Организация и порядок работы кассы пересчета

Перечисление денег проводится кассирами счетных бригад кассы пересчета, с которыми заключается договор о коллективной материальной ответственности (приложение № 10). Бригада возглавляется контролером. Обязанности контролера счетной бригады возлагаются на одного из кассиров или бухгалтера-контролера, который имеет опыт работы в кассе пересчета, с заключением соответствующего договора о полной индивидуальной материальной ответственности.

Если в кассе пересчета одна бригада, кассиры на время обеденного перерыва может хранить наличность, которая у них есть, в общемметаллическом шкафу. В этих случаях каждый кассир свои деньги слаживает в отдельный мешок, который плотно завязывает шпагатом, а на его конце налаживает пломбу. Шкаф закрывается на два ключа: контроллера бригады и одного из кассиров. Закрытие и открытие шкафа проводится в присутствии всех кассиров бригады.

Сумки с наличными и накладные к ним контроллеры бригад принимают от кассира и бухгалтера-контролера вечерней кассы под расписку в справке о принятия вечерней кассой сумки (мешка) с наличными и пустые сумки.

Принятие сумок контроллерами бригад проводится по журналу учета принятых сумок и мешков с деньгами и пустых сумок или накладными к сумкам с наличными.

После чего кассир вечерней кассы передает кассиру (контроллеру), который возглавляет кассу перечисления, пустые инкассаторские сумки, журналы учета принятых сумок и мешков с деньгами и пустых сумок, которые были сданы в банк. А также справку о выдаче инкассаторам сумок, мешков, явочных карточек, которые проверяют на соответствие номера сумки к номеру, указанному в Журнале учета принятых сумок и мешков с деньгами и пустых сумок.

Доставленные в течение операционного дня сумки с наличными принимаются контроллером бригады, в присутствии бухгалтера-контролера.

Контроллер бригады в течение рабочего дня сохраняет принятые сумки с наличными в металлическом шкафу, коляске или ящике специального стола, которые замыкаются.

Учет сумок и результатов пересчет ведется контроллером бригады в Контрольных ведомостях перечисления выручки (приложение № 11) в одном экземпляре.

Контроллер бригады выдает кассирам для перечисления по одной сумке, предварительно записывая ее номер в контрольную ведомость.

Кассир раскрывает сумку способом разрезания одного оборота шпагата под присмотром контроллера, вынимает из нее деньги и передает сумку контроллера, оставляя пломбу у себя. Контроллер проверяет, все ли деньги вынутый из сумки, достает из нее сопроводительную ведомость к сумке (первый экземпляр сопроводительного кассового ордера), и оставляет сумку и эти документы у себя для контроля.

Пломба со шпагатом от раскрытой сумки хранится у кассира до окончания перечисления вложенных в сумку ценностей. При недостачи ценностей пломба вместе со шпагатом и актом предъявляется сдающемуналичность для осмотра, если он того требует. В этих случаях пломба от сумки сохраняется у контроллера бригады 10 рабочих дней.

После перечисления ценностей кассир сообщает контроллеру фактически обнаруженную в сумке сумму денег (ценностей). Контроллер сверяет названные суммы с суммами, указанными на лицевой и обратной стороне сопроводительной ведомости к сумке.

При тождественности сумм, названных кассиром и показанных в сопроводительной ведомости, контроллер передает для подписи кассиру сопроводительную ведомость. После этого контроллер утверждает результаты пересчета в сопроводительной ведомости своей подписью и записывает сумму в контрольную ведомость. Кассир прячет перечисленные ценности в ящик своего стола.

При различии суммы, фактически обнаруженной в сумке, с суммой, указанной в сопроводительной ведомости к сумке с ценностями, кассир обязан сверить с контроллером сумму перечисленной наличности по номиналам и повторно пересчитать банкноты (монеты) того номинала, в сумме которого выявлены различия.

При подтверждении недостачи или излишка составляется акт на лицевой стороне сопроводительной ведомости к сумке с подписями кассира и контролера, а также представитель организации, которая сдавала денежную выручку, если он присутствовал при пересчете наличности.

О недостаче ценностей контроллер сообщает заведующему кассой, а в необходимых случаях - руководителю банка.

Руководители банка обязаны принимать меры для приведения порядка сдачи денежной выручки торговыми и другими предприятиями.

Приобнаружение при пересчете неплатежных и фальшивых банкнот и монет на сопроводительной ведомости к сумке с деньгами составляется акт с указанием серии, номера и номинала каждой банкноты, суммы и номинала монеты.

После раскрытия всех сумок и перечисления наличных, контроллеры бригад в контрольных ведомостях выводят перечисленные суммы денежной выручки (ценностей) по каждому кассиру и передают сопроводительные сведения и накладные в сумках кассовому работнику, который возглавляет кассу перечисления. Этот кассовый работник, проверяет заполнение в сопроводительных ведомостях и накладных данных о недостачи, излишков, неплатежные и фальшивые банкноты и монеты.

Накладные в сумках передаются операционным работникам для отображения результатов перечисления выручки в бухгалтерском учете и в приходном кассовом журнале.

В конце дня кассир проводит сверку соответствия суммы перечисленной и упаковываемой им наличности данной контрольной ведомости, которая оформляется подписями кассира и контроллера под общей суммой наличности, перечисленной кассиром. В таком же порядке производится сверка при возникновении потребности в передаче наличных заведующему кассой в течение операционного дня.

Банкноты и монеты, из которых нельзя сформировать полные пачки, корешки, тюбики, пакеты и мешки, передаются по указанию кассового работника, который возглавляет кассу перечисления, для объединения и упаковки под расписку в контрольных листах специально выделенном одному или нескольким кассирам, которые их обрабатывают и формируют в установленном порядке, после чего деньги передается заведующему кассой под расписку в Книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

После сдачи кассирами наличности контролер счетной бригады сверяет выведены в контрольных ведомостях перечисленной суммы денежной выручки каждым кассиром по итогам в Книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Общую сумму контрольных сведений с учетом излишков и недостач, контроллер бригады сравнивает с объявленной суммой вложения денег в сумки, принятых им для раскрытия и перечисления, и передает контрольные сведения и пустые сумки кассовому работнику, который возглавляет кассу перечисления.

Кассовый работник, который возглавляет кассу перечисления, проверяет соответствие количества пустых сумок, возвращенных контроллером бригады, количества сумок, полученных им для перечисления, и полноту сдачи наличных денег (ценностей). После указанной проверки кассовый работник, который возглавляет кассу перечисления, передает документы о перечислении наличных денег (ценностей) заведующему кассой.

Заведующий кассой сверяет соответствие суммы наличности, принятой им от кассиров, данным контрольных сведений, расписывается в Справке о принятых вечерней кассой сумки (мешка) с валютными ценностями и пустые сумки, а сумму денег, полученную им в операционной кассе, передает в Журнал учета принятых сумок и мешков с валютными ценностями и пустые сумки, а также контрольные сведения перечисления выручки ответственному работнику банка.

Уполномоченное лицо проверяет полноту поступления наличных денег (ценностей) к операционной кассе и подписывает Справку о принятии вечерней кассой сумки (мешки) с валютными ценностями и пустые сумки.

Сопроводительные контрольные и сводные ведомости, а также справка с общей суммой выручки, которая сдана инкассаторами по журналу учета принятых сумок и мешков с деньгами и пустых сумок и справкой о выдаче инкассаторам сумок, мешков, явочных карточек подшиваются к кассовым документам дня.

Кассир (контролер) передает после окончания дня или по мере перечисления пустые сумки торговых предприятий, организаций и учреждений начальнику отдела инкассации.

Перечисление сумок с валютными ценностями проводится в следующем порядке: контролер счетной бригады выдает для перечисления кассирам по одной сумке, кассир регистрирует сумку в своей Книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Раскрытие и перечисления валютных ценностей проводится в порядке, изложенном в этом разделе.

После перечисления валютных ценностей по каждой сумке кассир записывает в своей Книге учета принятых и выданных денег (ценностей) и сообщает контроллеру сумму фактически выявленных в сумке валютных ценностей по каждому наименованию (кода).

После раскрытия всех сумок с валютными ценностями контроллер выводит общее количество выданных для перечисления сумок, сумм по номиналу перечисленных ценностей по каждому кассиру отдельно, общую сумму перечисленных ценностей и проводит сверку соответствия сумм перечисленных ценностей по каждому кассиру с данными сумм каждого кассира и общих сумм по данным операционных работников. Результаты сверки оформляются подписями.

Если в общеустановленные выходные дни (послеоперационное время) инкассаторами проводится сбор выручки, а касса пересчета не работает, кассир (контролер) передает накануне этих дней в отдел инкассации пустые инкассаторские сумки, которые хранятся в сейфе или металлическом шкафу.

При перечислении инкассированной выручки в нерабочие дни (послеоперационное время) принятие и хранение перечисленной наличности производится одним из кассиров под контролем кассового работника, который возглавляет кассу перечисления. Перечень лиц, на которых возлагаются указанные операции, оформляется приказом по банку. Указанные работники проверяют, все ли деньги (ценности) и документы вложенные в денежное хранилище (сейф), замыкают его на два (один) ключа, один из которых хранится у кассира, а второй - у контроллера. Сейф сдается под охрану в установленном порядке.

Перечисленная в послеоперационное время выручка может казаться кассиру и бухгалтеру-контроллера вечерней кассы, о чем издается приказ по банку. Указанная выручка хранится в отдельном хранилище (сейфе).