий, аналіз дає змогу вивчити ди­наміку активів у цілому й окремих їх видів у часі, визначити за­гальні тенденції їх зміни або тренду.Вертикальний та горизонтальний аналіз під час загального вивчення активів зазвичай здійснюється одночасно.

Коефіцієнтний аналіз якості активівПри з'ясуванні якості активів банку основними є методи серед­ньої геометричної та коефіцієнтів.

Метод середньої геометричної базується на визначенні коефі­цієнтів за окремими показниками, коли за одиницю береться найвище значення даного індикатора. Інтегральна оцінка розра­ховується за формулою середньої геометричної. Метод коефіцієнтів базується на отриманні інтегрального по­казника через перемноження існуючих коефіцієнтів і по суті своїй аналогічний методу середньої геометричної.

Аналіз динаміки і структури активів банку здійснюється за допомогою верт.аналізу Структуру активів розглядають за ліквідністю (абсолютно ліквідні, високоліквідні; малоліквідні; низьколіквідні); за дохідністю (високодохідні,низькодохідні, дохідні, активидохід-ть яких визн-ся під час списання). Оцінюючи якість активів, потрібно враховувати їх ризиковість, яка залежить від обсягу розміщення коштів в активах. Тобто величину активів обчислюють з урахуванням коефіцієнтів їх ризиків (можливості втрати частини вартості активів внаслідок певних активних операцій). За ступенем ризику активи поділяються на 5 груп з різними коеф-ми ризику:1а – 0 % (коеф.ризику - 0)2а – 10 % (0,1)3я – 20 % (0,2) 4а – 50 % (0,5) 5а – 100 % (1) Загальна прибутковість визн-ся за такими показниками: ROA1=Вал.П/А, ЧП/А, ЧП/Дох.А

Якісний склад активів характеризується співвідношенням про­дуктивних і непродуктивних активів і витрат на власні потреби. Продуктивні активи – усі операції з клієнтами та контрагентами банку за кредитно-інвест. операціями;Непродуктивні активи – капіталізовані активи, нематеріальні активи, деб.заборгованість (у т.ч. нараховані доходи) та збитки.Показником активності банку є питома вага кредитно-інвестиційного портфеля (КІП) в його активах.Характеристика кредитно-інвест.політики банку:Якщо питома вага КІП в активах < 65 % - пасивна (малоризикова)Якщо питома вага КІП в активах 65-75 % - активнаЯкщо питома вага КІП в активах > 75 % - ризиковаПідвищення питомої ваги КІП в активах означає, що банк прагне збільшити прибутковість активів, нехтуючи їх ліквідністю.Аналіз активів банку здійснюється на підставі балансу банку, балансового звіту та приміток до нього.Актив балансу розглядається з погляду складу та цільового використання фін.ресурсів за об’єктами їх розміщення в активах банку, а також з погляду витрат, що є наслідком здійснення банком активних операцій з метою отримання доходу. Це дає змогу оцінити ліквідність та дохідність активів банку.