Тема 4. Оподаткування підприємств План

1. Соціально-економічна сутність податків. Основні принципи оподаткування.

2. Функції податків.

3. Елементи податків, їх характеристика.

4. Класифікація податків.

5. Система оподаткування, її структура та принципи функціонування.

6. Податкова політика держави та основні напрями її реформування в сучасних умовах.

7. Державні цільові фонди: суть, необхідність та значення. Класифікація державних цільових фондів.

8. Пенсійний фонд України: джерела формування та напрями використання коштів.

9. Фонд соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності: фінансові аспекти діяльності.

10. Джерела коштів Фонду соціального страхування на випадок безробіття та напрями їх використання.

11. Фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань: джерела формування та напрями використання коштів.

Основні поняття і терміни

• податок,

• плата,

• відрахування,

• функції податків,

• елементи податків,

• об'єкт податку,

• масштаб вимірювання,

• суб'єкт податку,

• податкові пільги,

• податкова система,

• податкова політика,

• фонди цільового призначення,

• загальнообов'язкове державне соціальне страхування,

• обов'язковий збір,

• страховий тариф,

• добровільні внески.

Завдання для індивідуальної роботи

Підготувати реферати на теми:

• Оподаткування процесів споживання в Україні, його переваги та вади.

• Податкова політика України на сучасному етапі.

• Соціальний захист та соціальне забезпечення в Україні.

• Шляхи вдосконалення пенсійного забезпечення вУкраїні з врахуванням зарубіжного досвіду.

Тести для самоконтролю

1. Які з визначень податків найвичерпнішими:

а) будь-який платіж на користь держави;

б) сукупність платежів на користь держави, що встановленізаконодавством;

в) добровільні пожертвування на користь держави;

г) обов'язковий платіж, що встановлюється державою ісплачується на її користь у відповідності до діючогозаконодавства.

2. Податок виконує функції:

а) фіскальну;

б) контрольну;

в) розподільчу;

г) регулюючу;

д) стимулюючу.

3. Податки класифікуються за:

а) економічним змістом;

б) за економічною ознакою об'єкта оподаткування;

в) за рівнем запровадження;

г) в залежності від способів зарахування;

д) за строками сплати.

4. До прямих податків належать:

а) реальні;

б) особисті;

в) акцизи;

г) мито;

д) субсидії.

5. До непрямих податків належать:

а) універсальні та специфічні акцизи;

б) мито;

в) податки на капітал та майно.

6. Податковою системою називають:

а) сукупність встановлених в країні податків і обов 'язковихплатежів;

б) сукупність встановлених в країні обов'язкових платежів;

в) сукупність встановлених в країні зборів;

г) поєднання встановлених в країні зборів, податків, обов 'язкових платежів та органів, що контролюють їх надходження до бюджету.

7. Податкова політика - це:

а) сукупність форм і методів, за допомогою яких державачерез фінансову систему здійснює розподіл фінансовихресурсів;

б) діяльність держави у сфері встановлення податків;

в) діяльність держави у сфері правового регламентуваннята організації справляння податків, податкових платежіву централізовані фонди грошових коштів держави.

8. Податкова політика повинна враховувати такі критерії:

а) фіскальної достатності;

б) економічної ефективності;

в) соціальної справедливості;

г) стабільності;д) гнучкість;

е) динамічності; є) всі вказані.

9. Крива Лаффера графічно інтерпретує теорію:

а) підвищення норми оподаткування завжди веде до збільшення величини податкових надходжень до казни держави;

б) підвищення норми оподаткування завжди веде до зменшення величини податкових надходжень до казни держави;

в) підвищення норми оподаткування не завжди призводитьдо збільшення величини податкових надходжень до казни держави.

10. Державні цільові фонди - це:

а) централізовані фонди грошових коштів;

б) децентралізовані фонди грошових коштів.

11. Державні цільові фонпи - не:

а) сукупність фондів грошових коштів цільового призначення, які знаходяться в розпорядженні центральних тамісцевих органів влади;

б) сукупність фондів грошових коштів цільового призначення,створених відповідно до діючого законодавства і сформованих за рахунок внесків юридичних та фізичних осіб;

в) децентралізовані фонди грошових коштів, які формуються за рахунок внесків суб'єктів господарювання.

12 Мобілізація коштів у державні цільові фонди здійснюється через:

а) добровільні внески, пожертвування;

б) позики та кредити;

в) інвестиції;

г) асигнування з бюджету;

д) бюджетні кредити;е) обов'язкові збори.

13 В залежності від рівня, на якому утворюються, цільові фонди можуть бути:

а) територіальними;

б) державними;

в) галузевими;

г) місцевими;

д) регіональними.

Ситуаційні задачі.

Завдання 1.

Фонд основної заробітної плати працівників підприємства, на якому працює 51% інвалідів, становить 610,4 тис. грн. За січень поточного року нарахована тимчасова допомога на неповнолітніх дітей в розмірі 140 грн.; оплачена вартість путівок на санаторне лікування - 470 грн.; перераховано за утримання дітей працівників в дошкільних дитячих закладах — 120 грн.; здійснено компенсаційні виплати за невикористану відпустку при звільненні в розмірі 440 грн. Визначте розмір обов'язкових внесків, які підприємство повинно перерахувати у державні цільові фонди.

Завдання 2.

Заробітна плата громадянина Іванова А.М. за січень поточного року становила 220 грн. В цьому ж місяці йому була нарахована премія за результатами звітного року в розмірі 50 грн. та допомога у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю у розмірі 32 грн. Громадянин Іванов А.М. отримав дивіденди в розмірі 80 грн., а також на 25 грн. придбав акцій підприємства, на якому він працює.

Визначте розмір обов'язкових внесків із заробітної плати громадянина Іванова А.М. у державні цільові фонди.

Завдання 3.

Визначте державну допомогу на дітей малозабезпеченій сім'ї Петренків на І півріччя 2001 року за таких умов:

• заробітна плата батька за вересень місяць не нараховувалась у зв'язку з тим, що він перебував у вимушеній відпустці за свій рахунок;

• дружина на даний час знаходиться в декретній відпустці;

• сім'я володіє земельною ділянкою площею 0,06 га;

• старший син є учнем ПТУ (перший рік навчання, платне відділення);

• рівень середньомісячного сукупного доходу на одного члена сім'ї становить 46 грн.;

решта даних подана у табл. 1.

Таблиця 1 Дані для визначення розміру державної допомоги на дітей малозабезпеченій сім'ї

Склад сім’ї	Дата нарождення	Місячні доходи у 2000 році						Разом доходів з півріччя
		липень	серпень	вересень	жовтень	листопад	грудень
батько	05.04.1958	217,81	291,38	–	87,45	192,90	201,65	891,19
мати	12.11.1962	18,50	18,50	18,50	18,50	18,50	18,50	111,00
старший брат	23.08.1982	7,40	5,25	–	–	–	–	12,65
сестра	15.06.1987	7,40	7,40	7,40	7,40	7,40	7,40	44,40
молодший брат	21.07.1998	7,40	7,40	7,40	7,40	7,40	7,40	44,40