33.Расчет внутренней стоимости банковских услуг.

Внутренняя стоимость всех банковских операций (совокупного банковского продукта) рассчитывается по формуле:

S = ( R – D) : (A – An) x 100

Где R - совокупные расходы банка

D – дополнительные доходы, не связанные с основной деятельность банка, идущие на частичное погашение его расходов

A – общая сумма актива баланса

An – сумма статей баланса, не приносящих доходов.

По приведенному коэффициенту можно судить об эффективности использования банком ресурсов. Поэтому при проведении анализа необходимо оценивать влияние на себестоимость банковского продукта основных факторов. К ним относят объем и структуру активов, а также объем общебанковских расходов. Все расходы банка, связанные с осуществлением активных операций, делятся на прямые и косвенные. Прямые расходы могут быть отнесены конкретно на определенную банковскую операцию или на их однородную группу. Косвенные расходы являются по существу накладными и носят общебанковский характер.

В процессе анализа рассчитываются коэффициенты внутренней стоимости банковской операции. Чем ниже коэффициент внутренней стоимости, тем эффективнее осуществляются банковские операции.

Процентная маржа – разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, процентами полученными и уплаченными. Процентная маржа является основным источником прибыли банка и должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и т.н. бремя – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

Абсолютная величина маржи рассчитывается как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций, например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:

- объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход,

- процентной ставкой по активным операциям банка,

- процентной ставкой по пассивным операциям банка,

- разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд),

- долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка,

- долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход,

- соотношением между собственным капиталом и привлеченными ресурсами,

- структурой привлеченных ресурсов,

- способом начисления и взыскания процента,

- системой формирования и учета доходов и расходов,

- темпами инфляции.

Различаются два метода учета операций, связанных с отнесением сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам на счета доходов и расходов банка: кассовый метод и метод начисления (наращения).

Коэффициенты процентной маржи могут показывать её фактический и достаточный уровень для данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Коэффициент достаточной процентной маржи показывает её минимально необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффициента вытекает из основного назначения маржи – покрытие издержек банка.

Достаточная маржа может рассчитываться на основе фактических данных за истекшие периоды и прогнозных величин на планируемый период.

Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе отчетных данных, и фактически полученной маржи за этот период в целом по банковским операциям или отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения между ней и достаточной маржей является тревожным сигналом (критическим фактором).

Расчет прогнозной достаточной маржи необходим для формирования договорной процентной ставки на предстоящий период. Минимально необходимый банку процент по активным операциям складывается из реальной стоимости ресурсов, достаточной маржи и поправки на ожидаемые темпы инфляции.

Сравнение коэффициента фактической маржи по отдельным активным операциям (ссудным, на рынке межбанковских кредитов и ценных бумаг) с достаточной маржей позволяет оценить рентабельность направлений работы коммерческого банка.