4. Нормативно-правовые основы организации финансовой системы в банке.

Правовое обеспечение как один из элементов банковского менеджмента определяет правовую основу управленческой деятельности.

Отличительной чертой банковской деятельности является её высокая рискованность, в связи с чем банковская деятельность во всех странах относится к наиболее регулируемой со стороны государства в целях защиты интересов владельцев денежных вкладов и депозитов.

К числу основных законодательных актов, регулирующих деятельность кредитных организаций в РФ, относятся федеральные законы: «О банке России», «О банках и банковской деятельности», «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ»

Правовая основа банковского менеджмента постоянно расширяется и совершенствуется, что требует повышения профессионализма банковских менеджеров.

Нельзя сказать, что структура подразделений банка радикально меняется в зависимости от его вида: банк остается банком, и его общая структура остается неизменной. Тем не менее характер, направление деятельности кредитной орга­низации неизбежно внесет в структуру аппарата управления свои особые черты. В акционерном банке (в отличие от банка отдельного частного лица) более замет­ной станет роль Совета банка, объединяющего интересы акционеров; в ипотеч­ном банке необходимым окажется специфический отдел оценки недвижимости; в инвестиционном банке появится отдел проектного финансирования; в трасто­вом банке — отдел управления имуществом различных типов клиентов и т.д.

Та или иная организационная структура банка зависит также от определен­ных нормативных требований. Известно, что органы банковского надзора в про­цессе регистрации банка и выдачи ему лицензии требуют представления ряда до­кументов, в том числе учредительных договоров, устава, в которых фиксируются главные органы управления банком, его организационное устройство, определяе­мое характером деятельности нового кредитного института. Согласно правовым нормам вновь образованные юридические лица должны сообщать органу банков­ского надзора о всех дальнейших изменениях в своем уставе, и прежде всего в ча­сти изменений в сфере деятельности, капитала или внутренней организации. При создании нового банка его учредители должны четко определить, какова при этом его правовая форма (акционерная, кооперативная и пр.), какие структурные под­разделения (управления, отделы, сектора) должны быть образованы.

5.Информационная база финансового менеджмента в банке.

Информационное обеспечение финансового менеджмента деятельности коммерческого банка представляет собой систему внешней и внутренней информации.

Внешняя информация для проведения финансового анализа получается от органов государственной власти и управления. Это законы, указы, постановления, письма и другие законодательные и нормативные акты. При проведении анализа используется информация, исходящая от ЦБ РФ, Минфина России, Федеральной налоговой службы, банковских союзов и ассоциаций, институтов финансового рынка, международных финансовых институтов, зарубежных инвесторов и кредиторов, а также научные и статистические публикации о положении дел в банковском сообществе, на фондовых и валютных рынках, в мировой банковской системе.

Основные внешние информационные данные, используемые при проведении финансового анализа, поступают в коммерческие банка из ЦБ РФ. Такая информация касается различных способов денежно-кредитного регулирования экономики.

В целом внешняя информация представляет собой информацию о состоянии внешней среды, что весьма необходимо учитывать для успешного управления банком. Прежде всего, это информация о клиентах и конкурентах. Главным источником внешней информации являются публикуемая отчетность банков, сведения о деятельности конкурентов из журналов и газет.

Внутренняя информация является главной для проведения анализа в коммерческом банке. К ней относятся данные аналитического учета, балансовой и финансовой отчетности. Состав этой отчетности, её структура, периодичность составления и нормативные документы, регламентирующие порядок её формирования, устанавливаются Банком России. В состав годового отчета входят: бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости, отчет о прибылях и убытках, данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли, расчет резерва на возможные потери по ссудам, отчет о состоянии внутреннего контроля в банке, пояснительная записка.

С 1998 года действуют Правила ведения бухгалтерского учета и отчетности, План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации. Эти два документа являются правовой и методологической основой организации бухгалтерского учета и проведения финансово-экономического анализа деятельности коммерческого банка.

Положительным моментом действующей системы бухгалтерского учета в банках является обеспечение совмещения синтетического и аналитического учета по ряду позиций: по учету предоставленных кредитов, вкладов, депозитов, объектов кредитования, срокам пользования кредитами, размерам процентных ставок.

При составлении отчетности коммерческих банков в значительной степени учтены требования международных стандартов:

- непрерывность деятельности,

- постоянство правил бухгалтерского учета в процессе деятельности кредитной организации,

- осторожность в оценке активов, пассивов, доходов и расходов в целях предотвращения переноса существующих рисков на последующие периоды,

- отражение доходов и расходов по кассовому методу, т.е. по факту совершения расходов и получения доходов,

- отражение операций в день их совершения,

- раздельное отражение активов и пассивов,

- преемственность входящего баланса,

- приоритет содержания над формой (экономической сущности над юридической формой),

-учет активов и пассивов банка по их первоначальной стоимости,

- открытость, которая предполагает достоверность и понятность показателей учета и отчетности, устранение двусмысленности,

- соблюдение принципа консолидации отчетности; представление отчетности кредитной организацией, имеющей филиалы, в сводной форме,

Новые формы финансовой банковской отчетности обеспечивают коммерческим банкам переход к использованию единых принципов составления отчетности и к международным стандартам учета и отчетности. Такая отчетность больше отвечает принципу комплектности, способствует получению полной и достаточной информации для объективной оценки финансового состояния банка.