17.Задачи, решаемые в ходе управления собственным капиталом банка.

Управление капиталом означает прогнозирование его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых операций, величины рисков, принимаемых банком на себя, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком параметров.

Оптимизация структуры капитала является одной из наиболее важных и сложных задач управления капиталом.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: объем собственного капитала должен соответствовать объему активов с учетом степени риска.

Определение достаточной величины капитала и поддержание её в установленных пределах являются одним из основных условий управления капиталом как со стороны регулирующих органов, так и самого банка. Поэтому постоянный анализ структуры и величины капитала – это непременное условие современного управления банком.

На сегодня существует три основных варианта расчета показателя достаточности капитала:

1. Капитал как балансовый показатель (рассчитанный на основе общепринятых принципов бухгалтерского учета):

Балансовая стоимость Балансовая стоимость Балансовая стоимость

Капитала = активов - привлеченных средств

Однако в периоды, когда стоимость кредитов и ценных бумаг значительно меняется, балансовая стоимость капитала является плохим индикатором достаточности капитала для защиты от текущего риска.

2. Капитал как инструмент регулирования деятельности банка (рассчитанный на основе регламентаций органов банковского надзора об источниках средств, которыми банк может распоряжаться для покрытия возникающих в его деятельности рисков).

Капитал в этом случае рассчитывается следующим образом:

Капитал банка Обыкновенные и привилегированные акции,

По «регулируемым» нераспределенная прибыль, резервный капитал, резервы

Принципам = по кредитам, субординированные обязательства,

Бухгалтерии» прочее (доли банка в дочерних компаниях, переоценка

Имущества.

Приведенная формула показывает, что регулирующие инстанции, заинтересованные в надежности банка, включая в определение капитала долговые обязательства, доли банка в дочерних компаниях и резервы для компенсации кредитов, переоценивают действительное финансовое положение банков и таким образом вводят себя и общественность в заблуждение.

3. Капитал, как рыночный показатель (рассчитанный на основе рыночной стоимости требований и обязательств)

Рыночная стоимость Рыночная стоимость Рыночная стоимость пассивов

Капитала банка = активов банка - (привлеченных средств) банка

В Российской практике метод оценки капитала по рыночной стоимости нашел свое отражение в виде расчета собственного капитала на основе чистых активов.

В соответствии с Базельским соглашением достаточность капитала банка оценивается с помощью следующих показателей:

- соотношение между капиталом 1 (основного) и 2 (дополнительного) уровней;

- нормативов достаточности капитала, рассчитанных как отношение основного и совокупного капитала к активам (с учетом забалансовых статей), взвешенных по рискам.

Для расчета названных показателей весь капитал банка разделен на два уровня:

Капитал 1 уровня (основной, ядро, базовый капитал) включает:

- оплаченный акционерный капитал (зарегистрированные и полностью оплаченные обыкновенные акции),

- бессрочные некумулятивные привилегированные акции;

- так называемые раскрытые резервы – резервы, созданные за счет капитализации части нераспределенной прибыли.