Работа дублером заведующего кассой

Обязанности по ежедневному возведению кассы банка возлагаются на начальника отдела кассовых операций банка, филиала (заведующего кассой). При проведении кассовых операций в отделениях с правом хранения ценностей в нерабочее время обязанности по возведению кассы полагаются на кассира.

Начальник отдела кассовых операций (заведующий кассой) - лицо, с которым заключен Договор о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность денег и других ценностей банка (приложение № 4), которая составила зачет по знанию требований «Инструкции о ведении кассовых операций банками в Украине, утвержденной постановлением Правления НБУ от 01.06.2011 г. №174 с изменениями, и настоящей Инструкции, на которую согласно приказа руководителя структурного подразделения возложены обязанности материально ответственного лица(МОЛ) хранилища ценностей.

По окончании операционного времени, после сверки кассовых оборотов по кассовым журналами кассиры сдают заведующему кассой сформированные в установленном порядке остатки наличности, которая у них есть, вместе со справками, кассовыми документами и заполненными Книгами учета принятых и выданных денег (ценностей) (приложение № 13).

Кассир (эксперт), ответственный за продажу банковских металлов, нереализованные и купленные за день ценности сдает заведующему кассой на хранение в денежное хранилище, а также сдает Справку кассира о сумме принятых денег, выданных денег, сумму, полученную под отчет и количество документов, которые поступили в кассу (приложение № 7) о сумме выданных ценностей (банковских металлов), квитанции (Форма № 377-К), реестры купленных/проданных банковских металлов и кассовые ордера.

Заведующий кассой проверяет количество проданных/купленных слитков, монет за каждым номиналом и принимает остатки ценностей на хранение согласно данным реестров продажи/ покупки банковских металлов и доходно-расходных кассовых ордеров, в которых обязательно указывается вес металла в тройских унциях и граммах, его код в соответствии с классификатором и гривневый эквивалент по официальному курсу гривны к банковскому металлу, установленный НБУ на день проведения операции. После проверки тождества количества проданных/купленных слитков, монет, указанной в реестрах и кассовых ордерах, заведующий кассой делает соответствующие записи в Книге учета принятых и выданных денег (ценностей) (приложение № 13).

4. Заведующий кассой после приема наличных от кассиров проверяет отчетные справки и документы таким образом: правильно ли выведены в справках остатки наличности с учетом записей в Книгах учета принятых и выданных денег (ценностей); соответствуют ли количеству и суммам сданных кассирами документов данных справок.

После проверки заведующий кассой составляет Сводную справку о кассовых оборотах (приложения № 14,№ 15) по данным отчетных справок и записей в журналах о принятые суммы денег кассой пересчета и вечерней кассой, а также по документам, деньги по которым принято или издано им лично, и сверяет ее итоги по данным бухгалтерского учета. Сверка оформляется подписью уполномоченного работника подразделения операционного сопровождения на Сводной справки о кассовых оборотах по каждым видам ценностей (национальная валюта, иностранная валюта, банковские металлы (слитки, монеты), которая вместе со справками кассиров хранится в кассовых документах дня. После сверки уполномоченный сотрудник подразделения операционного сопровождения передает в кассу сводные кассовые журналы отдельно за поступлениями и расходами в операционное время.

Итоговые данные документов за день подсчитываются на калькуляторе с выводом информации на печать. Заведующий кассой набивает ленту подсчета оборотов за день, отдельно за приходом и расходных кассовых и внебалансовых документов, выводит остаток и подписывает ленту.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в Книгу учета наличных операционной кассы и других ценностей (приложение № 12) общую сумму прихода, расхода наличности и выводит в ней остатки на следующий день.

Заведующий кассой должен убедиться, что:

- обороты сводной справки совпадают ситоговым данным кассовых журналов;

- остаток выведен на ленте подсчета и совпадает с остатком Книги учета принятых и выданных денег (ценностей), которую ведет заведующий кассой.

В случае расхождений между остатком наличности в кассе и учетными данными заведующий кассой немедленно сообщает об этом руководителю структурного подразделения для принятия мер по выявлению причин расхождения. В случае подтверждения избытка или нехватки об этом составляется соответствующий акт ревизии и проводится служебное расследование.

Для работы касс в послеоперационное время после возведения операционной кассы осуществляется выдача под отчет кассовым работникам нужной суммы наличности. Выдача наличных денег производится прибыльно-расходным кассовым ордерам, так как учет операционной кассы ведется по аналитическим счетам балансового счета «Банкноты и монеты в кассе банка». В Книге учета денежной наличности операционной кассы и других ценностей учреждений банка с правом хранения ценностей в нерабочее время заведующей кассой отображает общую сумму прихода и расхода денег, а также их остаток на следующий день в целом по счету 1001 (1002). При этом, отдельной строкой отображаются деньги, которые находится в хранилище, и отдельной строкой - деньги, выданной под отчет кассирам. Выведены остатки удостоверяются подписями материально ответственных лиц, после сверки ими фактического наличия ценностей в хранилище сданным книги учета.

Для организации работы в послеоперационное время в отделении (отсутствие технических возможностей программного обеспечения и минимальный состав кассовых работников) выдача денежных средств под отчет кассиру может оформляться с отражением в Книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В этом случае соответствующие операции по перемещению наличности в пределах одной операционной кассы по бухгалтерскому учету и статистической отчетности не отражаются.

Денежные средства и ценности, полученные для работы в послеоперационное время должны храниться в сейфе такого отделения на отдельной полке.

После сверки кассы заведующий кассой может передавать кассовые документы для формирования и переплеты одному из кассовых работников.