32.Структура доходов и расходов банка.

Доходы представляют собой главный фактор формирования прибыли. Основной источник доходов у банков – это проценты от кредитных, валютных операций, от оказания услуг и работы на рынке ценных бумаг.

Доходы могут быть сгруппированы по:

- видам банковской деятельности (от операционной деятельности и от небанковских операций);

- направлениям получения дохода – процентные и непроцентные.

Наиболее важными для банка и значимыми являются процентные доходы, которые банки получают от:

- размещения средств в виде кредитов и депозитов на счетах в других банках,

- предоставления кредитов клиентам,

- проведения операций с ценными бумагами, а именно: по вложениям банка в облигации, акции и прочие ценные бумаги, а также по учтенным векселям,

-аренды клиентами основных средств с правом последующего выкупа

- прочие процентные доходы.

Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности: дивиденды по ценным бумагам, от валютных операций, полученных комиссий и штрафов и прочие доходы.

Расходы коммерческого банка наряду с доходами являются вторым компонентом формирования прибыли и подразделяются на две группы: процентные и непроцентные.

Процентные расходы банка представляют собой проценты начисленные и уплаченные в рублях и валюте:

- за полученные кредиты в т.ч. от Центрального банка,

- юридическим лицам по привлеченным средствам,

- физическим лицам по депозитам;

- по операциям с ценными бумагами, выпущенными банком,;

- прочие процентные расходы, относящиеся к внебалансовым и прочим операциям.

Таким образом, процентные расходы включают все процентные платежи по пассивным операциям.

К непроцентным расходам относят:

- комиссионные расходы;

- прочие банковские расходы (потери).

- прочие операционные расходы;

- отчисления в резервы;

- непредвиденные расходы (потери) банка.

Анализ процентных доходов в качестве обязательного предполагает выявление степени влияния факторов на изменения в анализируемый период.

Рост процентных доходов в целом мог произойти за счет влияния двух факторов: роста средних остатков по выданным кредитам и роста среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит (цена кредита).

Влияние средних остатков по выданным кредитам на доход банка может быть определено по формуле:

Pv = (V0 – V1) x R,

Где Pv – изменение процентного дохода за счет средних остатков

V – средние остатки по выданным кредитам за предыдущий и анализируемый период;

R – средний уровень процентной ставки.

Измерить влияние среднего уровня процентной ставки на доход банка можно по формуле:

Pr = (R0 – R1) x V

Общее влияние обоих факторов составит: P = Pv x Pr

Факторный анализ позволяет получить качественную оценку влияния каждого фактора на уровень процентных доходов банка. На следующем этапе качественного анализа необходимо выяснить причины, вызывающие изменения указанных факторов.

Увеличение средних остатков по выданным кредитам обусловлено следующими причинами.

1. Общим ростом ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с предыдущим периодом.

Темп роста (Т) = Ссудные активы1 / ссудные активы0.

2. Увеличение удельного веса «ссудных» активов, приносящих доход в виде процента в совокупных активах, который рассчитывается так:

А = Ссудные активы / Активы.

Если А больше 0,8, то это положительный результат, а если меньше, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов.

Рост среднего уровня процентной ставки по кредитам вызван:

- повышением общего уровня процентной ставки на кредитном рынке,

- структурой кредитного портфеля;

- увеличением просроченных кредитов.

Следующий этап анализа процентных доходов состоит в исследовании их структуры.

Анализ расходных статей банка проводится аналогично методологии анализа доходных статей. Анализ динамики расходов банка в разрезе групп и видов дает необходимые данные для оценки влияния расходных факторов на прибыль.

Процентные расходы зависят от средних остатков по оплачиваемым депозитам и средней процентной ставки по депозитам. Влияние этих двух факт оров на изменение процентных расходов определяется следующим образом:

E = Ed x Er

Где Е – изменение (прирост или снижение) суммарных процентных расходов,

Ed – изменение за счет средних остатков оплачиваемых депозитов,

Er - изменение за счет средней процентной ставки по депозитам.

В свою очередь, влияние средних остатков оплачиваемых депозитов на процентные расходы определяется так:

Ed = (D1 – D0) x R0

Где D - средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в анализируемом (1) и предшествующем периодах (0)

R0 - средняя процентная ставка в предыдущем периоде.

Величина влияния средней процентной ставки по депозитам на процентные расходы исчисляется так:

Er = (R1 - R0 ) х D0

Средние остатки оплачиваемых депозитов зависят от:

1. роста объема оплачиваемых депозитов.

2. роста удельного веса оплачиваемых депозитов в совокупных пассивах.

На среднюю процентную ставку по депозитам влияют следующие факторы:

1. рыночный уровень процентной ставки по депозитам;

2. структура депозитной базы.

Процентная политика в широком смысле – это совокупность мероприятий по регулированию экономических отношений посредством управления процентными ставками. Процентная политика коммерческих банков направлена на максимизацию чистого процентного дохода от банковских операций, страхование кредитного риска и управление ликвидностью банка.

Важным вопросом процентной политики является дифференциация процентных ставок. Дифференциация процентный ставок определяется прежде всего уровнем риска кредитной сделки и зависит от следующих факторов:

1. от категории качества кредита.

2. Наличие, достаточность и ликвидность обеспечения, а также возможность осуществления контроля за сохранностью при обеспечении в форме залога.

3. Срок кредитования, наличие отсрочки по погашению кредита или уплате процентов.

4.Соблюдение заемщиком принятых обязательств по кредитному договору.

Основные принципы построения процентной политики:

- тесная связь с коммерциализацией деятельности банков,

- одновременное регулирование процентных ставок по депозитным и ссудным операциям,

- установление дифференцированных размеров процентных ставок.