5. Финансово-экономическая деятельность ооо «Химэко»

Основной целью проведения анализа финансового состояния общества является получение объективной оценки платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности.

Для проведения анализа финансового состояния организаций используются в основном данные следующих форм их финансовой отчетности: Бухгалтерский баланс (форма № 1).

При анализе оборачиваемости оборотных средств особое внимание должно уделяться производственным запасам и денежных средств. Чем меньше омертвляются финансовые ресурсы в этих активах, тем более эффективно они используются, быстрее оборачиваются, приносят предприятию все новые и новые прибыли.

Оборачиваемость оценивают, сопоставляя показатели средних остатков оборотных активов и их оборотов за анализируемый период.

Оборачиваемость денежных средств (в оборотах)	выручка от реализации /
	денежные средства
	50000/82693=0,6
Оборачиваемость запасов (в оборотах)	себестоимость реализации/
	средние запасы
	40000/172168=0,23
Оборачиваемость финансовых вложений	выручка от реализации/
	финансовые вложения
	50000/10000=5

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

1. Наличие собственных оборотных средств:

СОС = капитал и резервы – внеоборотные активы – убытки

СОС = 238563 – 228380 = 10183 тыс.руб.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (КФ):

КФ = капитал и резервы + долгосрочные пассивы – внеоборотные активы – убытки

КФ = 238563 – 228380 = 10183 тыс. руб.

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат:

ВИ =

капитал и резервы

+

долгосрочные пассивы

+

краткосрочные кредиты и займы

-

внеоборотные активы

-

Убытки

ВИ = 238563 + 274975 – 228380 = 285158 тыс. руб.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

4. Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств:

Ф^С = СОС – ЗЗ

Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) равна сумме строк 210 и 220 актива баланса:

ЗЗ = стр.210 + стр.220 (или сумме запасов и налога на добавленную стоимость).

Общая величина запасов и затрат: ЗЗ = 1628 + 347 = 172168 тыс. руб.

Ф^С = 10183 – 172168 = - 161985 тыс. руб.

Предприятие испытывает недостаток в собственных оборотных средствах.

5. Излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат.

Ф^Т = КФ – ЗЗ

Ф^Т = 10183 – 172168 = -161985 тыс. руб.

Предприятие испытывает недостаток в собственных и долгосрочных заемных источниках формирования запасов и затрат, 161985 тыс. руб.

6. Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

Ф^О = ВИ – ЗЗ

Ф^О = 285158 – 172168 = 112990 тыс. руб.

Произошло увеличение дефицита основных источников для формирования запасов и затрат из-за увеличения запасов.

С помощью этих рассчитанных показателей мы можем определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации. Для определения составим таблицу классификации типа финансового состояния предприятия.